Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Предпринимательская деятельность без регистрации ИП в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Коммерческая деятельность вообще без регистрации (в качестве ИП или самозанятого) незаконна: за нее может грозить административная, налоговая и даже уголовная ответственность. Поэтому зарегистрироваться придётся, вопрос — в каком статусе.
Единственная возможность не становится индивидуальным предпринимателем для ведения малого бизнеса — это получить статус самозанятого. Пока она есть не во всех регионах и применима к ограниченному количеству видов деятельности. Плюс такой регистрации в том, что она проходит в упрощенном порядке, не нужно отчитываться по налогам и достаточно просто их уплачивать.
Вы можете стать самозанятым, если соответствуете следующим требованиям:
- У вас нет наемного персонала
- Ваш годовой доход не превышает 2 400 000 руб.
- Ваша деятельность не относится к видам, запрещенным для самозанятых
Стать самозанятым в 2022 году нельзя по следующим видам деятельности:
- Перепродажа товаров и имущественных прав
- Торговля подакцизными товарами
- Добыча и реализация полезных ископаемых
- Торговля товарами с обязательной маркировкой
- Деятельность в рамках простого товарищества или доверительного управления
- Курьерские и аналогичные услуги
- Деятельность в рамках агентских, комиссионных и т.п. договоров
Не могут стать самозанятыми:
- Арбитражные управляющие
- Государственные и муниципальные служащие
- Адвокаты
- Нотариусы
- Оценщики
- Медиаторы
Признаки предпринимательской деятельности
Еще в письмах Минфина России от 07.11.2006 № 03-01-11/4-82, от 28.05.2013 № 03-04-05/19341 и ФНС России от 08.02.2013 № ЕД-3-3/412@ разъяснялось, что о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:
-
изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
-
хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
-
взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;
-
устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
Кроме этого, отмечалось, что квалификация доходов, относящихся к предпринимательской деятельности, зависит от совокупности факторов, составляющих суть конкретного вида предпринимательской деятельности, в частности (Письмо ФНС России от 25.01.2011 № КЕ-3-3/142@):
-
оснований, в связи с которыми получено право собственности на реализуемое имущество;
-
целей осуществляемых операций купли-продажи указанного имущества;
-
наличия свидетельств о систематическом осуществлении указанных операций.
Лицензия — это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:
- Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
- Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.
Предпринимательская деятельность — деятельность, которая отвечает хотя бы одной из характеристик:
- систематическое получение дохода от продажи товаров или услуг, выполнения работ, использования имущества;
- регулярность сделок, при этом частные случаи получения дохода не являются предпринимательством;
- самостоятельность ведения деятельности, без контроля руководителя;
- работа на свой риск, который связан с получением убытка и потерей всего имущества.
Если ваша деятельность соответствует хотя бы одному из указанных признаков, она является предпринимательской.
Деятельность будет незаконной, если вы осуществляете ее:
- без государственной регистрации;
- без лицензии, если бизнес подпадает под лицензирование;
- с нарушением правил регистрации;
- при предоставлении ложных данных при регистрации.
Какой штраф за торговлю без ИП полагается по КоАП РФ
Допустим, происходила торговля без регистрации ИП: какой же штраф в 2022 году полагается? Для начала такое правонарушение фиксируется протоколом по статье 14.1 КоАП РФ. Этот документ вправе оформить представители Роспотребнадзора, ФНС РФ, МВД и других ведомств.
Учтите, что штраф за отсутствие ИП назначается, если нет не только свидетельства индивидуального предпринимателя, но и сведений в ЕГРИП. В противном случае наказания не будет, даже если данные туда были внесены буквально в момент осуществления сделки.
Итак, какой штраф, если нет ИП, полагается по КоАП РФ? По статье 14.1 КоАП он может составлять от 500 и до 2000 рублей. Правда, его назначают только в том случае, если речь идёт о незначительной сделке. Причём подобное развитие событий будет самым благоприятным.
