Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Справка 2-ндфл при увольнении: скачать образец». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Случается, что по тем или иным причинам (конфликты, нежелание расставаться с сотрудником, ошибки бухгалтерии, чрезмерная «занятость») документ не выдают. Лучшим способом подстраховаться является письменное заявление. Сам факт его составления уже выводит ситуацию из общего ряда, поскольку в большинстве случаев подобные просьбы носят устный характер.
Что показывать в 2-НДФЛ
Бланк включает информацию о денежных суммах, выплаченных сотруднику с января текущего года по день расторжения договора.
В справку включаются те выплаты, с которых удержан работодателем подоходный налог. Если выплата не входит в число налогооблагаемых, то показывать ее в 2-НДФЛ не нужно.
Какие выплаты не показываются:
- Выходное пособие в границах трех месячных заработков;
- Пособия государственного типа, связанные с беременностью, родами и воспитанием ребенка (больничные сюда не входят);
- Возмещение вреда и некоторые другие выплаты, предусмотренные п.1ст.217 НК РФ.
Получение справки при ранее ликвидированном предприятии
Нередко справка требуется за период, когда гражданин работал в компании, которая на настоящий момент прекратила существование. Т.е. она ликвидирована как юридическое лицо и полностью исключена из регистрационных списков.
Подобная ситуация не является нерешаемой проблемой и получение необходимых сведений возможно. В этом случае меняется только адресат обращения, которым становится налоговое ведомство. В него получатель приходит лично, либо за него это делает должностное лицо в новой организации. Обычно применяется второй вариант, поскольку для сотрудника бухгалтерии взаимодействие с налоговиками является неотъемлемой частью работы.
Внимание! Соответственно ФСС представляет всю запрошенную информацию, которая позволит рассчитать отпускные, больничный лист и налоговые вычеты. Если справку требует банк или социальная служба, гражданин обращается за ней самостоятельно.
Итак, документ содержит всю базовую информацию, а также код увольнения, указанный в справке 2 НДФЛ, в числе прочих сведений. Выдать его обязаны по первому требованию в 3-дневный срок. Форма подачи такого обращения устная, но для подстраховки можно составить и письменное заявление. Даже если организация к текущему моменту ликвидирована, справку запрашивают у налоговиков.
Новая форма справки ориентирована на работодателей, отчитывающихся на бумаге. По мнению налоговиков, она также позволит автоматизировать и ускорить процесс обработки данных.
В 2021-ом справка состоит из 2-х частей:
- непосредственно «Справка о доходах и суммах налога физического лица»
- приложение к справке «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»
Сама справка содержит сведения о налоговом агенте и 4 раздела:
- Сведения о физлице – получателе дохода:
- ФИО налогоплательщика
- паспортные данные
- ИНН
- статус
- код страны
- Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода:
- налоговая ставка
- сумма облагаемого дохода
- налоговая база
- исчисленная и удержанная сумма налога
- Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты:
- код вычета
- сумма
- сведения об уведомлении
- Сумма дохода, с которого не удержан налог, и сумма неудержанного налога:
- сумма дохода, с которого работодатель не удержал налог
- сумма налога
В Приложении к справке указываются номер справки, отчётный год, ставка налога и заполняются сведения по месяцам.
Если у работника есть доходы, облагаемые по ставкам, отличным от 13%, их нужно отображать в отдельных разделах. Сумму налога с таких доходов также следует указывать отдельно.
Действия, если при увольнении документ не выдан
Случается, что по тем или иным причинам (конфликты, нежелание расставаться с сотрудником, ошибки бухгалтерии, чрезмерная «занятость») документ не выдают. Лучшим способом подстраховаться является письменное заявление. Сам факт его составления уже выводит ситуацию из общего ряда, поскольку в большинстве случаев подобные просьбы носят устный характер.
Обращение пишется в произвольном формате, а главной задачей составителя выступает четкое изложение просьбы. Кроме этого важно зарегистрировать заявление о выдаче 2-й НДФЛ при увольнении. В бухгалтерии или отделе кадров могут отказать, тогда необходимо отправить обращение заказным письмом. В данном случае отказ будет означать прямое нарушение закона со всеми вытекающими, в виде жалобы в Роструд и (или) прокуратуру.
