Единый налоговый счет (ЕНС) для бизнеса с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый налоговый счет (ЕНС) для бизнеса с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Чтобы проверить правильность заполнения таможенной декларации, изначально нужно выяснить, действующим ли бланком пользуется грузоотправитель. Актуальный образец документа закреплен в приложении к решению Комиссии Таможенного союза № 257 от 20 мая 2010 года. Декларация стандартно заполняется в трех экземплярах. Один из них остается у сотрудников ФТС РФ, а остальные передаются продавцу. Грузоотправитель в будущем сможет передать один из экземпляров своему деловому партнеру.

Проверка правильности заполнения таможенной декларации

Обратите внимание! Большинство юридических лиц и предпринимателей подключили электронный документооборот с ФТС РФ. В этом случае декларация направляется по электронным каналам связи, и ее можно будет распечатать в любом количестве экземпляров.

Проверить декларацию можно путем сверки требований, содержащихся в решении Комиссии Таможенного союза № 257, и информации, прописанной в документе. В последнем должны быть:

• наименование предпринимателя, коммерческой организации или таможенного брокера, составивших декларацию;
• сведения об уникальных характеристиках груза, а также о наличии возможных ограничений (например, перевозятся взрывоопасные вещества);
• список документов, подтверждающих как наименование, так и характеристики товара (паспорт, сертификат, инструкция по эксплуатации);
• информация о соблюдении требований к грузоотправке или иной процедуре (например, сведения, что товар хрупкий и его упаковали в защитную форму);
• данные о сделке с зарубежным партнером — номер договора купли-продажи, поставки, дилерского соглашения, иные основания возникновения правоотношений, валюта, в которой производится покупка-продажа;
• таможенная стоимость товаров, которая будет использоваться сотрудниками ФТС РФ для расчета размера государственного сбора;
• количество упаковок в партии, полное описание товара (начиная от наименования в декларации и заканчивая весом нетто и брутто), код груза по товарной номенклатуре ВЭД;
• вид таможенной процедуры;
• вид транспорта для перевозки товаров (в таможенной декларации потребуется также указать регистрационный номер транспорта);
• полная информация о продавце и покупателе.

Если в таможенной декларации есть все вышеперечисленные сведения, то сотрудники ФТС РФ примут документ к регистрации.

Оформление ЭПТС на ввозимый автомобиль

На ввозимый автомобиль необходимо получить российский электронный паспорт транспортного средства (ЭПТС). Бумажные ПТС в России уже давно не выдаются. Без ЭПТС автомобиль нельзя поставить на учёт в ГИБДД. В этом документе содержится вся необходимая информация, позволяющая отличить автомобиль от других, похожих на него. ЭПТС служит для подтверждения права собственности на автомобиль, он потребуется при покупке и продаже, а также при розыске угнанного автомобиля. Наша компания поможет на ввезённый в Россию автомобиль оперативно оформить ЭПТС. Подробнее про оформление электронного ПТС (ЭПТС) в России.

Покупка авто на Российском рынке

Самым простым способом является покупка на внутреннем рынке, т.к. не нужно тратить время и силы на покупку, пригон, растаможку, приобретение и установку кнопки Глонасс и оплату утилизационного сбора. Все это уже сделано предыдущим владельцем, импортером или официальным дилером. Остается только выбрать нужную модель, цвет, комплектацию и многое другое необходимое новому владельцу.

Ответственность и последствия

Чем еще, кроме потери денег на счетах или имущества, может обернуться непогашенная таможенная задолженность:

• административным штрафом по статье 16.22 КоАП. Для граждан это максимум 2,5 тыс. руб. Для предприятий его сумма внушительна – до трехсот тыс. руб.
• уголовным делом за уклонение от таможенного платежа, если размер долга превышает два миллиона рублей. В качестве наказания предусмотрено даже лишение свободы.
• непогашенные долги станут препятствием для таможенного оформления других партий грузов, а также иных правовых действий на таможне.
• таможенного брокера за неуплату долгов могут исключить из реестра брокеров, фактически запретив ему работать.

Единый лицевой счет ФТС – что это?

Что такое единый лицевой счет ФТС? Это централизованный счет, открытый на участника ВЭД, администрируемый Федеральной Таможенной службой РФ. Переход на ЕЛС (единый лицевой счет) призван усовершенствовать систему расчетов за внешнеэкономические операции. Программа ЕЛС была разработана ФТС РФ с целью оптимизации работы таможенной службы, а именно:

• активного развития и масштабного внедрения удаленной оплаты таможенных пошлин;
• обеспечения участника внешней торговли информацией о передвижении переведенных средств на сайте ФТС;
• сокращения времени на получение сведений таможенными органами о платеже, переведенном на счет Федерального казначейства;
• создание возможности внести денежный залог с гарантиями банковского учреждения в электронном варианте.

