Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Использование онлайн-кассы для торговли на рынке в 2022». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2021 году у кассовых аппаратов изменяется формат фискальных данных. ФФД — формат оформления чека, совокупность необходимых для указания атрибутов и характеристик. Вводится применение ФФД 1.2. Применение нового формата обязательно для тех ООО, кто осуществляет торговлю маркированными товарами. Новый формат отличается тем, что теперь перед тем, как напечатать чек, касса делает запрос на легальность кода маркировки. Информация с кодом отправляется через ОФД в Честный Знак. Статус проверки и квитанция поступают обратно на кассу. В чеке отображается соответствующая статусу кода пометка.
Кассовый аппарат для ООО в 2021 году
[M] —проверка кода не проведена; [M+] — проверка кода произведена успешно; [M-] — проверка произведена, код не действителен.
Какие ООО могут работать без кассового аппарата
Бизнес меняет старое оборудование на онлайн-кассу с 2017 по 2019 годы. В 2018 году могут не применять кассовый аппарат ООО, которые:
- используют упрощенную систему налогообложения и работают в сфере услуг. Для таких организаций есть отсрочка до 2019 года;
- выплачивают единый налог на вмененный доход и работают в сфере услуг. Кассу можно зарегистрировать до 1 июля 2019 года.
Есть два варианта, когда ООО может работать без кассового аппарата, не нарушая 54 ФЗ:
- покупатели оплачивают заказы наложенным платежом. Человек заказывает чай на сайте, идет за посылкой в почтовое отделение и там оплачивает ее картой или наличными. Чек выдает почта со своей онлайн-кассы, поэтому организация может не покупать ККМ;
- клиенты расплачиваются с курьером. Компания не устанавливает ККТ, а нанимает службу доставки, которая выписывает чеки. Покупатель заказывает товар на сайте, приезжает курьер и принимает деньги. Затем сервис переводит деньги компании. Закон соблюдается, но организация несет риски: курьерская служба может работать с нарушениями, а пострадает в итоге магазин.
Схемы позволяют не тратиться на новые ККТ, если нет других способов оплаты. Когда клиент может заплатить наличными или рассчитаться картой, касса необходима, иначе получит штраф. Еще способ — сделать оплату по реквизитам на расчетный счет организации. Но покупателям это долго и неудобно, поэтому так никто не делает. Проще поставить аппарат.
Как запустить онлайн-кассу для ООО в работу
Чтобы ввести кассу в эксплуатацию, нужно выполнить несколько несложных действий:
- подключить ККТ к интернету и оборудованию торгово-сервисной точки или платёжному модулю (CMS) интернет-магазина, настроить программное обеспечение (при нехватке знаний на помощь придёт техподдержка);
- оформить договор с ОФД;
- получить доступ в личный кабинет ОФД;
- при отсутствии квалифицированной электронной подписи получить её в налоговой по месту постановки на учёт;
- через личный кабинет ФНС направить заявление на регистрацию ККТ;
- получить регистрационный номер из налоговой;
- ввести его в ФН и направить в налоговую отчёт о регистрации;
- получить карту регистрации из налоговой, реквизиты указать в личном кабинете ОФД.
Нужна ли касса для ООО на ОСНО
Многие организации на общем режиме работают с кассовыми аппаратами с июля 2017 года. Речь идет о тех, кто занимается различными видами продаж, в том числе реализацией подакцизных товаров, пива, табачной продукции.
С 01.07.2018 к ним присоединился вендинговый и ресторанный бизнес, кафе, столовые, бары, где есть обслуживающий персонал.
С июля 2019 года список пополнится организациями сферы услуг.
Важно! С началом использования нового оборудования ООО на ОСНО, независимо от вида деятельности, обязаны выдавать чеки нового образца с полным наименованием продукции и количества товарных единиц. Компании, оказывающие услуги, до 01.07.2019 ограничиваются выдачей бланков строгой отчетности.
Как управляющие рынками будут проверять продавцов
Контролировать соблюдение правил будут управляющие компании (УК). Каждый месяц они должны будут проверять всех продавцов, с которыми заключен договор по предоставлению площадей для торговли. УК дадут право через сайт ФНС получать информацию о зарегистрированной ККТ и применяемом налоговом режиме.
Если в ходе проверки УК выявит отсутствие кассы, то вынесет предписание исправить нарушение. На это отводится 15 дней. Если продавец не установил кассу, то с ним расторгают договор на аренду торговой точки.
