Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать больничный по МРОТ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) является важным фактором во многих областях: социальной, экономической и даже политической. В цифровом обозначении это минимальный порог заработной платы за месяц. Величина утверждается правительством РФ, а в регионах местной властью совместно с профсоюзами. Важно, что региональный МРОТ не может быть меньше федерального.
Расчет среднедневного заработка из МРОТ в 2022 году
- Определяется общий доход работника за двухлетний срок до наступления больничного. При этом получившийся доход не должен быть больше максимально дозволенного объема дохода, а именно ― 718 000 рублей.
- Рассчитывается среднедневной заработок сотрудника. С 01.07.2022 среднедневная заработная плата по МРОТ составляет 256,44 руб. Максимальный размер для расчета больничного по данному показателю должен не превышать сумму 1901 руб.
- Определяется стаж заболевшего сотрудника.
- Определяется объем выплат по больничному листу. Здесь необходимо полученный стаж умножить на дни, в которые сотрудник болел.
- Затем с полученного результата взимают налог на доход физических лиц, который в 2022 году составляет 13%.
Бухгалтер предприятия, на котором работает конкретный сотрудник, должен осуществить начисления выплат по больничному на протяжении десятидневного периода с даты оформления больничного листа. Так, работник получает больничные выплаты одновременно с ближайшей месячной заработной платой.
Информация для страхователей по заполнению бланка листка нетрудоспособности при расчете пособия по временной нетрудоспособности из минимального размера оплаты труда (далее – МРОТ)
В соответствии с п. 66 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 № 624н, в строке бланка листка нетрудоспособности (далее – л/н) «Средний заработок для исчисления пособия» указывается сумма среднего заработка, исходя из которого должно быть рассчитано пособие по временной нетрудоспособности или по беременности и родам, определяемого в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 255 — ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон № 255-ФЗ).
В случае, если застрахованное лицо в расчетном периоде не имело заработка, а также в случае, если средний заработок, рассчитанный за эти периоды, в расчете за полный календарный месяц ниже МРОТ, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая, средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, принимается равным МРОТ, установленному федеральным законом на день наступления страхового случая. Если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня), средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия в указанных случаях, определяется пропорционально продолжительности рабочего времени застрахованного лица (ч.1.1.ст. 14 Закона № 255 – ФЗ).
Информация для страхователей по заполнению бланка листка нетрудоспособности при расчете пособия по временной нетрудоспособности из минимального размера оплаты труда (далее – МРОТ)
В соответствии с п. 66 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 № 624н, в строке бланка листка нетрудоспособности (далее – л/н) «Средний заработок для исчисления пособия» указывается сумма среднего заработка, исходя из которого должно быть рассчитано пособие по временной нетрудоспособности или по беременности и родам, определяемого в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 255 – ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Закон № 255-ФЗ).
В случае, если застрахованное лицо в расчетном периоде не имело заработка, а также в случае, если средний заработок, рассчитанный за эти периоды, в расчете за полный календарный месяц ниже МРОТ, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая, средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, принимается равным МРОТ, установленному федеральным законом на день наступления страхового случая. Если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня), средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия в указанных случаях, определяется пропорционально продолжительности рабочего времени застрахованного лица (ч.1.1.ст. 14 Закона № 255 – ФЗ).
МРОТ с 01.01.2018 составляет 9 489,00 руб., с 01.05.2018 – 11 163 руб.
Например, если страховой случай наступил 28 мая 2018 года, то в строке бланка л/н «Средний заработок для исчисления пособия» указывается сумма 267 912,00 руб. (11 163,00 руб. х 24 мес.).
В строке «Средний дневной заработок» указывается сумма 367,00 руб. (267 912,00 руб. / 730).
Как заполнить больничный из МРОТ в 2019 году? Руководствоваться необходимо, прежде всего, едиными требованиями. Регламент оформления определен Минздравом в приказе от 29.06.2011 №624н «Об утверждении порядка выдачи листов нетрудоспособности»:
- заполнение печатными и заглавными буквами;
- использование черных чернил;
- распечатывание на принтера или заполнение ручкой (кроме шариковой);
- недопущение записей вне ячеек, кроме печати, но так, чтобы оттиск не затрагивал клеточки информационного поля;
- начало записи с первой клетки поля;
- ошибку зачеркивают, а корректную запись пишут на обратном листе документа с подтверждением «исправленному верить». Документ датируется, подписывается и заверяется печатью.