Поймай меня, если сможешь, или как государство находит нелегальных предпринимателей
Полномочиями выявлять нелегальный бизнес наделены сотрудники ФНС, Полиции, Прокуратуры, Росфинмониторинга, Роспотребнадзора. Госорганам помогают в поисках признаки предпринимательской деятельности:
-
свидетельства клиентов/покупателей, которые отдали деньги за услуги/товары;
-
как вариант – жалобы клиентов, которые остались недовольны сервисом;
-
сигнал от бдительных соседей по квартире, если вы ведете коммерческую деятельность на дому;
-
показания поставщиков, с которыми вы сотрудничали по закупкам;
-
выписки с банковских счетов при безналичной оплате;
-
рекламирование продукции или услуг в любых местах: на собственном сайте, в соцсетях и даже на уличных столбах;
-
наличие расписок, как доказательство получения денег;
-
показ образцов продукции;
-
учет всех операций по сделкам, определение расценок за услуги.
Внутренние предпринимательские риски
Всего различают несколько разновидностей кризисных ситуаций, которые могут возникнуть в ходе предпринимательства. Это внешние, которые происходят за пределами организации и внутренние. В первом случае убытки происходят из-за негативных факторов внешней среды, а вот вторая — сугубо упущения, допущенные в ходе хозяйственной и управленческой деятельности фирмы.
Они могут быть из-за:
- неэффективного менеджмента;
- плохого маркетинга;
- неконкурентоспособности самого товара или услуги;
- отсутствия инвестиций для организации достаточного промышленного потенциала;
- судебных разбирательств.
Большинство решается подбором квалифицированных кадров: управляющих, экономистов, юристов, персонала на производственные линии, маркетологов и иных специалистов. Другие нивелируются изучением потребностей покупателей, установкой дополнительного оборудования или починкой существующего. Это проблемы самого предприятия, решаемые путем рационального управления, их нужно учитывать и возможно их изменить.
Риск организации бизнеса
Открывая собственное дело — многое зависит от настроения будущего предпринимателя. Многие игнорируют возможность убыточности своих предприятий из-за мнимой легкости реализации бизнес-идеи. Что сложного, снять помещение, привести оборудование, нанять людей и начать работать. Отсутствие просчетов влияет на увеличение опасности потерять все. Нельзя смотреть на вещи пессимистично, сомнения — худшие враги развития. Поэтому самая рациональная позиция — это объективность.
Нужно давать четкую оценку:
- бизнес-плану и его реализации;
- уровню конкуренции;
- возможности;
- нескольким шагам вперед до периода окупаемости.
Кроме этого, существует реакция игроков рынка на новичка, будут ли подводные камни, негативные отзывы, недоверие со стороны потребителей и прочие нюансы.
Кто может не регистрировать ИП
В некоторых случаях гражданам разрешается работать без оформления ИП. Такие предприниматели носят название самозанятых. В любом случае потребуется регистрация в ФНС, уплачивается налог на профессиональный доход.
Самозанятыми называют граждан, которые работают без работодателя и наемных сотрудников, получая доход от своего труда. Любое физ. лицо может стать самозанятым, если соответствует требованиям. Также этот статус может получить действующее ИП.
С полученных доходов самозанятые должны уплачивать государству налог в размере 4% при работе с физ. лицами и 6%, если их контрагентами являются организации или ИП.
Списка видов деятельности, при которой можно стать самозанятым, нет. Существует ряд ограничений, при которых вы не сможете получить этот статус. Это относится к гос. служащим, адвокатам, нотариусам, оценщикам, муниципальным работникам, медиаторам и арбитражным управляющим.
Нельзя получить статус самозанятого предпринимателю, осуществляющему следующие виды деятельности:
- Торговля алкогольной продукцией, табачными изделиями, бензином и другими подакцизными товарами,
- Продажа товаров, на которых должна быть обязательная маркировка,
- Доставка продукции другим лицам, например, курьерские услуги,
- Добыча и реализация полезных ископаемых,
- Деятельность в рамках доверительного управления и простого товарищества,
- Услуги по агентским договорам, договорам поручения и комиссии.
Самозанятым может быть, например, репетитор. Важно продавать товары, выполнять работы и оказывать услуги, реализуемые самим физ. лицом. Так, нельзя заниматься перепродажей товаров на НПД.
Нелегальная торговля в 2021 г.
Нелегальная торговля представляет собой реализацию товарной продукции и предоставление различных услуг, которые считаются незаконными, пренебрегают авторскими правами, пропагандируют ненависть, а также наносят вред здоровью человека.