ФНС, напротив, откажется от проведения плановых проверок и будет делать только внеплановые рейды по проверке применения предпринимателями кассовых устройств. Производить подобные мероприятия ведомству разрешат в том числе в жилых помещениях, где зарегистрированы налогоплательщик и ККТ.
Нужен ли кассовый аппарат для ИП и ООО?
В законе о применении контрольно-кассовой техники говорится о том, что все организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ (контрольно-кассовую технику) при расчетах. В этом законе есть исключения, и если ваш бизнес относится к одному из приведенных ниже исключению, значит кассовый аппарат можно не применять. Обратите внимание, что ИП на экспериментальном режиме (налог на профессиональный доход) ККТ не используют, а пробивают чек в мобильном приложении.
ВАЖНО! Чек необходим не только при наличных расчетах! При поступлении денежных средств на расчетный счет от физических лиц требуется пробить чек (безналичный расчет). Чек необходим и при закрытии взаиморасчетов, даже если нет движения денежных средств (например, при поступлении предоплаты — чек на предоплату, а далее — чек на отгрузку (работы, услуги) уже без движения денег). Таким образом, чек применяется при расчетах, а не при движении наличности. Только если движение денег совпадает с движением товаров, работ, услуг, можно пробить один чек на полный расчет (розничные магазины).
Индивидуальные предприниматели до 1 июля 2021 года без наемных сотрудников могли не использовать онлайн-кассу, если продавали товары собственного производства, оказывали услуги или выполняли работы. С 1 июля 2021 года отсрочка по кассам закончилась, не использовать кассу могут лишь те ИП, которые от нее освобождены (некоторые виды патента, НПД и отдельные виды деятельности).
ИП на патенте могут не применять онлайн-кассы независимо от количества сотрудников, кроме: оказания парикмахерских и косметических услуг, ремонта и технического обслуживания бытовой аппаратуры, машин, часов, техобслуживания и ремонта транспорта, перевозок грузов и пассажиров, ветеринарных услуг, медицинской деятельности, торговли и общепита, производства молочной продукции, рыболовства, ремонта компьютерной техники.
Кассовый аппарат не требуется в случае:
- продажи газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках;
- продажи ценных бумаг;
- продажи продуктов питания в образовательных организациях;
- торговли на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест;
- разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков;
- торговля в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;
- торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
- прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
- ремонт и окраска обуви;
- изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
- присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
- реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
- вспашка огородов и распиловка дров;
- услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
- сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
- розничная продажа бахил.
Таким образом, однозначно можно ответить на часто задаваемые вопросы:
- Нужен ли кассовый аппарат в 2022 году ООО на УСН (упрощенке)? Ответ: да, ККТ для ООО на УСН нужен, кроме случаев, которые перечислены выше.
- Нужна ли онлайн-касса для интернет магазина товаров различных производителей? Ответ: да, нужна.
- Нужна ли онлайн-касса ИП на УСН? Ответ: с 1 июля 2021 года закончилась отсрочка для ИП без наемных сотрудников, поэтому кассовый чек в 2022 году пробивать нужно.
- Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте? Ответ: закон разрешает не использовать кассовый аппарат ИП на патентной системе, даже если есть наемный персонал, за исключением случаев, которые приведены выше. При этом ИП обязан выдать документ, подтверждающий осуществление расчета, указав в нем все установленные законодательством реквизиты.
- Нужен ли кассовый аппарат для ООО, АО? Ответ: да, нужен.
- Нужно ли выдавать кассовый чек, если ИП сдает квартиру в аренду? Ответ: Если ИП владеет квартирой на праве собственности, то кассовый чек можно не выдавать.
- Нужно ли применять онлайн-кассу, если ИП платит налог на профессиональный доход? Ответ: нет, не нужно.
- Кассовый чек необходимо пробивать не только при поступлении денег в кассу? Ответ: кассовый чек пробивается при осуществлении расчета, в том числе при поступлении денег на расчетный счет от физического лица
- Нужно ли пробить кассовый чек, если деньги не поступили, а товар передан покупателю? Ответ: Да, кассовый чек необходимо пробить. Если товар передается, а деньги принимаются в разные дни, то потребуется несколько чеков: на отгрузку и на приход денег.
Штраф за непробитый кассовый чек в 2022 году
- на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без ККТ, но не менее 10000 рублей;
- на юридических лиц — от 3/4 до полной суммы расчета, осуществленного без ККТ, но не менее 30000 рублей.