Если сотрудник получает мало, то образец по МРОТ, как заполнить больничный лист в 2019 году работодателю, будет иметь свои нюансы по таким строкам:
- «Средний заработок для исчисления пособия» отражает величину 270 720 = 24 месяца × 11 280 руб.
- «Средний дневной заработок» — 370,85 руб.
- «Отметки о нарушении режима» при отмеченных фактах содержит код, заполняемый медицинским заведением.
Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет
Еще одно пособие, которое создается по такому же принципу — пособие по уходу до 1,5 лет. В 1С:Бухгалтерии не создается документ-основание, создается только заявление, в котором указывается информация о документах для пособия, и на его основании создается и заполняется реестр. В Заявлении выбирается вид пособия Ежемесячное пособие по уходу за ребенком
. Во вкладке
Способ оплаты
так же выбираем занесенную карту МИР.
Рисунок 35 — Вид пособия
Во вкладке Прилагаемые документы
внесите реквизиты документов, подтверждающие возможность получение пособия: приказ о предоставлении отпуска, свидетельство о рождении ребенка, справка от другого родителя о неполучении пособия, а также проставьте период отпуска. Если реестр отправляется по сотруднику, у которого это второй или третий ребенок и далее, то необходимо поставить галочку
Наличие документов на предыдущих детей
.
Рисунок 36 — Прилагаемые документы
Во вкладке Расчет пособия
проставляется заработок за два года и число календарных дней расчетного периода. Стандартно 730 дней, но если у сотрудника есть исключаемые дни, то количество дней расчетного периода уменьшается на количество исключаемых дней. Если они есть у сотрудника, с отправкой реестра рекомендуется отправить сопроводительное письмо с объяснением основания для исключаемых дней.
Рисунок 37 — Расчет пособия
Во вкладке Сведение для реестра
, как и для единовременного пособия о рождении, нужно заполнить сведения о ребенке: ФИО и дата рождения. Дата составления пакета документов тоже является обязательным полем для заполнения.
Рисунок 38 — Сведения для реестра
Далее составляется реестр с видом Ежемесячные пособия по уходу за ребенком
. По кнопке
Заполнить
подтягиваются данные из заявления.
Рисунок 39 — Ежемесячные пособия по уходу за ребенком
Так как в программе не регистрируются дети и очередность, ее нужно проставить самостоятельно вручную. Еще самостоятельно вручную нужно внести название подтверждающего документа, так как это может быть иной документ от иностранца.
Рисунок 40 — Реестр сведений
Реестр сведений для выплаты пособий до 1,5 лет представляется работодателем в Фонд социального страхования один раз, последующая выплата ежемесячного пособия осуществляется региональным отделением с 1 по 15 число месяца, следующего за месяцем, за который выплачивается такое пособие.
Временная нетрудоспособность
Оформление пособий в Пилотном проекте отличается от зачетной системы. По-прежнему создается документ Больничный лист
, рассчитывается сумма пособия, и из этой суммы работодатель оплачивает первые три дня, а остаток за счет ФСС не будет фигурировать в отчетах, так как настроены
Прямые выплаты
.
Рисунок 5 — Больничный лист
Рисунок 6 — Распределение сумм
Помимо Больничного листа нужно заполнить данные для Реестра сведений, оформить Заявление на выплату пособия и сам Реестр сведений. Данные для Реестра
нужно вводить в документе
Больничный лист
. Перейдите по выделенной гиперссылке
Заполнить данные
для реестра сведений, передаваемого в ФСС.
Рисунок 7 — Больничный лист
Листок нетрудоспособности может быть бумажный и электронный. Если в программе настроено получение данных листка нетрудоспособности, они загрузятся автоматически. Введите в соответствующих полях: ФИО сотрудника, номер листка нетрудоспособности и нажмите кнопку Получить из ФСС
. Также можно скачать файл ЭЛН с сайта Госуслуг и нажать
Загрузить из файла
. Данные автоматически подтянутся из скачанного файла.
Рисунок 8 — Больничный лист ЭЛН
Больничные листы с кодом 03 Карантин
обычно оформляют как электронные листки нетрудоспособности. Сотрудник приносит распечатанный талон, выданный ему в медицинском учреждении. В связи с пандемией в 2020 году листки нетрудоспособности по коронавирусу тоже оформлялись как карантинные больничные. По таким больничным в программе в графе
Причины
должен стоять код 03. Больничные по карантину выплачиваются полностью за счет ФСС.