Что такое растаможка и для чего она необходима?

Любое транспортное средство, которое ввозится на территорию Российской Федерации в 2022 году должно пройти процедуру растаможки. Единственное исключение – если речь идет об автомобиле, предназначенном для личного пользователя, который зарегистрирован в государстве-члене Таможенного союза. Период пребывания таких транспортных средств ограничен. По его истечению оно должно либо покинуть территорию нашей страны, либо пройти процедуру оформления по общим правилам (о них будет рассказано далее).

Законодательство РФ строго регулирует порядок и сроки проведения таможенного оформления автомобилей. Все вопросы, связанные с этой процедурой рассматриваются не на пограничных пунктах, а в таможенных инспекциях по месту постоянной регистрации заявителя. На границе производится лишь тщательный досмотр транспортного средства (на предмет соответствия) и проверка наличия всей необходимой документации. Если были обнаружены какие-либо нарушения, у заявителя остается 2 варианта: покинуть границу или устранить несоответствия (если это возможно).

В период проведения досмотра и оформления документов транспортное средство находится на временной стоянке. Максимальный период нахождения в 2022 году — 2 месяца. За это время владелец автомобиля должен устранить все нарушения (если таковые имеются) и получить все необходимые разрешения на дальнейшее пересечение границы.

ГИБДД прокомментировала «охоту» за авто с армянскими номерами

На прошлой неделе портал «Дром» рассказал, что в различных регионах РФ сотрудники ГИБДД начали изымать автомобили с госномерами Армении. Выяснилось, что проблемы возникали у владельцев машин, ввезенных в страну с 2014 по 2020 год — при этом именно шесть лет назад Армения вступила в Евразийский экономический союз.

Причиной называлось то, что если автомобиль был растаможен по тарифам до вступления Армении в ЕАЭС, то с правовой точки зрения он считается товаром для внутреннего использования в границах Армении и только ее гражданами. Автомобили с армянскими номерами покупали для того, чтобы уйти от пошлин и налогов.

«Основная категория тех, кого преследует российская таможня, — граждане РФ, постоянно проживающие на территории РФ, которые купили и эксплуатируют автомобиль, купленный в Армении как на территории ЕАЭС, но растаможенный на внутренний рынок Армении. Таких большинство (по некоторым данным — 200 тысяч), и участь большинства будет схожей», — было сказано в расследовании портала «Дром».

Что делать получателю?

Ускорить процесс доставки на первом этапе задержки вы никак не сможете. Если произошел технический сбой, через 1-3 дня статус будет обновлен на «Выпущено таможней» и посылка отправится дальше. Если же таможенная служба занялась детальной проверкой товара, она, скорее всего, свяжется с продавцом и будет решать вопрос с ним. Магазин отправит запрашиваемую документацию, вам остается только подождать. На это обычно уходит от 3 до 5 рабочих дней.

Дополнительные сведения могут запросить и у вас. Так, если изделие отправлено логистической компанией, она уведомит получателя с помощью СМС или телефонного звонка о необходимости предоставить идентификационный код (ИНН) и реквизиты национального паспорта. Обычно для этого присылается ссылка, пройдя по которой открывается специальная форма для заполнения. Вы вводите сведения в пустые графы, сохраняете их и ждете, пока таможня их проверит.

Причины задержки груза таможенной службой

Все заказы, которые ввозятся в РФ из-за границы, тщательно проверяются и оформляются таможней. Если при прохождении контроля у сотрудников таможни возникли подозрения на нарушение правил ввоза товаров, посылка временно задерживается, а специалисты начинают проверку.

Что может стать причиной задержки:

• ввозимый груз содержит в себе товары, которые запрещены на территории РФ;
• вес пакета составляет более 50 кг или сильно отличается от заявленного в декларации;
• в сопроводительных бумагах к заказу есть несоответствия или они отсутствуют вообще;
• товар ввозится без декларации, а суммарная стоимость посылки превышает 1500 евро;
• слишком много товаров одной категории или группы в одном заказе.

Калькулятор таможенной пошлины

Таможенный калькулятор, который мы подготовили для простого и быстрого расчёта суммы таможенной пошлины, позволяет получить результат на основе исторических данных о курсах валют и введённых пользователем данных.