В данном случае предусмотрен штраф, достигающий для должностных лиц 1 – 5 тыс. рублей, а для компании суммы в 30-50 тыс. рублей. Санкции применяются в порядке ст. 5.27 КоАП.
Выходное пособие при увольнении
Налогообложение подразумевает, что доходы физических лиц облагаются налогом в размере 13%. Это основная ставка НДФЛ в 2021 году для российских граждан. Но существуют и другие ставки. Например, иностранцы обязаны уплачивать со своей прибыли 30%.
Перед тем, как проводить расчет, бухгалтер обязан учесть специальный налоговый вычет. Это определенная сумма, которая не облагается налогами:
- инвалиды могут рассчитывать на 3 тыс. ежемесячно;
- Герои РФ – на 500 рублей;
- работники с детьми – до 3 тыс. рублей.
Итак, срок уплаты НДФЛ при увольнении остается неизменным. Поэтому наниматель должен осуществить все перечисления не позднее, чем на следующий день после перечисления выплаты работнику.
При этом оплата должна быть осуществлена полностью. То есть, уволенному лицу должны отдать не только заработок, но и все возмещения, включая компенсационные выплаты.
Каждый работник имеет право воспользоваться 28 днями отдыха, предоставляемого работодателем ежегодно. Количество дней может быть больше, но меньше – нет.
Если учитывать, что причины для ухода могут быть любыми, то неудивительно, что подчиненный не успел использовать свой отпуск полностью. Например, его уволили за нарушение дисциплины или несоответствие должности.
Даже при сокращении штата положена компенсация отпуска лицу.
Но облагается ли компенсация за отпускные дни подоходным сбором? Это крайне важно знать. Да, НДФЛ с компенсации наниматель обязан уплачивать. Сначала осуществляется расчет самой выплаты компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Периодом для расчета является 12 месяцев. Далее берется необходимый процент от суммы.
Справка: выплата за неиспользованный отпуск при увольнении облагается 13%, как и другая прибыль. Удерживаемый компенсации при увольнении налог перечисляется в установленные законом сроки. Компенсация отпуска при увольнении выдается на руки уже с учетом всех необходимых удержаний.
В последний день работы с сотрудником должен быть произведен окончательный расчет. В этот день ему должны быть выплачены:
- зарплата, премии, надбавки по последний день работы;
- компенсация за неиспользованный отпуск;
- выходное пособие по закону или в соответствии с трудовым договором.
Кроме того, если сотрудник увольняется по сокращению, то ему сохраняется доход на время трудоустройства на второй, а в исключительном случае и на третий месяц после расторжения трудового договора.
Зарплата за последний месяц работы облагается налогом в обычном порядке. Если сотрудник — резидент, то удержание следует производить по ставке 13 %, если нет — по ставке 30 %.
Законодательство наложило обязательство выдавать документы такого вида на налоговых агентов, то есть на работодателей. Это бухгалтерский документ, соответственно, за его получением нужно обращаться в бухгалтерию. Ничего сложного тут нет: пишите заявление, в течение 2-3 рабочих дней получаете документ. Если организация небольшая, могут и в день обращения предоставить.
Бывает так, что бухгалтерия находится в одном городе, а место работы в другом. В этом случае получение может немного затянуться. Заявление обычно подается дистанционно по электронной почте с последующим предоставлением оригинала по налаженному каналу доставки. Справка приходит по этому же каналу.
Можно обратиться за документом и непосредственно в ФНС через личный кабинет или путем личного посещения. Но тут есть важный нюанс — работодатель подает сведения в налоговую по работникам в конце года, поэтому документ может оказаться неполным.
Особенности расчёта и перечисления НДФЛ при увольнении сотрудника
НДФЛ считается прямым налогом в России, который подлежит удержанию из любой доходной операции физического лица в процентном соотношении. В статье указаны и те доходы, с которых не исчисляется налоговая сумма.
Частым условием при увольнении по соглашению сторон является выплата компенсации работнику, при этом размер такой выплаты не регламентирован – ни минимальный, ни максимальный, выплата производится в согласованном сторонами размере. Для оформления выплаты нет необходимости указывать сумму в приказе об увольнении, но размер выплаты должен быть указан или в локальном акте, или в трудовом договоре, или в соглашении о расторжении.