Рисунок 9 — Талон, выдаваемый сотруднику в больнице
Если сотрудник принес бумажный больничный, данные нужно вводить самостоятельно. По гиперссылке откроется форма. Красным выделены поля, обязательные для заполнения.
Какой средний заработок писать в больничных листках
Листок заполняют без учета процентного ограничения. Среднедневной заработок – это величина, полученная в результате деления среднего заработка для исчисления пособия на 730. При умножении на процент в зависимости от страхового стажа получается размер дневного пособия по временной нетрудоспособности (ч. 4 ст. 14 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ). А эту величину в листок нетрудоспособности не вносят. Она нужна лишь для расчета пособия.
Интересно почитать: Судебные приставы заволжский район ульяновск участок№3судебные приказа о алиментах
Пособие по беременности и родам мы рассчитали по правилам, действовавшим до 2011 года. Какую сумму надо отражать в листке нетрудоспособности в строке «Средний заработок для исчисления пособия»: весь заработок сотрудницы за 12 месяцев или максимум 415 000 рублей?
Расчет больничного при работе на полставки совместителя неполный рабочий день
Нужно ли выплачивать пособие по больничному сотруднице-внешней совместительнице, если по основному месту трудоустройства она ухаживает за малышом до 3 лет? Нужно, если 2 предшествующих болезни года она также трудилась в данной компании. Характер занятости по основной ставке значения не имеет. Вопрос № 4. Сотрудник занят в фирме 2 месяца по основной должности и по совместительству.
Как оплатить ему больничный? Если труженик представил справку ф. 182н с предыдущего места работы, то по ее данным, если 2 предыдущих года он нигде не работал — из МРОТ. Выплаты совместителю в расчет не берутся. Вопрос № 5. Как определить стаж при начислении пособия по больничному внешнему совместителю? Нужно попросить сотрудника предоставить копию трудовой с основного места занятости.
Расчет больничного исходя из минимального размера оплаты труда
Каждый бухгалтер должен знать, в каких случаях страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности определяется исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ), а также порядок применения этого показателя в расчетах. Данный вопрос представляет интерес для работников бюджетных, некоммерческих организаций и коммерческих структур.
В соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон N 255-ФЗ) исчисление пособия производится на основании среднего дневного заработка, умноженного на коэффициент, учитывающий страховой стаж, и на количество календарных дней болезни.
Коэффициент, учитывающий страховой стаж, определен п. 1 ст. 7 Закона N 255-ФЗ в следующем порядке:
- застрахованному лицу, имеющему страховой стаж 8 и более лет, — 100% среднего заработка;
- застрахованному лицу, имеющему страховой стаж от 5 до 8 лет, — 80% среднего заработка;
- застрахованному лицу, имеющему страховой стаж до 5 лет, — 60% среднего заработка.
Расчет пособия по временной нетрудоспособности из МРОТ
Расчет пособия по временной нетрудоспособности из МРОТ производится в следующих случаях:
· в расчетном периоде (в течение двух предыдущих лет, предшествующих страховому случаю) у работника не было заработка,
· страховой стаж работника меньше шести месяцев;
Прежде, чем приступить непосредственно к исчислению размера пособия, необходимо вывести фактический среднедневной заработок работника и сравнить его с минимальным среднедневным заработком исчисляемым из МРОТ принятого в Российской Федерации. Далее, если фактический среднедневной заработок оказался ниже, то пособие рассчитывается из МРОТ
Минимальный среднедневной заработок = МРОТ (установленный в России) х 24 мес. / 730 дней
При расчете больничного по беременности и родам: минимальный среднедневной заработок = МРОТ (установленный в России) х 24 мес. / 730 дней или 731 день (если в расчетном периоде один год был високосным)
Формула для расчета больничного из МРОТ выглядит так:
минимальный среднедневной заработок, исчисленный из МРОТ (установленный в России) х % (в зависимости от стажа) х на количество дней нетрудоспособности + 15% (районный коэффициент).
Проценты в зависимости от стажа
· Если у сотрудника страховой стаж превышает 8 лет, то расчетный процент равен 100%
· Если стаж 5–8 лет, то при расчете больничного необходимо произвести умножение на 80%.
· Если стаж менее 5 лет — 60%.