Калькулятор (пока) не учитывает весовой лимит, который не актуален для подавляющего большинства посылок, поскольку их вес не превышает 31 кг и укладывается в беспошлинную норму. Результат расчёта может незначительно отличаться от реально начисленной пошлины из-за разницы в алгоритмах расчёта нашей версии калькулятора и информационных систем ФТС и Почты России (например, они могут получить данные на следующий день после покупки и выполнить расчёт по другому курсу евро).

Для расчёта величины таможенной пошлины, начисляемой для посылки, следует указать все относящиеся к ней товары, даже если они приобретались отдельными заказами, но продавец отправил их одной посылкой. Цену товара следует указывать в валюте заказа, а не в валюте источника оплаты (банковская карта, электронный кошелёк и т.п.).

Самые свежие промокоды AliExpress и сравнение цен на смартфоны помогут сэкономить тысячи рублей.

Возможные проблемы с начислением пошлины

Читая последний раздел, вы, скорее всего, подумали о том, что заявленная стоимость может быть и ниже реальной. Главное, вовремя договориться с магазином, или попросить друзей написать стоимость ниже, если вам отправляют подарок. Но все не так просто. Таможенные инспекторы уже давно знают о таких уловках и проверяют соответствие цены товару самостоятельно. Если по каким-то причинам ваш товар покажется ему недооцененным, стоимость будет пересчитана и пошлину придется оплатить согласно переоцененной стоимости, если вы все-таки хотите получить свою посылку.

Важно! Если есть доказательства, что указанная в посылке цена правильная (есть скриншот с суммой оплаты на сайте продавца), достаточно предоставить распечатанный документ инспектору.

Еще один момент – нужно контролировать правильность внесения стоимости товара продавцом. Так вы могли купить товар по приличной скидке, а продавец при отправке укажет полную стоимость, превышающую беспошлинный ввоз. И доказывать придется вам, что вы купили товар по другой цене.

Федеральная таможенная служба

1. Глубина проверки – максимум 3 года.
2. Если бухгалтер по ошибке отправит заявку на сверку не в ту налоговую, придет отказ.
3. Если в заявке не указать КБК, налоговая проведет сверку по всем КБК, по которым есть налоговые платежи.
4. Если указать неправильные КБК, например по тем налогам, которые фирма не платит, ИФНС вышлет отказ.
5. При возникновении разногласий проводится сверка данных информационных ресурсов ФНС с данными первичных документов организации.
6. Если бухгалтер не укажет период сверки, ИФНС проведет сверку с 1 января текущего года.
7. Если в заявление не будет указано наименования организации (ФИО ИП), ИНН (КПП организации), не будет подписи руководителя, ИФНС пришлет отказ.
8. Если направить заявление представителем без документа, подтверждающего его полномочия, будет отказ.

В новом порядке, как и в прежнем, определены основания для сверки расчетов:

Сверка проводится:

• по заявлению налогоплательщика о предоставлении акта сверки расчетов.
• в иных случаях, установленных законодательством о налогах и сборах.

Ежеквартальные сверки с крупнейшими налогоплательщиками отменены.

Заявление на сверку с ИФНС можно подать:

• лично;
• через МФЦ;
• направить по почте;
• через оператора ЭДО;
• через личный кабинет налогоплательщика с использованием усиленной неквалифицированной или квалифицированной электронной подписи.

Появился еще один дополнительных способ подать заявление на сверку расчетов – через МФЦ. На практике, большинство бухгалтеров направляет заявление по ТКС.

Ранее было определено, что срок проведения сверки составляет 10 рабочих дней с даты регистрации заявления. Если есть разногласия, срок проведения сверки, формирования и оформления акта увеличивается до 15 рабочих дней. Но не более.

Теперь максимальный срок в 15 дней удален. Сохранился лишь 30-ти дневный срок для отправки налогоплательщику акта. Ответ на акт сверки с разногласиями, возвращенный в инспекцию, вы получите в течение 30 календарных дней с даты его регистрации в ИФНС.

Таможенное оформление посылок и международных почтовых отправлений

Еще в 2019 году страны-участники ЕАЭС договорились о введении общей системы прослеживаемости товаров, попадающих на территорию союза из других стран. По мнению законодателей, такой механизм избавит рынок от контрафакта. Так как каждую партию можно будет проследить, то и уйти от налогов станет сложнее.

Основные принципы прослеживаемости отражены в 371-ом ФЗ. В частности, документ оговаривает две части общей системы:

• внешняя – отвечает за информационный обмен между странами-участниками таможенного союза;

• внутренняя – обеспечивает контроль за движением импорта внутри страны.

