Налоговый вычет за лечение зубов в 2022 и 2023гг

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за лечение зубов в 2022 и 2023гг». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Статья 219 Налогового кодекса РФ предусматривает возврат части стоимости имплантации и протезирования зубов в виде вычета из ранее уплаченного пациентом НДФЛ (налог на доход физического лица). То есть налоговый вычет уменьшает сумму дохода физического лица, облагаемого налогом.

Как получить налоговый вычет за лечение зубов по максимуму, без ограничений

Вышк мы выяснили, что вычет ограничивается суммой не более 120 000 рублей в год.

Существуют два кода услуги для налогового вычета за лечение. Код 01 — обычное лечение и код 02 — дорогостоящее лечение.

Для начала определимся, согласно какому документу вы вообще имеете право на налоговый вычет:

«В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими организациями или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность (в соответствии с Перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации)».

Попутно убедимся, что, как видите, медицинское учреждение абсолютно не обязано быть государственным. Оно может быть и частным и даже не ООО, а простое ИП. Главное, чтобы оно имело стандартную медицинскую лицензию установленного образца (что абсолютно логично).

Читаем документ дальше:

«При этом в соответствии с абз. 4 подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса по дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях или у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов».

Мы видим, что дорогостоящее лечение не ограничивается суммой в 120 000 рублей. Хоть миллион, хоть десять. Еще раз повторяем: в размере фактически произведенных расходов!

Осталось только найти сам перечень дорогостоящих видов лечения, который утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 (последняя редакция совсем свежая, от 20.12.2019) № 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее — Перечень).

На самом деле, в этом перечне стоматологии посвящено не так много, а точнее, всего один пункт номер девять, который гласит:

«Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов».

Но и этого было мало пытливому читателю, и в Минздравсоцразвития полетели запросы, а правда ли, что тут имеется в виду именно имплантация зубных протезов?

И Минздравсоцразвития России в отдельном письме от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 разъяснил, а потом еще и письмом от 08.11.2011 №26-3/378332-2065 еще раз подтвердил, что:

«операция по имплантации зубных протезов входит в Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (п. 9), утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201, и медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы Российской Федерации с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции».

Пример расчета налогового вычета на стоматологическое лечение

Ваша ежемесячная заработная плата составляет 50 000 рублей.

Доход за один календарный год составит 600 000 рублей.

С этого дохода вы платите НДФЛ в размере 13%, который за год составит 78 000 рублей.

Например, в течение этого же года вам было оказано стоматологическое лечение на сумму 200 000 рублей, из которых стоимость услуг по имплантации составила 130 000 рублей.

Вы подаете заявление о предоставлении Вам социального вычета на лечение, и Вам возвратят 13 % от потраченной на лечение суммы.

Поскольку «имплантация» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 000 рублей, размер вычета может составить 130 000 рублей. Сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета, может составить 16 900 рублей.

130 000 руб. х 13% = 16 900 руб.

В том числе было потрачено 70 000 рублей на прочие виды стоматологического лечения, которые ограничены налоговым вычетом в 120 000 рублей. Сумма возврата НДФЛ по этому лечению составит 9 100 рублей.

70 000 руб. х 13% = 9 100 руб.

Итоговая сумма налога, подлежащая возврату, составляет 26 000 рублей.

9 100 руб. + 16 900 руб. = 26 000 руб.

Кoмпeнcaция зaтpaт нa лeкapcтвa

Чaщe вceгo poccиянe зaдaютcя вoпpocoм o тoм, кaк вepнyть 13 пpoцeнтoв зa мeдицинcкиe ycлyги, нo нe интepecyютcя вoзмoжнocтью кoмпeнcaции зa пpиoбpeтeниe лeкapcтвeнныx пpeпapaтoв. Teм нe мeнee, кoмпeнcиpoвaть дaннyю cтaтью pacxoдoв тoжe мoжнo зa cчeт cpeдcтв гocyдapcтвeннoгo бюджeтa. Пpи этoм вaжнo yчecть, чтo нaлoгoвый вычeт мoжeт быть oфopмлeн тoлькo в cлyчae пpиoбpeтeния мeдикaмeнтoв, пpoпиcaнныx вpaчoм нa нeпocpeдcтвeннoe лeчeниe бoльнoгo. Taкжe вaжнo yчecть, чтo:

