Кто с 1 июля обязан применять онлайн-кассу

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто с 1 июля обязан применять онлайн-кассу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если покупать онлайн-кассу нет возможности или желания, ее можно взять в аренду. Такой вариант как раз подходит предпринимателям, которые только открыли свой бизнес или тем, кто пока не определился с моделью. Например, касса для ИП без работников в 2021 году обязательна с июля, а сам бизнесмен, хоть и не является новичком в своем деле, но через ККТ никогда не работал, поэтому ему трудно сделать выбор и он хочет опробовать несколько моделей поочередно.

Что выгоднее: покупка или аренда ККТ?

Аренда онлайн-кассы также подходит для ИП, занятых сезонным бизнесом. Устройство для расчетов в данном случае используется всего несколько месяцев в году.

Сравним целесообразность покупки и аренды ККТ для ИП без работников в 2021 году.

Аренда	Покупка
Сезонный вид деятельности, предприниматель начинающий или у бизнеса неясное будущее.	Предприниматель «устойчиво стоит на ногах» и четко понимает, какая касса ему нужна.
За аренду кассы придется платить помесячно и она не перейдет в собственность арендатору.	За кассу достаточно оплатить один раз и она станет собственностью предпринимателя.
Часто арендодатель берет на себя регистрацию онлайн-кассы в ФНС и другие сопутствующие услуги.	После покупки нужно зарегистрировать кассу в ФНС, настроить ее для работы, а также выполнить другие манипуляции.
При неисправности кассового аппарата арендодатель оперативно его заменит и арендатору не придется приостанавливать деятельность.	Неисправности требуют обращения в сервисный центр. Придется ждать, пока кассу починят. А если ремонт выполнить невозможно, владелец должен купить новый аппарат.

Безусловно, расходы на покупку кассы себя в конечном итоге окупят, а плата за длительную аренду превзойдет стоимость самой ККТ. Но в некоторых случаях это, действительно, выгодно.

Штраф за отсутствие онлайн-кассы 2021

Если предприниматель не применяет кассу в работе, его могут крупно оштрафовать. Налоговая узнаёт об этом во время контрольной закупки или по жалобе покупателя.

Онлайн-касса для ИП в 2021 году — штраф. За деятельность без онлайн-кассы штрафуют на 25-50% от сумм, проведенных мимо кассы. Минимальный штраф — 10 тыс. руб. Если предприниматель попадется во второй раз и общая сумма нарушений достигает 1 млн. руб., его работу могут приостановить на 90 дней.

Для ООО. Юрлица штрафуют на 75-100% от суммы мимо кассы, не меньше чем на 30 тыс. руб. При повторном нарушении работу предприятия также остановят на 90 дней.

По сути, максимальный штраф за работу без кассы ничем не ограничен — он зависит только от того, сколько предприниматель успел продать без регистрации на кассе.

Отдельно штрафуют за более мелкие нарушения, если:

1. использовать устаревшую или незарегистрированную кассу — 1,5-3 тыс. руб. для ИП, 5-10 тыс. руб. для ООО.
2. не выдать покупателю бумажный или электронный чек — 2 тыс. руб. для ИП, 10 тыс. руб. для ООО.

Кому не нужен ККТ для ИП

Предприниматели, получающие оплату за свои товары и услуги от юридических лиц безналичным переводом на счёт, освобождены от применения кассовой техники.

Также онлайн-касса не понадобится тем, кто перешёл на режим «Налог на профессиональный доход» — другими словами, зарегистрировался как самозанятый.

От применения кассового аппарата для ИП освобождены некоторые сферы предпринимательской деятельности:

• продажа бумажных газет и журналов в киосках;
• питание в образовательных учреждениях;
• реализация мороженого или разливных напитков в киосках;
• продажа билетов и абонементов в государственные театры (с рук или лотка);
• торговля без оборудованного прилавка на рынках или в общественных местах;
• услуги, которые оказываются внутри государственных библиотек;
• бытовые услуги: ремонт обуви, изготовление ключей, сдача собственности в аренду, работа носильщика, услуги няни и сиделки;
• продажа бахил в розницу и др.

Часть предпринимателей вправе подтверждать расчёты с покупателями документом с реквизитами и данными о продаже, заменяющим кассовый чек:

• некоторые ИП на патенте (перечислены во 2 статье 54-ФЗ);
• предприниматели, которые ведут деятельность в регионе из перечня отдалённых или труднодоступных местностей.