Как рассчитать и отразить в учете организации выходное пособие работнику, увольняемому в связи с сокращением штатов, если последним днем его работы является 31.12.2008?
В день прекращения трудового договора организация обязана выдать работнику трудовую книжку и произвести с ним окончательный расчет (ч. 3, 4 ст. 84.1, ч. 1 ст. 140 Трудового кодекса РФ).
Согласно п. 2 ч. 1 ст. 81, ч.
По трудовому законодательству работодатель обязан выплатить увольняющемуся специалисту следующие деньги:
- Провести окончательный расчет по заработной плате за фактически отработанное время. Причем начислить придется не только должностной оклад, но и все стимулирующие и компенсационные выплаты, которые закреплены в положении об оплате труда.
- Исчислить компенсацию при увольнении (код дохода НДФЛ 2021 — «2013»). Размер компенсации зависит от количества неиспользованных дней отпуска. Подробнее о том, как рассчитывать компенсацию, читайте в статье «Компенсация за неиспользованный отпуск в 2021 году».
- Рассчитать сумму выходного пособия, если такое обязательство закреплено в положении по оплате труда или же предусмотрено трудовым законодательством. Например, выходное пособие при сокращении.
- Проконтролировать наличие задолженностей по расчетам с подотчетными лицами и командировочным, провести передачу ценностей, если бывший сотрудник являлся материально ответственным лицом. Проконтролировать иные долги.
Теперь рассмотрим, с каких выплат следует исчислять подоходный налог, а с каких удержание не производится.
Справка 2-НДФЛ в 2022 году: образец заполнения
Новый бланк формы 2-НДФЛ в году еще не утвердили, поэтому заполняем справку на бланке, который действовал в прошлом году. Рассмотрим порядок заполнения справки по форме 2-НДФЛ в виде таблицы:
| Наименование раздела | Заполняемая информация |
| Заголовок | заполняется реквизит «Признак»:
признак 1 — отчетность о доходах и налогах; признак 2 — отчетность о доходах, с которых налог не удерживался. |
| Шапка | В шапке справки укажите отчетный год и код ИФНС. Также нужно проставить номер корректировки:
00 – первичная правка; 01,02,03….. При отправке корректирующих сведений указывайте номер корректировки по порядку |
| Раздел 1 | указываются реквизиты организации или предпринимателя, выплатившего доход физическому лицу. Если доходы выплачивало обособленное подразделение, укажите КПП и ОКТМО этого подразделения. |
| Раздел 2 | указываются сведения о физическом лице, получившем доход: фамилия, имя и отчество, паспортные данные и домашний адрес, ИНН при его наличии. |
| Раздел 3 | указываются сгруппированные данные о доходах, выплаченных физическому лицу. Основанием группировки является ставка налога, которым облагается доход. Указываются в справке все налогооблагаемые доходы, выплаченные работнику не только по трудовому, но и по гражданско-правовому договору. Если доход облагается только 13% тогда этот раздел заполняется только один раз. Если работник получал другие виды доходов, облагаемые по ставке 9% или 30%, то заполните раздел 3 по каждой налоговой ставке отдельно. |
| Раздел 4 | укажите предоставленные работнику стандартные, социальные, имущественные или инвестиционные налоговые вычеты. Указывайте общую сумму предоставленных вычетов отдельно по каждому коду. |
| Раздел 5 | Указывается общая сумма дохода, налоговая база, исчисленный, удержанный, перечисленный, излишне удержанный и не удержанный налог |
Если при увольнении выплачивается выходное пособие, его показывать в разделе доходов не нужно, так как оно в пределах трех месячных заработков не облагается налоговой нагрузкой.
Если на предприятии предусмотрен повышенный размер выходного пособия, то в части превышения над установленной законом величиной следует удержать НДФЛ и показать сумму превышения в 3-м разделе справки.
Справку подписывает руководитель организации или индивидуальный предприниматель. Главный бухгалтер может подписать справку, если он имеет доверенность на право подписи, выданную руководителем организации.