• лeкapcтвa, пpиoбpeтaeмыe для вoccтaнoвлeния и peaбилитaции пocлe бoлeзни или oпepaции, нe вxoдят в чиcлo пpeпapaтoв, cтoимocть кoтopыx мoжeт быть кoмпeнcиpoвaнa;
• пoкyпкa лeкapcтвeнныx cpeдcтв, нe пpoпиcaнныx вpaчoм и coвepшeннaя пo coбcтвeннoй инициaтивe бoльнoгo или eгo близкиx, нe являeтcя ocнoвaниeм для пpeдocтaвлeния нaлoгoвoгo вычeтa.

Как получить налоговый вычет за лечение зубов

Вычет можно получить:

1. Через Налоговую инспекцию (ФНС).

В этом случае компенсация будет представлять собой единовременную денежную выплату в размере 13% от расходов на услуги по лечению зубов (покупку медикаментов, страховки), но не более 15 600 рублей (13% от максимальной суммы, с которой по закону может быть рассчитан вычет — 120 000 рублей).

Выплата от ФНС переводится гражданину в установленном порядке по окончании года, в котором он оплатил услуги стоматологической клиники.

1. Через работодателя.

В этом случае компенсация будет представлена суммами, отражающими факт:

• уменьшения НДФЛ, ежемесячно начисляемого на зарплату человека (в этом случае вычет, как правило, выплачивается по факту перечисления сотруднику 1 месячной зарплаты);
• законной неуплаты данного налога в полном объеме (в этом случае выплата НДФЛ продолжается до конца года или до достижения суммы в 13% от расходов налогоплательщика на стоматологические услуги либо 15 600 рублей).

Как получить вычет за родственников

Закон позволяет вернуть часть средств за лечение зубов или приобретение лекарственных препаратов, если указанные услуги предоставлялись родственникам налогоплательщика. В этом случае нужно соблюдать дополнительные требования к оформлению документов:

• в комплект документов, направляемых в инспекцию ФНС, нужно включить бланки и формы, подтверждающие наличие родственных связей (свидетельство о браке или о рождении, судебный акт, и т.д.);
• в договоре с лечебным учреждением должны быть указаны данные лица, которому оказывались стоматологические услуги, а также информация о налогоплательщике, который оплачивал лечение зубов;
• в платежном документе должны быть указаны данные лица, которое претендует на получение вычета, т.е. заявитель должен подтвердить, что оплачивал лечение родственника за счет своих средств.

Сумма вычета за дорогостоящее лечение у стоматолога

Протезирование зубов попадает под 2 категорию медицинских услуг (имплантация, реплантация и зубное протезирование). Изредка в медицинской справке специалист может указать код 1 – обычное лечение, получить с которого можно ограниченную сумму возврата. Дело в том, что лимит суммы по обычному лечению – 120 тысяч рублей, 13% НДФЛ от этого получается всего 15 600 рублей. Именно столько и не больше получится вернуть.
Протезирование же относится ко второй группе, лимит суммы для которой закон не определяет. Например, за лечение на 500 тысяч рублей компенсация составит 65 тысяч рублей при условии, что человек уплатил такую же сумму подоходного налога за год.

Разрешается ли получать такой вычет несколько раз

В законодательстве нашей страны есть только одна оговорка — величина компенсации не должна быть больше установленной нормы. Предел такой цифры рассчитывают, основываясь на том, сколько налогов было отчислено пациентом за год. Следовательно, воспользоваться правом на протезирование и лечение пенсионер может ежегодно.

Получить вычет разрешается в ближайшие три года, поэтому за протезирование, выполненное в 2019 году, пенсионерам допускается требовать положенную компенсацию в 2020, 2021, 2022 годах. Получение денежных средств возможно лишь в год, следующий за датой подачи заявления. Другими словами, если человек подал заявление в 2019 году, деньги перечислят на его счет в 2020 году.

Обратите внимание! Суммарные величины за различные налоговые периоды не разрешается складывать и переносить на будущий год.