Кроме того, незаконная торговля является продажей лицензионной продукции без регистрации бизнеса (ООО или ИП) и получения нужных документов.
Однако на данный момент имеется несколько видов ведения бизнеса (в частности, продажа цветов оптом и в розницу), которые необязательно регистрировать. В таком случае достаточно оформить договор с руководителем рынка или торговой точки.
Также, не несут никакой ответственности за занятие бизнесом без регистрации арендодатели, которые сдают принадлежащую на праве собственности недвижимость. Однако в таком случае бизнесмены обязаны платить налог на доходы физлиц (НДФЛ).
От различных видов ответственности освобождены все арендодатели вне зависимости от того, каким образом они купили недвижимость, сколько жилых объектов находится у них в эксплуатации и какой доход они получают.
Квалификация деятельности (предпринимательская или иная), определяется для каждого гражданина РФ в индивидуальном порядке.
Незаконная предпринимательская деятельность в РФ и ее основные виды
- Осуществление предпринимательской деятельности без надлежащей регистрации.
Другими словами, осуществление бизнес-деятельности без регистрации физического или юридического лица. Предпринимательская деятельность считается законной (зарегистрированной) с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр.
Гражданин должен не только подать заявку в орган государственной регистрации, но и получить утвердительный ответ (свидетельство установленного образца). Только в этом случае его деятельность будет считаться законной.
Пример: гражданин Малышев С. А. не регистрировал свою деятельность и не платил налоги, хотя на протяжении последних четырех лет занимался реализацией фруктов и овощей в одном из спальных районов города. Его рабочее место было неизменным и располагалось на входе в микрорайон. Его незаконная предпринимательская деятельность была замечена, и он был оштрафован.
В качестве доказательств были использованы:
- свидетельские показания (жители микрорайона подтвердили, что видели этого продавца почти каждый день, он торговал фруктами и овощами);
- рекламная продукция (Малышев распространял по микрорайону и расклеивал объявления с сообщениями о предстоящих акциях, например о скидках на товар);
- регулярные оптовые поставки (контрагенты Малышева подтвердили, что на протяжении последних трех лет 2-3 раза в неделю они привозили на данную точку свой товар для реализации, информация подтверждалась накладными).
Пример: Письменный Е. Н. долгое время занимался производством корпусной мебели как ИП. После наступления кризиса он решил прекратить предпринимательскую деятельность и подал соответствующее заявление. Его исключили из реестра предпринимателей. После полугода бездействия он решил взяться за старое: принял новых работников, снова наладил работу цеха, запустил станки, возобновил деловые контакты. В общем, фактически жизнь предприятия вновь наладилась, но должного документального оформления не было. Письменный не прошел государственную регистрацию как ИП, следовательно, это незаконная предпринимательская деятельность, за которую он несет ответственность в порядке, предусмотренном действующим законодательством.
- Несоответствие вида деятельности заявленному при регистрации.
Что такое незаконное предпринимательство
Каждый хоть раз заключал ту или иную сделку, выполняя определенную работу. Нередко такие сделки носят личный характер, а потому не представляют интерес для налоговых органов. Сделки иной категории заключаются на постоянной основе, в результате лицо регулярно имеет доход. Такие сделки входят в область интересов налоговой инспекции.
Например, вы приобрели автомобиль, а затем решили выгодно перепродать его соседу и получили прибыль от совершенной сделки. Указанные действия не будут расценены как предпринимательская деятельность, так как сделка заключена между гражданами и носит единичный характер. Однако если лицо регулярно перепродает автомобили с целью получения прибыли, то такое лицо выступает в гражданском обороте предпринимателем.
Внимание! Если указанное лицо не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, то его деятельность находится за рамками закона. Как показывает практика, некоторые граждане умышленно избегают регистрации, чтобы не платить налоги, а другие добросовестно заблуждаются и не могут дать правильную оценку деятельности, которой занимаются, не считая себя индивидуальными предпринимателями.
Существуют различные формы предпринимательской деятельности, например, ремонтные работы, оказание туристических услуг, оптовая продажа продуктов и т.д.
Нередко лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, считают себя фрилансерами.