Справки при увольнении по письменному запросу работника
В статье 84.1 Трудового кодекса утвержден порядок увольнения и перечислен список документов, которые наниматель обязан выдавать сотруднику в последний день работы.
К такому виду относятся:
- Справка о доходах работника с учетом выходного пособия при увольнении;
- о страховых суммах в пенсионный фонд России;
- о стаже работы в компании.
Декларация 2 НДФЛ относится к виду справок, которые выдаются по письменному требованию. Юр лицо отказать бывшему работнику в этом праве не может, так как показатели в этих справках касаются только сотрудника и работы вплоть до увольнения носят приватную информацию, касающуюся конкретного человека.
При выдаче декларации по письменному заявлению учитывают следующее:
- Сведения предоставляются только безвозмездно;
- декларацию представляют не позднее 3-х дней с момента регистрации заявления;
- не в каждой организации работает кадровый сотрудник, который подготовит бумаги о стаже физ. лица в этой компании. В таком случае, если работник увольняется, обязанность по выдаче ложится на бухгалтера.
Справки в ПФР содержат информацию персонифицированного учета. Эти сведения необходимы для накоплений взносов на новом рабочем месте.
Пример оформления 2-НДФЛ при увольнении
В верхней части бланка заполняется вводная титульная часть, в которой последовательно приводятся сведения:
- Год, за который подготавливается бумага – в рассматриваемом примере это год увольнения сотрудника;
- № справки и день оформления – данные реквизиты сохраняются на том экземпляре 2-НДФЛ, который будет передан в следующем году в налоговую;
- Признак – принимает одно значение: «1» – если заполнение производится в отношении физлица, получившего доход, с которого удержан НДФЛ; «2» – если с определенной части доходов сотрудника налог удержан не в полном размере;
- Номер корректировки – проставляется цифрой порядковый номер внесения исправлений в текущий бланк, если 2-НДФЛ формируется в первый раз, то в поле ставится «00»;
- Код налоговой, куда будет подана справка по окончании текущего года.
Если работнику в текущем году поступали доходы, с которых удержание налога не производилось, то заполняется 2-НДФЛ с признаком «2» в отношении таких выплат, а также 2-НДФЛ с признаком «1» по налогооблагаемым доходам. То есть на одного человека в такой ситуации будут оформлены 2 справки с разным значением в поле «признак».
Зачем справка о доходах уволенному сотруднику?
Справка 2-НДФЛ подразумевает под собой информацию о налогах, удержанных с работающего гражданина. То есть, полные данные о сумме доходов, которые сотрудник получил, и сколько средств с него удержали на предприятии.
Получения справки о заработной плате при увольнении необходимо в тех случаях, когда гражданину требуется подтвердить свой доход официально:
- при устройстве на новую работу. Бухгалтерии нового работодателя необходимо видеть налоговые вычеты с прошлого места работы. От этого зависят новые вычеты с доходов;
- для больничного листа. Благодаря данным в справке 2-НДФЛ, новое руководство делает начисления во время пребывания работника на больничном;
- для получения выплат по безработице. Если сотрудник после увольнения обратился службу занятости населения, то справка необходима для расчета пособий, которые производятся на основании среднего заработка гражданина;
- для получения кредита или ипотеки. Некоторые банки могут запрашивать документ о зарплате для предоставления кредитов или оформления ипотеки;
- в налоговую службу. Инспекция может запросить справку для уточнения начислений и получения определенных вычетов;
- в соцзащиту. Декларация нужна в качестве доказательства того, что семья малоимущая и имеет право на выплату определенных пособий;
- в садик или школу. Если гражданин имеет маленький доход, то с помощью справки 2-НДФЛ, он может получить льготы в виде бесплатного питания для своих детей в школе или садике;
- для получения визы или нового гражданства. Люди, которые не имеют официального дохода, имеют меньшие шансы для получения визы или гражданства. Поэтому документ о доходах необходим для совершения данных процедур;
- для суда. Нужна для трудовых споров, проходящих в судебном порядке;
- для оформления декрета. Чтобы уйти в декретный отпуск и оформить выплаты, декретнице необходима эта справка с данными за последние два года.
За какой период выдаётся бланк
Важно знать не только, что содержится в документе о доходах, но и за какой период делается справка 2-НДФЛ. При увольнении работник может указать в письменной форме конкретный отрезок времени, за который ему понадобится этот бланк.