Расчет возврата налога за лечение зубов –

Возврат налога за лечение зубов не может быть осуществлен в большем размере, чем объем перечисленного вами в бюджет подоходного налога. Второй момент – вы можете вернуть только до 13% от стоимости лечения, протезирования или имплантации, но не более 15 600 рублей за календарный год.

Это связано с тем, что стоматологические услуги (согласно решению нашего правительства) – не относятся к дорогостоящим видам лечения, и поэтому существует ограничение на максимальную сумму, с которой можно сделать вычет. Эта сумма составляет 120 000 рублей за 1 календарный год (120 000 рублей * 13% = 15 600 рублей). Но существует и еще одно ограничение: сумма 15 600 рублей относится не только к вычету за лечение зубов, а вообще ко всем социальным вычетам.

Таким образом, сумма всех социальных вычетов (включая обучение, лечение или пенсионные взносы) – не может рассчитываться с суммы больше чем 120 000 рублей. То есть, если вы уже оформляли какие-либо социальные вычеты за обучение или пенсионные взносы (например, вы оплатили 40 000 рублей за обучение), то возврат налога за лечение зубов можно будет оформить только с оставшейся суммы – 80 000 рублей (80 000 рублей * 13% = 10 400 рублей).

Пример: в 2021 году Сидоров А.А. заплатил за протезирование зубов 165 000 рублей. При этом за 2021 год он заработал 700 000 рублей и, соответственно, уплатил в бюджет подоходный налог в размере 91 000 рублей. В связи с тем, что лечение, протезирование и имплантация зубов не входит в перечень дорогостоящих видов лечения – налоговый вычет будет рассчитываться в любом случае только с суммы в 120 000 рублей. Поэтому Сидоров А.А. сможет вернуть себе только следующую сумму: 120 000 рублей * 13% = 15 600 рублей.

Подать документы на налоговый вычет Сидоров А.А. сможет только в 2022 году, причем на данный момент снято ограничение по срокам подачи заявления на вычет (раньше это можно было сделать только в период с 1 января по 30 апреля). Согласно п.2 ст.88 Налогового кодекса заявление рассматривается в течение 3 месяцев, после чего в течение 10 дней налоговая должна направить вам уведомление о предоставлении или об отказе в предоставлении налогового вычета.

Если вы выбрали способ получения денег не через работодателя, а через налоговую инспекцию, то положительном решении вопроса о предоставлении налогового вычета – деньги переводятся в течении 1 месяца на указанный вами в декларации 3-НДФЛ счет (это может быть номер счета карты Сидорова А.А). Но существует и второй вариант того, как можно получить налоговый вычет за лечение зубов.

Существует 2 возможности получить налоговый вычет:

• через налоговую инспекцию (в этом случае налоговый вычет возвращается одной суммой целиком налоговой инспекцией – на указанный в декларации 3-НДФЛ номер счета Сидорова А.А).
• через работодателя (в этом случае налоговый вычет возвращается не напрямую), и в том случае какое-то время с вашей заработной платы просто не будет удерживаться подоходный налог в размере 13% (НДФЛ).

Пример расчета налогового вычета на лечение

Ваша ежемесячная заработная плата составляет 25 000 рублей. За налоговый период, т.е. за один календарный год доход составит 300 000 рублей. С этой заработной платы (дохода) Вы платите подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%., который за год составит 39 000 рублей. В течение этого же года Вам было оказано стоматологическое лечение на сумму 180 000 рублей, из которых стоимость услуг по имплантации зубных протезов составила 60 000 рублей. Вы подаете заявление о предоставлении Вам социального вычета на лечение, и налоговый орган будет вычитать средства, потраченные на лечение из вашего дохода, тем самым, уменьшая налоговую базу, подлежащую налогообложению. 300 000 р. (доход) – 180 000 р. (расходы на лечение) = 120 000 р. (сумма, с которой теперь заново будет рассчитан НДФЛ 13%). Размер вновь рассчитанного налога составит 15 600 р. Налоговый орган может вернуть Вам разницу между ранее оплаченным налогом и налогом, рассчитанным с учетом социального вычета на лечение, т.е. 23 400 р. (39 000 р. – 15 600 р. = 23 400 р.)