Расчет пособий по временной нетрудоспособности из МРОТ в случае если стаж работника менее 6 месяцев
В данном случае минимальный среднедневной заработок исчисляется следующим образом: установленный на текущий год МРОТ делится на число календарных дней в месяце, на который приходится временная нетрудоспособность.
Если дни временной нетрудоспособности распространяются на период более одного календарного месяца, то расчет производится для каждого месяца отдельно.
Пример
Сотрудник работает в организации с 1 октября 2015 года. С 25 ноября 2015 года по 4 декабря 2015 года находился на больничном. До работы в данной организации нигде не трудился.
Оплата больничных матерям
Уже давно объявлено, на какую карту будет выплачиваться пособие по беременности и по временной нетрудоспособности матерям: в 2023 году выплаты возможно будет получить исключительно на карту Мир, хотя еще недавно российский премьер говорил о том, что это пока не обязательно. Уже действуют следующие нововведения:
- в 2022 отпала необходимость в написании заявления, к которому прилагается больничный или его электронный номер;
- теперь для отправки сведений в ФСС работодателю дается не пять, а три дня, ФСС должен рассмотреть вопрос за 10 дней;
- уход за ребенком до 7 лет оплачивается в размере 100%, но не более 2 месяцев на протяжении года;
- начиная с 8-ми лет процент оплаты зависит от страхового стажа;
- больничный не оплачивается, если он совпал с отпускным периодом родителя.
Больничный за полный месяц не должен быть меньше МРОТ
С 1 апреля 2021 года установили порядок расчёта пособий, в соответствии с которым работодатели должны выплачивать пособие по временной нетрудоспособности так, чтобы при расчёте за полный месяц оно было не ниже МРОТ (ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 104-ФЗ). Изначально планировалось, что эти правила будут действовать до конца 2021 года, но по итогу их сделали постоянными (ч. 6.1, 6.2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, в ред. Федерального закона от 29.12.2020 № 478-ФЗ).
В местностях, где применяется районный коэффициент, МРОТ берётся с учётом районного коэффициента. Также учитывается коэффициент занятости — если сотрудник работает на условиях неполного рабочего времени, пособие определяют пропорционально его продолжительности.
На самом деле, «доведение» до МРОТ было закреплено в законодательстве и раньше. Средний заработок рассчитывается за два предыдущих года. Если за этот период зарплата была меньше, чем МРОТ × 24, то средний дневной заработок рассчитывается как МРОТ × 24 / 730. Но это не всегда гарантировало, что сумма пособия за полный месяц будет больше МРОТ. И вот почему:
1. Не всегда пособие рассчитывается в размере 100 % среднего заработка (см. ст. Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ). В частности пособие могло получиться меньше, чем теперь по новому закону, для тех, у кого:
- стаж меньше восьми лет (п. 1 ст. 7);
- больничный был после увольнения (п. 2 ст. 7);
- больничный по уходу за заболевшим ребенком больше 10 дней (п. 3 ст. 7).
2. МРОТ × 24 / 730 = МРОТ / (730 / 24) = МРОТ / 30,417. Поэтому даже при 100 % — ной оплате больничного сумма пособия была бы меньше, чем по новой редакции закона, в месяцах, где меньше 31 дня (февраль, апрель, июнь, сентябрь, ноябрь).
Изменение МРОТ и лимитов для расчёта больничных
С 2021 года МРОТ вырастет до 12 792 рублей, а также изменятся лимиты для расчёта пособий. Мы сравнили показатели 2021, 2021 и 2021 годов в табличке. Обратите внимание, что при сравнении не учтены районные коэффициенты и регион.
| Показатель | 2019 | 2020 | 2021 |
| МРОТ, рублей | 11 280 | 12 130 | 12 792 |
| Предельная база для расчета пособия, рублей | 865 000 | 912 000 | 966 000 |
| Максимальный дневной размер пособия при: | |||
| стаже от 8 лет, рублей | 2 150,68 | 2 301,37 | 2 434,25 |
| стаже от 5 до 8 лет, рублей | 1 720,54 | 1 841,1 | 1 947,4 |
| стаже до 5 лет, рублей | 1 290,41 | 1 380,82 | 1 460,55 |
| Максимальный дневной размер пособия при: | |||
| месяцев из 31 дней, рублей | 363,87 | 391,29 | 412,65 |
| месяцев из 30 дней, рублей | 376 | 404,33 | 426,4 |
| в феврале, рублей | 402,86 | 418,28 | 456,86 |
Образец заполнения больничного листа неполный рабочий день — Помощь Адвоката
Далее применяется стаж по вышеуказанной схеме, при уровне до 5-ти лет средний заработок составит 187 рублей, от 5-ти до 8-ми лет — 249 рублей, а более 8-ми лет применяется полная сумма.