В общих случаях такой документ заполняется за текущий год. Но иногда бывают такие ситуации, когда его необходимо предоставить за более длительный или, наоборот, меньший промежуток времени.
Все зависит от цели, для которой он берётся в организации. Например, для получения детского пособия, справка о доходах должна быть выдана за три месяца.
Бывают и такие ситуации, когда нужно предоставить документацию за два, а иногда даже три года, то в этом случае работодатель может выдать несколько справок. И тогда каждый бланк будет соответствовать определённому году.
В любой организации налоговая документация хранится не больше четырёх лет, поэтому начальник может предоставить уволенному сотруднику справку о доходах только в этот период. Если же организация уклоняется от выдачи документа, то её могут привлечь к административной ответственности.
Рассмотрим в статье, какие документы организация должна дать работнику при увольнении с работы, нужно ли ему брать в бухгалтерии справки о доходах, отдают ли сертификаты и другие личные бумаги, что говорит об этом закон. Трудовой кодекс РФ полностью регламентирует процесс увольнения. В статье 84.1 ТК РФ установлено, что работодатель обязан в день увольнения:
- выдать увольняющемуся на руки все документы;
- произвести окончательный расчет с работником.
Документы, выдаваемые в день увольнения, подразделяются на две группы:
- Обязательные, которые должны быть переданы уволенному в силу закона.
- Дополнительные, которые выдаются по его письменному заявлению.
Днем выдачи документов считается последний рабочий день.
Если эта дата выпадает на отпуск, то днем окончательного расчета и передачи документов на руки, считается последний рабочий день перед выходом в отпуск. Такое правило действует в тех случаях, когда приказ об увольнении был подписан до начала отпускного периода.
Организации создаются для того, чтобы приносить владельцам прибыль. Когда этого не происходит, они не являются и налоговыми агентами. Но и основную функцию свою не выполняют. Отправка сотрудников в неоплачиваемые отпуска или иные причины не предоставлять расчет 2-НДФЛ чаще всего возникают у компаний:
- Молодых, недавно сформированных. На «раскачку» им требуется определенное время. Поэтому первые год или два такая организация вполне может работать «в минус», не вызывая пристального внимания со стороны налоговиков.
- В кризис. Даже стабильные компании вполне могут «пережидать» неблагополучные времена именно в такой форме. Ведь выплата заработной платы сотрудникам является одной из главных статей расходов.
Вторая ситуация является угрожающей для компании. Более того, если она продолжительное время находится в таком «зависшем» состоянии, то это вызывает вопросы у налоговых служб. Последние организуют разнообразные проверки таких компаний. Ведь, возможно, таким способом организация может уклоняться от уплаты полагающихся налогов.
Можно ли получить через некоторое время после ухода с работы?
Справку о доходах можно в любой момент после ухода с работы. Но важно знать, что общая документация на предприятиях в основном хранится не более четырех лет. За это время бывшему сотруднику организация обязана предоставить декларацию. В зависимости от нужного периода, бывшее руководство может сделать от одной до нескольких справок.
- как получить, если предприятие ликвидировано? Если понадобилась справка с прошлого места работы, а предприятие закрыто и исключено из Единого госреестра юрлиц, то действовать нужно по следующему плану. Необходимо сообщить бухгалтерии новой организации о необходимости подать запрос в местные фиксальные госслужбы. Если гражданин не устроен на новое место работы, но возникла необходимость получения официальных сведений о доходах за определенный период, то он может обратиться в данные органы самостоятельно;
- если документ имеет ошибки. Если при проведении проверки или самостоятельно гражданином в декларации была обнаружена ошибка, то формируют уточнения и отправляют в налоговую инспекцию. Исправленный вариант обязательно отправляют бывшему работнику.
Отказать в выдаче документа по заявлению сотрудника организация не имеет права, так как информация в справке касается только работника и его деятельности до увольнения. Если организация отказывается от выдачи документа, то ей может грозить административная ответственность. Гражданин имеет право пожаловаться в трудовую инспекцию.
Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва , Санкт-Петербург или через форму обратной связи, расположенную ниже.