Запомните! Воспользоваться вычетом можно в течение 3-х лет после окончания года, когда проводилось лечение.

Условия и порядок получения вычета

Социальный вычет оформляется только в конце года. Для этого необходимо собрать пакет необходимых документов. Также есть возможность сделать вычет за предыдущий год.

Количество денежных компенсаций не регламентировано, а это значит, что вы можете подавать заявки в неограниченном количестве.

Но есть ограничения по общей сумме за 1 год (максимальная сумма уменьшения налоговой базы):

• недорогостоящее лечение – 120 тыс. руб. для вас или 50 тыс. руб. для членов семьи;
• дорогостоящее лечение – сумма не ограничена, однако стоимость медицинских услуг не должна превышать совокупный доход за весь год.

Вычет невозможен для таких категорий граждан:

• плательщики налогов по ставкам 9%, 30% или 35%;
• предприниматели, которые используют упрощенную систему налогообложения;
• безработные;
• пенсионеры (неработающие).

Сроки: как вернуть деньги за протезирование зубов

Даты возврата денежной компенсации зависят от того, где получаете вычет: в налоговой или на работе.

1. Декларация подается после того, как закончится год, в котором оплачены услуги. Например, если вы заплатили за лечение кариеса 15.06.2021, то декларацию сдают в 2022 году.

Строгий срок не позже 30 апреля необходимо соблюдать, если вы не вправе, а обязаны подать декларацию и заплатить налог. Например, с дополнительного дохода от продажи квартиры или машины. При нарушении срока инспекция оштрафует и привлечет к ответственности.

Срок подачи увеличивается в пределах трех последующих лет, если в декларации заявить только расходы. Например, у вас три чека: 15.06.2021, 07.11.2020 и 28.02.2019. Три декларации за 2021, 2020 и 2019 год можно подать в любой день 2022 года.

Если часть расходов не заявить в текущем году, то воспользоваться остатком в другое время не получится. Например, общая сумма чека 2021 года составила 50 000 р., а доход на работе 30 000 р., превышение в 20 000 р. уже не вернуть.

Инспектора ИФНС проверяют декларацию на правильность заполнения и обоснованность расходов 3 месяца. В течение дополнительного 1 месяца после принятия положительного решения о компенсации налог возвращается.

2. При получении вычета на работе не нужно ждать конца года, в котором оплачены стоматологические услуги. Проверка заявления занимает 30 дней. Бухгалтерия на работе предоставляет вычет с месяца обращения работника с уведомлением от налоговой.

Налоговый вычет на лечение в 2021 году

Для получения части уплаченного налога потребуется собрать стандартный пакет документов. В него входят:

• заполненная декларация 3-НДФЛ;
• документ, удостоверяющий личность (оригинал + копия);
• ИНН налогоплательщика;
• справка о полученных доходах за указанный период (2-НДФЛ);
• выписка из банка с указанием реквизитов для перечисления средств;
• юридический договор с учреждением, предоставлявшим медицинские услуги;
• копия лицензии медицинского учреждения с синей печатью и подписью главврача;
• справка, чеки или квитанции об оплате услуг.

Для возврата 13% за покупку медицинских препаратов понадобятся следующие документы:

• оригинал рецепта с отметкой «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» (форма №107-1/у);
• чеки об оплате медикаментов;
• если лекарство предназначалось ребенку, то потребуется свидетельство о его рождении;
• свидетельство о браке, если понесены расходы на лечение супруга(-и);
• собственное свидетельство о рождении, если оплата производилась за родителей.

1. Часть подоходного налога из средств, потраченных на лечение и медикаменты, можно вернуть, если оплаченные услуги указаны в Постановлении Правительства № 201 от 19.03.2001.
2. Вычет можно получить за медицинские услуги, оказанные на территории России, за 3 года.
3. Сумма налогового вычета имеет максимально допустимый предел и может быть получена единожды.
4. Важно собрать полный пакет документов, иначе налоговая инспекция не вернет деньги, затраченные на медицинские услуги.
5. Медучреждение должно иметь лицензию на осуществление лечебной деятельности.