Перерегистрация кассы

Иногда пользователю онлайн-кассы необходимо заново пройти процедуру регистрации.

Существует несколько причин для этого:

• Изменение данных в карточке регистрации ККТ (адрес установки, данные о собственнике и т.д.). В этом случае нужно поменять настройки кассы и перерегистрировать её в ФНС. Замена накопителя не нужна. Максимальное количество перерегистраций с одним ФН — 12 раз, если вы превысили этот лимит, придётся покупать новый накопитель.
• Изменение данных, которые не были указаны в карточке. Эту процедуру можно сделать самостоятельно. Для этого достаточно обновить настройки кассы и сформировать отчёт о перерегистрации.
• Замена фискального накопителя. Если у ФН истёк срок эксплуатации, закончилась память или произошла поломка, придётся приобрести новый и заново пройти регистрацию в ФНС.

Кто может осуществлять деятельность без онлайн-кассы начиная с 01.07.2021 года?

Исключением являются категории бизнеса, свободные от использования ККТ, — указаны в ст. 2 №54-ФЗ.

Абсолютно все системы налогообложения:

• Налогоплательщики профессиональной деятельности посредством приложения «Мой налог» (самозанятые);
• Банковские учреждения;
• Бизнесы, рассчитываемые друг с другом на расчётный счёт без налично;
• Бизнесы по досмотру за престарелыми или больными людьми, а также детьми;
• ИП, сдающие личное жильё в аренду;
• Бизнесы, осуществляющие деятельность по агентским договорам, по которым агент получает денежные средства, выбивает чеки, а затем переводит их на расчётный счёт (включая маркетплейсы);
• Частные лица – страховые агенты, когда заказчики платят взносы напрямую компании, а агент денег не получает;
• Бизнесы по производству и реализации продукции народного промысла (налоговая может потребовать доказательства);
• Бизнесы по ремонту сумок, обуви и/или ключному производству.

В особую группу включают ИП на патенте. Виды деятельности приведены в п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса, куда ссылается ст. 2 №54-ФЗ. К примеру:

• Производство кожаных и меховых изделий, ковров;
• Ремонт мебели и помещений;
• Услуги, предоставляемые населению: фотоателье, стирка.

Вместо чека предприниматели на патенте должны предоставлять бланк строгой отчётности. В ином случае инспектор может выписать штраф за неимение кассового чека.

Важно! С 2019 года под запрет попадают БСО, составленные вручную. Следуя правилам БСО создаёт автоматизированная система с печатным устройством: БСО-ККТ или простая онлайн-касса без ОФД и фискального накопителя. Это стоит дешевле «стандартного» соединения ККТ. Реквизиты программируются единожды при настройке.

Необходимо знать. Автономные кассы, которые покупались в 2017 году для «закрытия» вопроса с №54-ФЗ, устарели морально, не подходят к требованиям законодательства, а изготовители даже не разрабатывают для них ПО. Данные устройства сменяются современными и в продаже возникают б/у. Несмотря на это, покупая такое устройство «с рук» даже для БСО, удостоверьтесь, снята ли касса с регистрации, чтобы исключить появление проблем с налоговыми органами.

В БСО необходимо указать:

• Вид документа (к примеру, квитанция);
• время и место оплаты;
• номер;
• реквизиты ИП: ФИО, ИНН, СНО;
• номенклатуру услуги (Что входит в платёж и за что он выставлен), признак оплаты;
• цену (учитывая скидки, при наличии);
• конечный платеж;
• наличный/безналичный платёж;
• реквизиты продавца: должность, а также ФИО.

Штрафы за неимение онлайн-кассы и иные нарушения

В таблице показаны ключевые штрафы, связанные с использованием ККТ.