- При повторном нарушении и сумме расчетов более 1 млн. рублей — дисквалификация должностных лиц на срок от 1 года до 2 лет, в отношении ИП и юридических лиц — приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Кому нужно регистрировать кассу в налоговой
Список лиц определен статьей 1,1 ФЗ № 54, утвержденного 22 мая 2003 года. Согласно ему, сделать это должны все те, кто по роду деятельности обязаны использовать соответствующую машину, то есть работать в соответствии со спецреестром, полностью легально.
Внимание, если техника при этом не поставлена на учет, печатать чеки запрещено, а регулярно и своевременно передавать в ФНС актуальные данные она и вовсе не сможет. Поэтому и все продажи будут незаконными, за что предусмотрен штраф в размерах:
- 1 500 — 3 000 рублей — для индивидуальных предпринимателей;
- 5 000 — 10 000 — для организаций с ограниченной ответственностью.
Хотя вместо него проверяющий может и лишь предупредить, но это только на первый раз.
Причины отказа в постановке оборудования на учет
В абсолютном большинстве случаев они заключаются в рядовых нарушениях: допустим, не выдержан порядок регистрации кассового аппарата (ККМ, ККТ) в налоговых органах или не соблюдены сроки подачи документов, или предоставлены не все бумаги. Именно поэтому стоит очень внимательно относиться к вопросам заполнения полей и проверять, что вы вписываете и подаете, прежде чем жать на кнопки.
Кроме того, в ряде ситуаций ФНС может снять прибор с учета. Это происходит при закрытии юрлица, при его переоформлении, при переходе на обслуживание в другую инспекцию (это называется «смена местонахождения»). Все подобные процедуры стандартные, проводятся достаточно быстро и не доставляют пользователям особых хлопот.
О работе интернет-магазинов
Изменения в законе о ККТ стали большим сюрпризом для многих интернет-магазинов. До их вступления в силу касса была не нужна, если магазин не принимал от покупателей наличность. Для приема оплаты и выдачи товара такие магазины часто сотрудничают со службами доставки и пунктами самовывоза. Если же покупатель оплачивает свой заказ онлайн, такая операция не считалась наличным расчетом.
Однако теперь все иначе. По новым правилам оплата банковской картой, а также электронными платежными средствами (WebMoney, «Яндекс. Деньги» и прочими), приравнена к наличному расчету. И теперь интернет-магазин должен сформировать кассовый чек всякий раз, когда покупатель оплачивает свой заказ через Интернет.
Таким образом, если у ООО есть интернет-магазин, то оно должно работать через кассу. Это также касается компаний, которые принимают оплату за свои услуги онлайн. Единственное исключение — если покупка оплачивается непосредственно с банковского счета покупателя на банковский счет компании (интернет-магазина). Например, через онлайн-банк или мобильное приложение. Интересно, что оплата по платежному поручению, когда клиент приходит с квитанцией в банк, считается наличным расчетом.
Перерегистрация кассы
Иногда пользователю онлайн-кассы необходимо заново пройти процедуру регистрации.
Существует несколько причин для этого:
- Изменение данных в карточке регистрации ККТ (адрес установки, данные о собственнике и т.д.). В этом случае нужно поменять настройки кассы и перерегистрировать её в ФНС. Замена накопителя не нужна. Максимальное количество перерегистраций с одним ФН — 12 раз, если вы превысили этот лимит, придётся покупать новый накопитель.
- Изменение данных, которые не были указаны в карточке. Эту процедуру можно сделать самостоятельно. Для этого достаточно обновить настройки кассы и сформировать отчёт о перерегистрации.
- Замена фискального накопителя. Если у ФН истёк срок эксплуатации, закончилась память или произошла поломка, придётся приобрести новый и заново пройти регистрацию в ФНС.
Кто может работать без онлайн-касс
Такие категории лиц все-таки остаются. В их числе:
- Организации и ИП, занимающиеся отдельными видами деятельности (например, ремонтом обуви, изготовлением ключей и т.п.);
- Организации и ИП, занимающиеся продажей журналов / газет в киосках, мороженого, напитков в розлив, торговлей на ярмарках или розничных рынках, торговлей молоком и квасом с автоцистерн, продажей сезонных овощей / фруктов (в т. ч. бахчевые развалы);
- Организации и ИП, находящиеся в труднодоступных местностях (местность должна обязательно присутствовать в утвержденном региональными властями списке) – но для этих лиц есть поправка: они могут не ставить ККТ, но должны выдавать клиенту документ об оплате;
- Аптечные организации в фельдшерских пунктах в сельской местности*
- Предприниматели, оказывающие услуги носильщиков.