1. паспорт;
2. справка 2-НДФЛ;
3. декларация 3-НДФЛ за тот год, в котором вы оплачивали процедуру лечения зубов;
4. заявление на налоговый вычет по специальной форме (запрашивайте в налоговой);
5. чек из стоматологической клиники или иные документы, подтверждающие факт получения стоматологических процедур и их оплаты;
6. копия договора со стоматологической клиникой;
7. копия лицензии клиники.

Это способ для тех, кто не хочет тратить много времени на очереди в налоговой.

Для этого нужно:

1. Получить справки во время лечения.
2. Написать заявление на вычет, предоставить его в налоговую службу вместе с копиями документов (это можно сделать заказным письмом, заметим справку 2-НДФЛ и декларацию 3-НДФЛ подготавливать не нужно).
3. Получить уведомление из ФНС о праве на вычет.
4. Предоставить уведомление и копии документов в бухгалтерию по месту работы.

В этом случае деньги поступают на зарплатную карту либо несколько месяцев зарплата начисляется без учёта подоходного налога. Проконсультируйтесь по этому вопросу в вашей бухгалтерии.

При лечении ребенка родители имеют право возместить налоговый вычет. Для подтверждения степени родства необходима копия свидетельства о рождении или паспорта ребёнка.

Родители могут воспользоваться льготами для совершеннолетнего ребёнка, учащегося на очной форме в высшем или среднем специальном учебном заведении. Заочники воспользоваться таким преимуществом не могут.

Оформляется так же, как и в случае с пенсионерами и детьми. Необходимо в тех случаях, когда у одного из супругов неофициальная работа, и он не может получить льготы от государства.

Воспользоваться таким правом может как муж, так и жена. Из подтверждающих бумаг необходимо свидетельство о браке и справка, подтверждающая, что второй супруг не имеет официальной работы.

В стоматологической клинике человека сперва готовят к процедуре и лишь потом выполняют дорогостоящее протезирование. Поэтому по итогу выполненных работ пациент получает на руки два типа справок:

1. Первая с кодом 1 – позволяет получить стандартный вычет с лимитом не больше 120 тысяч рублей;
2. Вторая с кодом 2 – позволяет получить максимальный возврат НДФЛ.

Алгоритм действий, как получить налоговый вычет за протезирование зубов включает в себя несколько этапов. В ФНС желательно обратиться лично, но подать документы можно и через своего работодателя или же через доверенное лицо при наличии нотариально заверенной доверенности.
Справки передаются в налоговую инспекцию вместе с пакетом подтверждающих документов. Первый из них – заполненное заявление, в котором требуется указать, что протезирование относится к категории дорогостоящего лечения, как что гражданин вправе получить возврат налога.

Оставшийся пакет документов включает в себя:

1. Заполненную декларацию 3-НДФЛ;
2. Справку 2-НДФЛ за отчётный период. Получить можно у работодателя;
3. Оригинал и копию удостоверения личности;
4. Копию ИНН;
5. Копию заключённого с медицинским заведением договора и лицензию стоматологии, в которой прописан перечень разрешённых к оказанию услуг;
6. Справку из медучреждения и документы, подтверждающие оплату. Если пациент приобретал медикаменты – рецептурный бланк на препараты, заверенный специалистом и оформленный строго по форме 107-1/у.

Чтобы вернуть часть средств, все справки и квитанции должны быть оформлены на того человека, ФИО которого указано в заключённом договоре на оказание услуг.

У человека есть выбор: воспользоваться возвратом напрямую или же не платить НДФЛ из заработной платы определённый период. Возврат подоходного налога за протезирование зубов можно оформить через работодателя. Таким образом гражданин освобождается от уплаты налогов на некоторое время.

Чтобы воспользоваться этим способом необходимо:

• Составить заявление, в котором указать то, что налоговый вычет человек желает получить через работодателя;
• Согласовать это с работодателем. Он должен поставить свою подпись на документе;
• Пойти в местные органы налоговой инспекции и подать заявление вместе с другими документами, перечень которых указан выше.