Как правило, указанные лица получают зарплату во внедоговорном порядке или же согласно договору подряда. Это означает, что налоговое бремя ложится на их контрагента по договору.
Следовательно, деятельность, которая приносит доход, но не носит постоянный характер, не является предпринимательской. Указанный вид деятельности не влечет за собой наступление юридической ответственности.
Согласно положениям статьи второй Гражданского кодекса Российской Федерации под предпринимательской понимается деятельность, которая осуществляется самостоятельно, носит рисковый характер и имеет своей целью получение прибыли. Ведется такая деятельность лицом, которое зарегистрировано согласно требованиям законодательства, в различных формах: работы или услуги, реализации имущества.
Чем грозит предпринимательская деятельность без регистрации ИП в 2021 году
Привлечение к административной ответственности не освобождает в большинстве случаев от пристального внимания со стороны налоговой. Если вы торговали или оказывали услуги без ИП, то вам стоит поинтересоваться, какой штраф может выписать ФНС РФ. Речь идёт о статье 116 НК РФ, которая регулирует порядок постановки на налоговый учёт.
Итак, при нарушении этой статьи вы должны будете заплатить в пользу государства 10 тысяч рублей или же от 10% от всего полученного в результате такой сделки дохода. Впрочем, налоговая может принять во внимание и другие показатели, если они помогут установить размер скрытого дохода.
Незаконное предпринимательство, помимо прочего, также является уголовным преступлением. Оно преследуется по статье 171 УК РФ. Квалификация будет идти в зависимости от размеров причинённого ущерба. Если сумма оценивается в 1,5 миллиона и до 6, то ущерб признаётся крупным. Всё, что больше 6 миллионов рублей, будет считаться особо крупным.
Штраф при крупном ущербе полагается до 300 тысяч. Если же речь идёт об особо крупном ущербе, то заплатить придётся в пределах от 100 и до 300 тысяч. Кроме того, при возбуждении уголовного дела вам угрожают следующие санкции:
- принудительные работы;
- исправительные работы;
- арест;
- лишение свободы на срок до 5 лет в особо тяжёлых случаях.
Преследование по этой статье УК РФ начинается тогда, когда причинён ущерб государству, конкретным его органам или же предприятиям. Имейте в виду, что он может быть и косвенным. То есть в первую очередь оценивают размер сделки. Однако это далеко не единственный признак.
Понятие предпринимательская деятельность
Данное понятие раскрыто в статье 2 части 3 Гражданского кодекса РФ.
Если говорить простыми словами – это процесс производства товаров или оказания услуг с целью получения прибыли, которая сопровождается рисками. Лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, должны пройти регистрацию в установленном законом порядке.
Заниматься предпринимательской деятельностью, используя свои ресурсы и имущество, может любой гражданин. Это написано в статье 34 Конституции РФ. Запрещается только экономическая деятельность, которая направлена монополизацию и недобросовестную конкуренцию.
С понятием разобрались, но чтобы определить является ли деятельность предпринимательской, недостаточно знать только определение, необходимо учитывать ее признаки. Рассмотрим их подробнее.
Незаконная предпринимательская деятельность
Мы перечислили основные признаки предпринимательской деятельности. Если налоговая найдет хоть один из них, гражданина привлекут к ответственности. Заниматься предпринимательством без регистрации нельзя, иначе можно получить крупные штрафы. Конкретная сумма зависит от тяжести понесенного ущерба. Приведем несколько примеров:
| Нарушение | Нормативный документ | Мера наказания |
| Предпринимательство ведется без регистрации для ИП и юридического лица | Статья 14.1 (ч.1) Кодекса об административных правонарушениях (КоАП) РФ | Штраф от 500 до 2 тысяч рублей |
| Предпринимательство ведется без постановки на учет в налоговой | Статья 116 (ч.2) Налогового Кодекса РФ | 10% от полученных доходов за период незаконного предпринимательства (не меньше 40 тысяч рублей) |
| Крупный ущерб от незаконного предпринимательство (свыше 2 млн.250 тыс.руб.) | Статья 171 (ч.1) Уголовного Кодекса РФ |
|
| Крупный ущерб в особо крупном размере (свыше 9 млн.руб.) или группой лиц | Статья 171 (ч.2) УК РФ |
|