- Организации и ИП, оказывающие услуги, связанные с уходом за детьми и больными людьми, а также престарелыми и инвалидами.
- Пункты приема вторсырья и стеклопосуды. Исключение – прием металлолома.
От чего зависит необходимость применения кассы?
Изменения в законе о ККТ расширили круг субъектов, которые в своей деятельности обязаны применять кассы. Однако возможность работать без них сохраняется и сегодня. Виды деятельности, освобожденные от применения ККТ, перечислены в пункте 2 статьи 2 упомянутого выше закона. Вот наиболее популярные из них:
- продажа газет и журналов;
- торговля на ярмарках, выставках, рынках;
- обеспечение питанием школьников;
- реализация в киосках мороженого, безалкогольных напитков;
- продажа из автоцистерн разливного кваса, молока;
- сезонная торговля вразвал овощами и фруктами;
- ремонт обуви, изготовление ключей;
- продажа изделий народных промыслов.
Таким образом, если организация, например, занимается сезонной продажей кваса или арбузов, то для этих операций касса ей не понадобится. Но это не означает, что занятие прочими видами деятельности в обязательном порядке подразумевает применение ККТ. Итак, когда для ООО кассовый аппарат необходим? Это зависит от следующих обстоятельств:
- кто является клиентами компании — физические или юридические лица;
- что она реализует — товары или услуги;
- какой режим налогообложения применяет.
Особенности онлайн-касс для ООО на УСН
Функционал онлайн-касс для ООО на УСН при приёме платежей от физлиц должен обеспечивать решение двух основных задач, соответствующих требованиям 54-ФЗ:
- хранение информации о выручке в фискальном накопителе (ФН) и её передачу оператору фискальных данных (ОФД) в режиме онлайн;
- печать чеков в бумажной либо их рассылку в электронной (при оплате товаров или услуг через интернет) форме.
С технической точки зрения:
- в торгово-сервисных точках должно быть обеспечено подключение внешних устройств – весов, сканеров штрих-кодов, POS-терминалов, принтеров чеков и прочего торгового оборудования (как вариант, некоторые из них могут быть встроены в кассовый аппарат);
- кассовая программа онлайн-ККТ должна сопрягаться с платёжным модулем (CMS) интернет-магазина.
На первый взгляд, онлайн-касса для ООО на УСН – это финансовая обуза и «шпионаж» в пользу налоговой, с чем трудно не согласиться. Но не всё так плохо, как кажется на первый взгляд. На самом деле эта техника нового поколения предоставляет предпринимателям дополнительные возможности, которые повышают эффективность бизнеса:
- поскольку налоговая получает информацию о выручке в электронном виде, сокращается объём бумажной отчётности и количество проверок ООО на УСН, что означает высвобождение времени для профильной деятельности;
- современные ККТ – это компьютеры, на которые установлены (или могут быть установлены) полезные приложения, например для статистики и аналитики продаж;
- кассовые программы интегрируются с системами бухгалтерского и складского учёта, тем самым часть операций автоматизируется, и у сотрудников ООО появляется точная, оперативная информация о товарных остатках, что важно для поддержания бесперебойной работы;
- регистрацию кассы 54-ФЗ можно провести онлайн в личном кабинете на сайте налоговой.
Ответственность за отсутствие кассового аппарата
Если ИП или ООО по роду своей деятельности полностью освобождены от использования в работе своего предприятия кассовой машины, налоговая, естественно, не потребует ее наличия при осуществлении проверки. С введением онлайн-касс для некоторых предпринимателей и организаций право на работу без ККМ прекращается с 1 июля 2022 года, и о покупке кассы придется позаботиться до наступления этой даты, иначе к предприятию также будут применены штрафные санкции.
Существуют меры наказания для следующих случаев, связанных с обязательствами использования кассовых аппаратов:
- отсутствие на предприятии ККМ,
- использование незарегистрированной ККМ,
- применение неправильно зарегистрированной ККМ,
- неверное использование ККМ,
- ККМ не удовлетворяет требованиям закона.
Налоговые органы могут проверить наличие в компании кассового аппарата без обязательного присутствия при этом руководителя. Размеры штрафов были существенно увеличены для ситуаций, когда «мимо кассы» прошла небольшая сумма денежных средств.
- Штраф продавцу-кассиру на данный момент составляет 2 тысячи рублей,
- штраф с руководителя предприятия и ИП — 4 тысячи рублей,
- штраф для юрлица — 30-40 тысяч рублей.