Пример. В марте 2015 года гражданин Дудаев сделал протезирование зубов, которое обошлось ему в 200 тысяч рублей. Он официально трудоустроен и получает 34 тысячи рублей ежемесячно. Он подал заявление на получение возврата налогового вычета в местное отделение ФНС. Спустя 2 месяца заявление рассмотрели и постановили, что гражданин Дудаев будет освобождён от выплаты подоходного налога на протяжении нескольких месяцев.
Ежемесячно гражданин платит подоходный налог в размере: (34 000/100)*13= 4 420 рублей (в год это 53 тысячи рублей). Сумма вычета, которая полагается ему за протезирование зубов составит: (200 000/100)*13 = 26 тысяч рублей. Чтобы полностью получить налоговый вычет, потребуется освободить от налогов Дудаева на срок 6 месяцев (поскольку 6*4420 = 26 520). Оставшихся 520 рублей в последний месяц не будет ему выплачено, поскольку он за год заплатил подоходный налог на сумму лишь 26 000 рублей.

Согласно действующему законодательству, возможность получить налоговый вычет имеют те граждане, которые платят НДФЛ с полученных ими доходов.

Иными словами, если пенсионер трудоустроен официально и ежемесячно выплачивает налоги государству, то у него есть законные основания на получение компенсации. Для тех пенсионеров, которые получают лишь ежемесячную социальную пенсию, такой возможности нет.

В этом случае можно получить компенсацию иным путём. Достаточно указать в качестве человека, оплатившего процедуру, одного из трудоустроенных детей. В таком случае плательщик имеет официальный доход и ежемесячно платит налоги государству, из которых и можно будет получить вычет. Для наглядности рассмотрим пример.

Пример. Иван Каплун – пенсионер, который в 2017 году воспользовался услугами стоматологической клиники. Было проведено протезирование челюсти, которое обошлось в 230 тысяч рублей. Он не трудоустроен и получает только социальную пенсию. В чеках и квитанциях об оплате услуг клиники в качестве плательщика был указан его сын, который официально работает и получает ежемесячно 42 тысячи рублей.
В 2018 году сын пенсионера собрал все документы и подал их вместе с заявлением в местное отделение ФНС. Сын за год заплатил подоходный налог в размере: ((42 000*12)/100)*13 = 65 520 рублей. Поскольку протезирование относится к дорогостоящему лечению, то налоговый вычет можно будет получить со всей затраченной суммы, а именно: (230 000/100)*13 = 29 900 рублей. В данном случае есть возможность получить полный налоговый вычет.

В вычете может быть отказано, если:

1. Заявитель – ИП, человек работающий неофициально или безработный;
2. Протезирование было выполнено заграницей;
3. Документы оформлены ненадлежащим образом или предоставлен не весь пакет.
4. В остальных случаях получение вычета не станет проблемой.

Прочтите также: Можно ли получить налоговый вычет на лечение ребёнка старше 18 лет

Стандартный налоговый вычет за платные стоматологические услуги предоставляется на основании следующих законодательных актов:

• Статья 219 НК, в которой устанавливаются предельные размеры компенсаций.
• Статья 210 НК, обозначающая максимальные сроки подачи требуемой для оформления документации.
• Постановление Правительства №201 (в редакции 26.06.07), устанавливающее перечень медицинских услуг и лекарств, по которым может вестись возврат подоходного налога.
• Письмо ФНС №ЕД-3-3/4646, в котором приводятся причины отказа по выплате компенсации.
• Письма Минсоцразвития №26949/МЗ-14 и Минфина №03-04-05/7-146, в которых даны ключевые признаки дорогостоящего лечения, требующего увеличения вычета (установка имплантатов, мостов и т. д.).
• Письмо Минфина №03-04-07/2789, объясняющее ситуации возврата средств только за оплату услуг.

Человек может оформить налоговый вычет за комплексное лечение зубов, если он:

• получал доход, облагаемый стандартным налогом в размере 13%;
• оплачивал стоматологические услуги за свой счет;
• обратился в клинику на территории РФ, которая имеет российскую лицензию на ведение медицинской деятельности.

Исключение составляют поликлиники и больницы Крыма и Севастополя, которые долгое время действовали на основании украинских лицензий.

От того, что НДФЛ возвращаем, человек не признается уклоняющимся от налогов, он может свободно пересекать границы РФ.