Нарушение	Для должностных лиц/ИП	Для компаний	Статья КоАП РФ
Неиспользование ККТ (неимение кассы или не выбитый чек)	25-50% от суммы, минимально десять тысяч рублей	75-100% от суммы, минимально тридцать тысяч рублей	п.2 ст. 14.5
Повторное отсутствие ККТ	Ограничение на 1-2 года	Остановка деятельности (до 3 месяцев)	п.3 ст. 14.5
Касса не соответствует требованиям ФНС	1,5-3 тысяч рублей	5-10 тысяч рублей	п. 4 ст. 14.5
Несвоевременно ответили или проигнорировали запрос ФНС по кассовой документации	1,5-3 тысяч рублей	5-10 тысяч рублей	п.3 ст. 14.5
Не выдали чек потребителю или не отправили электронный вариант	2 тысяч рублей	10 тысяч рублей	п.6 ст 14.5
В чеке отсутствует номенклатура	до 3 тысяч рублей	до десяти тысяч рублей для ИП и ООО	п.3 ст. 14.5

Основные изменения в использовании онлайн-касс, произошедшие в 2022 году

Завершился переход на новый формат фискальных документов – ФФД 1.2

Приказом ФНС № ЕД-7-20/662@ в 2021 году был введен новый формат фискальных документов. В рамках внедрения произошло изменение реквизитов чеков, а также требований к применению касс при реализации маркированных товаров. Владельцы онлайн-касс, выполняющие реализацию указанных товаров, с февраля 2022 года должны использовать контрольно-кассовую технику, осуществляющую создание фискальных документов в соответствии с ФФД 1.2. Продажа маркированных товаров с привлечением касс формата 1.05 и 1.1 – административное нарушение согласно ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Штрафы следующие (возможно получение предупреждения):

• для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей –1,5-3 тысячи рублей;
• для юридических лиц – 5-10 тысяч рублей.

Выше описаны общие правила, но как известно, всегда есть исключения. Причем именно по кассам их множество. Они представлены в статьи 2 закона 54-ФЗ от 22.05.2003. Мы сгруппировали такие случаи в Таблице 3.

Таблица 3. Когда не нужно использовать кассу: преференции

Освобождение от ККТ	Для кого действует	Чем регулируется (пункт статьи 2 закона 54-ФЗ)
По виду деятельности	Для всех, кто осуществляет эту деятельность	1, 1.1, 2, 5, 6, 8-15
По географическому расположению	Для всех, кто работает в отдаленных и труднодоступных местностях	3, 4 и 7
По налоговому режиму	Для ИП на ПСН при определенной деятельности, для всех ИП на НПД	2.1, 2.2

Порядок приобретения и установки онлайн – касс

Предприниматели не могут купить первый попавшийся аппарат и начать его использовать. Все модели аппаратов, разрешенные к использованию, записаны в реестре, созданном государством.

Кассовый аппарат лучше всего покупать в специализированном магазине. Нужно обратить внимание на то, все ли наклейки и пломбы на месте.

Для корректной работы и взаимодействия с налоговым органом, необходимо заключить договор на обслуживание с оператором фискальных данных, который будет передавать информацию непосредственно в налоговую инспекцию.

Нужно подать пакет документов в налоговый орган для регистрации аппарата. Сделать это можно как лично, так и с помощью интернета. После проведения основных мероприятий налогоплательщик получает код и заканчивает регистрацию через интернет. После этого можно начинать использовать аппарат в работе.

Стоит отметить, что разные аппараты имеют разный функционал. В соответствии с этим налогоплательщик самостоятельно должен решить какие функции ему пригодятся в работе. От набора функций зависит и стоимость аппарата.

Когда онлайн – касса может не применяться

Последние поправки к закону регламентируют случаи, когда касса может не применяться. Конечно, при желании, аппарат можно использовать, но такой обязанности законодательно не предусматривает.

Итак, закон предусматривает, что те субъекты предпринимательства, которые продают бахилы, сдают в аренду жилье вместе с машино – местом или, например, продают билеты в театр с рук, не должны использовать новые кассовые аппараты.

Если будут использоваться безналичные расчеты, то покупка кассы не обязательна для:

• Всех, кто оказывает услуги в области спорта и физкультуры, образования
• Товариществ садоводов, жилищных кооперативов, ТСЖ, тех, кто занимается приемом денег за коммунальные услуги
• Клубов, дворцов культуры, домов ремесел, тех, кто занимается организацией досуга

Касса не применяется в том случае, если в некоммерческую организацию поступают членские и благотворительные взносы, а также для тех, кто использует только безналичные расчеты, без участия человека.