Если говорить о периоде нетрудоспособности в 12 дней, то при коэффициенте стажа 100% работодатель должен будет уплатить пособие в размере 3743 рубля с удержанным НДФЛ, кроме пособий по беременности и родам. Распространенные ошибки Ошибки могут закрадываться тогда, когда в период нетрудоспособности сменились МРОТы, и тогда бухгалтер может использовать неверные показатели.
Период до повышения МРОТа, если на него припала болезнь, нужно рассчитывать по старому размеру, а начиная с нового периода за эти дни расчет производится по новым правилам.
- 1 Важно Общий порядок заполнения
- 2 Наименование организации
- 3 Регистрационный номер, ИНН и СНИЛС
- 4 Условия исчисления
- 5 Дата начала работы
- 6 Страховой стаж
- 7 Период, за который выплачивается пособие
- 8 Кто подписывает больничный
- 9 НДФЛ и строка «Итого начислено»
- 10 Больничный заполнен с ошибками
Общий порядок заполнения Заполните только раздел «Заполняется работодателем» листка нетрудоспособности. Больничный листок заполните печатными заглавными буквами гелевой, капиллярной или перьевой ручкой с чернилами черного цвета либо с применением печатающих устройств.
Шариковой ручкой писать в больничном нельзя. Все записи не должны выходить за пределы границ ячеек. Все строки листка нетрудоспособности заполните начиная с первой ячейки. Пробелы между словами обязательны.
Образец заполнения больничного работодателем
- Наименование и форма собственности организации:
- лучше использовать сокращенный вариант;
- оставлять интервал в 1 клетку между словами;
- если название не помещается в отведенной для этого графе, следует закончить его вписывать на середине слова;
- нарушать границы полей запрещается;
- если наниматель ИП, то указывается ФИО предпринимателя.
- Статус рабочего места. В случае занятости на двух и более работах одновременно, гражданин имеет право попросить несколько оригиналов листков нетрудоспособности.
- Номер регистрации фирмы в ФСС.
- Код подчиненности.
- ИНН и СНИЛС сотрудника.
- Условия начисления. Указывается, если обстоятельства труда, отличаются от стандартных, например, в регионах с повышенной радиацией или на Крайнем Севере. Полная таблица кодов есть на обратной стороне. Если имеет место совокупность условий, проставляется несколько значений.
- Дата акта формы Н-1. Графа заполняется в случае наличия на производстве несчастного случая, результатом которого стала травма. В бланк вносят дату составления акта, зафиксировавшего происшествие. Если прецедента нет, поле оставляют пустым.
- Первый рабочий день. Записывается только в случае увольнения, которое возможно при неявке работника в указанный в больничном листе день. Увольнение не означает, что он не может получить пособие.
- Страховой стаж. В него включается вся трудовая деятельность сотрудника за время, когда наниматели производили за него отчисления в ФСС:
- официальное трудоустройство с заключением трудового договора;
- военная или гражданская служба;
- служба в органах ОВД.
- Нестраховые периоды. К ним относятся все случаи, предусмотренные статьей 12 ФЗ № 400, например, уход за ребенком до 1,5 лет.
- Период, за который начисляется пособие.
- Средний заработок:
- расчет производится на основании данных за последние 2 года;
- если сотрудник за этот период сменил несколько мест, необходимо предоставить справки о доходах со всех предприятий, на которых он был официально трудоустроен;
- правила регламентированы Федеральным законом №255–ФЗ от 29 декабря 2006.
- Средняя зарплата за календарный день.
- Сумма пособия, выплачиваемая из средств нанимателя. Фонд не возмещает первые 3 дня больничного листа, если причиной является травма или болезнь.
- Сумма пособия от ФСС.
- Итоговая сумма.
- Реквизиты и подпись руководителя организации.
- ФИО главного бухгалтера.
Если в компании директор и бухгалтер одно лицо, то глава организации будет подписывать документ в качестве двух должностей. При проставлении печати предприятия необходимо следить за тем, чтобы ее края не перекрыли заполненные ячейки, иначе сканер не сможет произвести считывание, и бланк будет испорченным.