Возврат Ндфл За Лечение И Протезирование Зубов В 2021 Году

Рассматриваемый вычет представляет собой возврат гражданином РФ части подоходного налога, уплаченного в бюджет РФ. Максимальная сумма соответствующей выплаты — 13% от расходов на установку зубных протезов, но не более 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей — предельной суммы, с которой может быть исчислен вычет по законодательству).

Сумма уменьшения расходов стандартна для всех, вне зависимости от заработной платы, и вместе со всеми прочими вычетами не может превышать указанную планку. Обойти лимит на простое лечение можно, если полученная услуга входит в официальный перечень дорогостоящих. Тогда можно надеяться на возврат от полной стоимости.

Возврат денег за лечение и протезирование зубов через территориальную налоговую инспекцию имеет один существенный недостаток: удержание НДФЛ начинается лишь в следующем периоде отчетности. Если человек не хочет ждать, он оформляет вычет у работодателя.

Если человек будет делать социальный вычет подоходного налога за лечение зубов не у себя, а у родственника (супруги, ребенка, родителей), то к этому пакету документов понадобится добавить справки, указывающие на близкое родство.

Грамотно оформленное заявление на вычет обязательно должно содержать номер счета, на который налоговая инспекция должна перечислить сумму возвращаемых вам средств. Не ждите мгновенного зачисления их на счет. Конечно, хочется получить законные выплаты сразу, как только отправили заявление. Это невозможно.

Стоматологическая помощь входит в число дорогостоящих медицинских услуг, и по таким расходам государством в 2021 году предусмотрен налоговый вычет на лечение зубов. Заявление на него могут подать только работающие жители России, с зарплаты которых организация официально выплачивает 13%. Такое налоговое послабление поможет частично вернуть немаленькие деньги, израсходованные на лечение или протезирование.

1. Подготовить документы, подтверждающие право на вычет.
2. Заполнить налоговую декларацию на вычет определенной суммы.
3. Составить заявление на предоставление вычета.
4. Отправить весь подготовленный пакет документов в налоговые органы.
5. Дождаться решения налоговой инспекции и получить всю сумму вычета на указанный счет.

Имплантация обошлась Екатерине Семеновне в 325 400 руб. Сопутствующие расходы (прием врача, снимки, слепки и т. д.) составили еще 41 000 руб. Итого клиника выдала пациентке 2 справки с разными кодами. Екатерина Семеновна вправе:

1. Сразу пойти в ФНС с документами из стоматологии и написать заявление.
2. Через 30 дней получить оттуда уведомление, в какой сумме вам одобрен вычет.
3. Отдать это уведомление в бухгалтерию. Одновременно написать заявление на имя работодателя о том, что вы хотите возвращать налог через него.
4. Получать НДФЛ до тех пор, пока работодатель не выплатит всю причитающуюся сумму, или до конца года.

• заявление на выплату по установленной форме;
• документ 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ;
• копия договора с медицинской организацией на оказание стоматологических услуг;
• копия лицензии клиники, действующей на момент оказания налогоплательщику медицинских услуг;
• оригинал справки об оказании клиникой медицинских услуг;
• копия кассового документа, подтверждающего оплату налогоплательщиком медицинских услуг.

1. Обращение за вычетом в срок, не превышающий 3 года, начиная с года, следующего за тем, в котором были осуществлены расходы на протезирование зубов.

Рассматриваемый вычет представляет собой возврат гражданином РФ части подоходного налога, уплаченного в бюджет РФ. Максимальная сумма соответствующей выплаты — 13% от расходов на установку зубных протезов, но не более 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей — предельной суммы, с которой может быть исчислен вычет по законодательству).

Документы для налогового вычета на лечение зубов в 2016 году можно предоставить как в налоговую инспекцию, так и работодателю. Остальные правила получения налогового вычета не претерпели изменений – по обычному лечению зубов максимальная сумма вычета 120 тысяч рублей, если медучреждение выдаст вам справку, что протезирование было отнесено к дорогостоящему лечению, то можете претендовать на вычет в полном размере с сумм затрат на установку зубных имплантов. Но готовьтесь к претензиям налоговиков – материалы нашего сайта помогут вам отстоять свою точку зрения законным путем.