Случаи применения удаленного кассового аппарата

В настоящее время предусмотрены случаи, когда кассовый аппарат может применяться удаленно, то есть не в самом месте совершения расчетов, а, например, в офисе компании. К таким ситуациям относятся:

• Продажи через курьеров (на расстоянии), торговля в разнос
• Если все расчеты проводятся исключительно через автоматы
• Все услуги, которые оказываются на выезде. К таким услугам, например, может относиться монтаж натяжных потолков
• Удаленно кассовый аппарат может использоваться в случае, если выдаются бланки строгой отчетности
• При продаже билетов на проезд в общественном транспорте все – таки разрешили использовать удаленный кассовый аппарат
• Удаленную кассу могут использовать те, кто принимает оплату за услуги управляющих компаний, ТСЖ, поставщикам коммунальных услуг

В вышеприведенных случаях продавец должен обеспечить возможность получения чека покупателем с использованием QR – кода. При чтении такого кода чек можно будет найти в сервисе налоговой службы, откуда его можно распечатать. Вторым способом, которым продавец может предоставить чек – это выслать в СМС или на электронную почту покупателя всю информацию о том, как и где можно найти чек.

Несмотря на возможность применять кассовый аппарат удаленно, продавец может использовать кассу прямо в месте расчетов, это его право.

В заключении стоит отметить, что переход на кассовые аппараты нового поколения – процесс долгий, растянутый во времени. До последнего момента законодатель вносит поправки в закон 54-ФЗ, который регулирует отношения в сфере кассовой дисциплины. До внесения поправок в закон 30 июня 2022 года был последним днем переходного периода. Однако законодатель все – таки предоставил право предпринимателям без работников (при соблюдении определенных условий) отложить введение новых кассовых аппаратов до 1 июля 2022 года.

Ориентировочная цена онлайн-кассы в 2022 году

Цена онлайн-кассы в 2022 году беспокоит многих. Но, для начала: далеко не всем торговым организациям придется их покупать. Многие современные модели кассовых аппаратов предусматривают возможность модернизации с установкой необходимого программного обеспечения и фискального накопителя. Такая модернизация может обойтись, по предварительным данным, примерно в 4000–5000 рублей.

Цена новой кассы будет зависеть от специфики конкретной модели. Какие-то будут стоить порядка 17 000 — 30 000 рублей, другие дешевле. Но будут и многофункциональные современные экспериментальные модели стоимостью в 30–40 тысяч рублей.

О требованиях к новым кассам подробно можно узнать в 4-й статье новой редакции Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. К стоимости касс надо будет добавить цену договора с оператором фискальных данных. Ориентировочно, за один контрольно-кассовый аппарат она составит порядка 4000 рублей в год.

Если вы будете регистрировать кассовый аппарат самостоятельно, то денежных затрат не потребуется. В случае обращения за помощью в стороннюю организацию для получения услуги по регистрации кассового аппарата, придется заплатить в размере от 1000 до 1500 рублей. ИП, который никогда ранее не применял онлайн-кассу, потребуется пройти обучение, которое стоит от 1000 до 1500 рублей.

Еще одной из затрат при использовании кассового аппарата являются затраты на его программное обновление (новая прошивка). При заключении Договора на техническое обслуживание кассового аппарата, стоимостью около 3000 рублей в год, работа по обновлению обойдется бесплатно. Но зато покупка самого обновления будет стоить от 1500 до 2000 рублей.

Регистрация кассового оборудования

Часто пользователи задаются вопросом, как зарегистрировать кассовый аппарат для ИП. Чтобы осуществить данную процедуру, необходимо обратиться в центр ТО (это специальные юридические лица, которые занимаются реализацией и обслуживанием кассовой техники). Для этого необходимо подготовить и предоставить следующий перечень документов:

1. Заявление на регистрацию (в 2-х экземплярах);
2. Журнал КМ-4 (созданный кассиром-операционистом);
3. Журнал КМ-8 (где отмечены все вызовы специалистов, обслуживающих ККМ);
4. Технический паспорт устройства вместе с эталонным образцом;
5. Договор аренды или свидетельство о праве собственности помещения, где будет расположена касса;
6. Специальная голографическая наклейка, которая подтверждает сервисное обслуживание.

Похожие записи:

• Расчет компенсации при увольнении после декрета
• Льготы по налогам для пенсионеров в 2021 году
• Увольнение по статье за невыполнение должностных обязанностей