Не стоит путать прослеживание с маркировкой, хотя и в том, и в другом случае речь идет о контроле товара на всем пути его перемещения. При прослеживании государство следит за маршрутом всей партии товара, а в случае с маркировкой – за отдельными единицами. Чтобы запустить механизм прослеживания, с 1 июля вводятся новые формы документов, обновляются регистры, а также меняется декларация по НДС.

Механизм НСПТ затронет всех предпринимателей, вне зависимости от масштаба бизнеса или выбранной системы налогообложения: следить планируется не только за непосредственным ввозом, но и за движением товаров по территории РФ. Поэтому отчитываться будут и те, кто так или иначе, оперирует импортными изделиями: перевозит и продает, конфискует и утилизирует, вывозит в третьи страны.

Сам принцип работы системы следующий:

1. При ввозе на территорию РФ каждая партия импортного товара должна получить свой регистрационный номер прослеживаемости (РНПТ). Это может сделать сам налогоплательщик, либо ФНС (после получения уведомления о ввозе или об остатках).

2. Полученный регистрационный номер нужно будет указывать в счетах-фактурах, либо в УПД в процессе реализации товара.

3. Отчетность и другие виды документов, связанные с прослеживаемым товаром, ФНС будет принимать только в электронном виде.

На текущий момент правительство еще не сформировало ряд основных документов, касающихся НСПТ. В частности, нет готового списка товаров, не готовы регулирующие документы. Эксперты считают, что под прослеживаемость, в первую очередь, попадут бытовая техника (холодильники, стиральные машины), строительная и складская техника (например, бульдозеры и автопогрузчики), а также детские коляски и автомобильные сидения. Дело в том, что именно эти товары участвовали в эксперименте по прослеживаемости, запущенном еще в прошлом году.

Прекращение прослеживания в отношении партии товаров возможно, если:

• продукция отправилась на производство, переработку, была утилизирована или конфискована;

• товар продали физлицам для личных нужд (не путать с коммерческим использованием или целей бизнеса);

• продукция покинула территорию РФ;

• правительство исключило товары этого вида из перечня прослеживаемых.

Соответственно, если товар вернулся (например, отправленную за границу партию не выкупили, либо покупатель-физлицо сделал возврат), то продукция вновь попадает под прослеживаемость.

Механизм НСПТ затронет всех предпринимателей, вне зависимости от масштаба бизнеса или выбранной системы налогообложения: следить планируется не только за непосредственным ввозом, но и за движением товаров по территории РФ. Поэтому отчитываться будут и те, кто так или иначе, оперирует импортными изделиями: перевозит и продает, конфискует и утилизирует, вывозит в третьи страны.

Сам принцип работы системы следующий:

1. При ввозе на территорию РФ каждая партия импортного товара должна получить свой регистрационный номер прослеживаемости (РНПТ). Это может сделать сам налогоплательщик, либо ФНС (после получения уведомления о ввозе или об остатках).
2. Полученный регистрационный номер нужно будет указывать в счетах-фактурах, либо в УПД в процессе реализации товара.
3. Отчетность и другие виды документов, связанные с прослеживаемым товаром, ФНС будет принимать только в электронном виде.

На текущий момент правительство еще не сформировало ряд основных документов, касающихся НСПТ. В частности, нет готового списка товаров, не готовы регулирующие документы. Эксперты считают, что под прослеживаемость, в первую очередь, попадут бытовая техника (холодильники, стиральные машины), строительная и складская техника (например, бульдозеры и автопогрузчики), а также детские коляски и автомобильные сидения. Дело в том, что именно эти товары участвовали в эксперименте по прослеживаемости, запущенном еще в прошлом году.

Прекращение прослеживания в отношении партии товаров возможно, если:

• продукция отправилась на производство, переработку, была утилизирована или конфискована;
• товар продали физлицам для личных нужд (не путать с коммерческим использованием или целей бизнеса);
• продукция покинула территорию РФ;
• правительство исключило товары этого вида из перечня прослеживаемых.

Соответственно, если товар вернулся (например, отправленную за границу партию не выкупили, либо покупатель-физлицо сделал возврат), то продукция вновь попадает под прослеживаемость.

Какие налоги не надо платить посредством ЕНП.