1. Заявление.
2. Оригинал справки по форме 2-НДФЛ.
3. Бумаги, подтверждающие стоимость лечения:
   1. договор о предоставлении услуг;
   2. квитанции;
   3. чеки.
4. Следует приложить как оригиналы, так и копии документов.
5. Справка об оплате медицинских услуг, выдающаяся клиникой. Если курс лечения повторялся несколько раз на протяжение 1 года, то в этом документе будет указана общая стоимость, потраченная на их прохождение. Помимо суммы в ней необходимо указать соответствующий код лечения:
   1. 1 — обычное;
   2. 2 — дорогостоящее.
6. Заверенная копия лицензии учреждения. Она должна быть предоставлена как лечебным учреждением, так и ИП, если им были предоставлены услуги по лечению. Некоторые заведения на печати прописывают номер своей лицензии, соответственно, в этом случае ее копию можно не предоставлять.
7. Когда вычет задействуется в отношении членов семьи, следует предъявить копию документа, удостоверяющего степень родства: свидетельство о рождении ребенка, либо самого налогоплательщика, и свидетельство о регистрации ��рака.
8. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

Что такое социальный вычет на лечение зубов?

Прежде всего следует разобраться — что же такое «налоговый вычет» вообще, в принципе? Именно так называют возвратный налоговый механизм, созданный государством для компенсации гражданам части уплаченных налогов за:

• покупку жилья;
• оплаты обучения;
• участие в благотворительности;
• лечение;
• медицинское страхование.

Вот и налоговый вычет за лечение/протезирование зубов — это одна из разновидностей таких социальных вычетов. Он предоставляется тем из налогоплательщиков, у кого есть доходы, облагаемые НДФЛ (по 13%-ной ставке). Другими словами, право на подобный налоговый вычет дает официальное трудоустройство и «белая» зарплата. Безработным гражданам, а равно предпринимателям, платящим налоги в режимах УСН, ПСН, ЕНВД или ЕСХН, никаких налоговых вычетов не полагается.

Важно: коммерсантам, планирующим в ближайшее время дорогостоящее лечение, обучение или приобретение жилья, юристы советуют трудоустроиться официально, чтобы компенсировать хотя бы часть предстоящих расходов.

За зубное лечение и протезирование по закону вычет можно получать хоть ежегодно. Причем, если зубы лечил/протезировал не только сам налогоплательщик, но и его супруг/супруга, родители, а также дети. Однако сумма такого вычета лимитирована двумя значимыми факторами:

1. Законным ограничением общей суммы налоговых социальных вычетов гражданина за год (это 120 тысяч рублей).
2. Суммой НДФЛ, уплаченного работником в год лечения (государство не станет оплачивать больше того, что было выплачено ему — это факт).

Пример расчета социального вычета на лечение зубов

Предположим, что некий гражданин в текущем году заплатил за собственное образование в лицензированном учебном заведении 50 000 руб., а за 55 000 рублей купил ОМС-полис, по которому лечил зубы, израсходовав 35 000 руб., нетрудно посчитать, какой налоговый вычет получит данный налогоплательщик. Нужно только знать размер его заработной платы. Допустим, она составляет 40 000 рублей в месяц.

Итак, считаем налоговый вычет, который вернет государство рассматриваемому гражданин в год лечения его зубов и обучения.

Затраты такого налогоплательщика составили 140 000 рублей. А лимит, установленный государством — 120 000. Станем считать дальше:

• подоходного налога работник заплатил 62 400 рублей за год (40 000 х 12 месяцев в году х 13% действующей ставки НДФЛ);
• максимальную же компенсацию гражданин получит из бюджета в размере 15 600 рублей (120 х 13% ставки НДФЛ).

Обратите внимание: на дорогостоящее лечение лимит по сумме не распространяется. Там налоговый вычет можно вернуть абсолютно со всех уплаченных сумм. Список же процедур и лекарств, не подлежащих лимитированию по налоговому возмещению, можно найти в Постановлении Правительства за № 201 от 19.03.2001 г.

Похожие записи:

• Отработка на испытательном сроке при увольнении
• Как избавиться от коллекторов?
• Личный кабинет природопользователя через Госуслуги