Через ЕНП не упла­чи­ва­ет­ся:

• налог на про­фес­си­о­наль­ный доход;

• сборы за поль­зо­ва­ние объ­ек­та­ми жи­вот­но­го мира и за поль­зо­ва­ние объ­ек­та­ми вод­ных био­ло­ги­че­ских ре­сур­сов (гл. 25.1 НК РФ);

• НДФЛ с до­хо­дов ино­стран­цев, ра­бо­та­ю­щих в РФ по па­тен­ту (ст. 227.1 НК РФ);

• гос­по­шли­на, по ко­то­рой судом не выдан ис­пол­ни­тель­ный до­ку­мент.

Лимиты на посылки в Россию в 2020 году

С 1 января 2020 года снижаются беспошлинные лимиты на доставку посылок в Россию через международные почтовые отправления (МПО). Но в тоже время уменьшаются и ставки таможенных пошлин, уплачиваемых за превышение лимитов.

Таблица. Лимиты на почтовые отправления для физических лиц

Ограничение на почтовые отправления (МПО) и товары доставляемые экспресс-перевозчиком
Период действия	Ограничения по весу (брутто)	Ограничения по стоимости товара	Единые ставки таможенных пошлин
C 1 января 2019 г.	не более 31 кг	в месяц не более 500 евро	30% от стоимости, но не менее 4 евро за 1 кг веса в части превышения
C 1 января 2020 г.	не более 31 кг	в посылке не более 200 евро	15% от стоимости, но не менее 2 евро за 1 кг веса в части превышения

Что делать если таможня задержала посылку?

Если таможня задержала посылку, то в адрес получателя отправляется таможенное уведомление. В этом документе сообщается о необходимости задекларировать товары, находящиеся в посылке, и оплатить таможенные платежи. Это потребует от получателя значительного времени и упорства. Нужно по указанному адресу прийти и предоставить все необходимые документы, заполнив пассажирскую таможенную декларацию, и в случае необходимости уплатить таможенные платежи.

Таможня задержала посылку и необходимо оформление? – Мы поможем Вам!

Внимание! Выдача почтовых отправлений без разрешения уполномоченного сотрудника таможни запрещена!

Документы и информация для таможенного оформления
международных почтовых отправлений в таможне

Как оплатить пошлину в Почте России

Если интернет-магазин использует для доставки товаров международные почтовые отправления, то процесс работает иначе. Когда посылка прибывает в РФ, таможенный инспектор оформляет ее и при необходимости готовит документы для уплаты таможенного платежа: таможенный приходный ордер и бланк почтового перевода, с которыми посылка направляется в почтовое отделение.

У таможенного инспектора на границе могут возникнуть вопросы к посылке или сопровождающим её документам. В этом случае он направит посылку в таможню по месту нахождения получателя. Туда же необходимо будет прийти лично, чтобы предоставить документы. Обычно достаточно выписки из банка с суммой покупки, счёта от продавца (или скриншота экрана интернет-площадки с заказом), паспорта и ИНН. Если в результате местной таможней будет принято решение о начислении таможенного платежа, то покупателю будет выписан таможенный приходный ордер и квитанция, по которым потребуется его оплатить. После оплаты посылку можно будет получить в ближайшем к таможне почтовом отделении.

Прослеживаемость товаров с 2021 года: за чем будут следить и как с этим жить

Есть четыре случая, в которых прослеживаемость товаров прекратится (Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ):

• товары выбыли из оборота, в том числе были переданы в производство, утилизированы, конфискованы и пр.
• товары проданы физлицам для личных нужд, а не для ведения бизнеса;
• товары вывезены из РФ;
• товары исключены из списка прослеживаемых.

Но вот если товары будут возвращены, прослеживаемость возобновится (Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ). Такое возможно, если они не были использованы в производстве, покупатель-физлицо вернул товар или их вернули из-за границы.

Подготовка к работе по новой системе включает несколько этапов:

1. Перейти на электронный документооборот с контрагентами.
2. Сопоставить список подлежащих прослеживаемости товаров с собственными, используя классификацию ТН ВЭД.
3. Отправить в ИФНС уведомление об остатках для получения РНПТ, если на 1 июля на складе есть товары, подлежащие прослеживаемости (сделать до момента реализации товаров).
4. Получить РНПТ и отразить в учётной программе.
5. Сгруппировать товары в справочнике Номенклатура по ТН ВЭД и заполнить все необходимые реквизиты — прослеживаемый товар, страна происхождения.

Мы подготовили шпаргалки, которые помогут не запутаться в новых правилах работы с документами.

Похожие записи:

• Как не платить за капремонт законно: инструкция
• Как получить ветерана труда при стаже 40 лет без наград в 2023 году
• Можно ли перечислять алименты на счет самого ребенка?