Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Справка о подтверждающих документах для валютного контроля». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основные цели валютного контроля в том, чтобы не допустить утечки капитала за рубеж и не допускать незаконных операций. Банк проверяет каждую операцию на предмет соблюдения законодательства и может запросить необходимые документы или информацию.
СРОКИ РЕПАТРИАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ВНЕШНЕТОРГОВЫМ ДОГОВОРАМ ДЛЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ.
Сроки репатриации в законодательстве не установлены. Каждая компания может самостоятельно определить сроки репатриации на основе условий договора.
Нужно запомнить два основных правила:
- В каждом внешнеторговом договоре обязательно должны быть указаны сроки исполнения обязательств или срок действия договора.
Без этого банк не проведет платеж. Хотя бы один критерий должен быть в тексте любого договора: либо срок действия, либо сроки исполнения обязательств сторонами.
- Сроки репатриации могут рассчитываться самостоятельно клиентом, принимая в расчет условия договора.
Это значит, что клиент банка может сам рассчитывать срок, но этот расчет не должен противоречить условиям договора. Если клиент сам не рассчитывает срок, банк может сделать это самостоятельно на основании информации из договора, или банк может запросить расчет у клиента.
Например, экспортный договор, в котором прописано, что товар будет оплачен не позднее 180 дней с даты получения товара покупателем. В этом случае, клиент может установить срок репатриации 190 дней, так как закладывает срок для банковского перевода, если тот будет совершен в «последний момент». Самое главное, что это был разумный срок и не превышал срока действия договора. Если в дальнейшем деньги не придут в указанный срок, возникнет нарушение. Чтобы этого избежать, можно составить дополнительное соглашение с контрагентом о том, что сроки оплаты продлеваются, и указать новый срок. На основании этого дополнительного соглашения можно будет поменять сроки репатриации в банке.
Если информация о сроках исполнения обязательств в договоре отсутствует, то должен быть установлен срок действия договора. В этом случае для расчета срока репатриации можно установить срок в пределах срока действия самого договора.
Если срок действия договора не установлен, важно, чтобы сроки исполнения обязательств были четко зафиксированы.
Давайте разберем на примерах, что это значит.
Есть отличия при работе с экспортом и импортом. Разберем каждый вариант отдельно.
Экспорт
Сроки исполнения обязательств (при экспорте) – это сроки получения на свои счета денежных средств за поставленные товары.
Например, вот такая формулировка подойдет для экспортного договора
- Срок оплаты поставленного товара – 100 дней с момента отгрузки товара со склада поставщика.
- Срок поставки — 10 дней с момента получения 100 % предоплаты.
Валютный контроль в РФ: какими законами регулируется
Под валютный контроль подпадают валютные операции, в том числе денежные расчёты между российскими резидентами и нерезидентами. Операции могут проходить как иностранной валюте, так и в рублях. Расчёты с иностранными компаниями в рублях также подпадают под валютный контроль. Также контролируются операции между нерезидентами на территории РФ в рублях, переводы резидентов между своими счетами и операции между резидентами — в предусмотренных законом случаях. Большую долю операций, подлежащих валютному контролю, составляют сделки по внешнеторговым контрактам.
Справка! Валютные резиденты — граждане РФ и иностранцы, у которых есть российский вид на жительство, вне зависимости от того, сколько времени они в реальности проводят в России. Организации, созданные в РФ по внутреннему законодательству, а также их филиалы и представительства (в том числе, находящиеся за рубежом), находящиеся за рубежом официальные представительства РФ (в том числе представительства федеральных органов исполнительной власти, дипмиссии, консульства, представительства при международных организациях), вступающие в валютные правоотношения субъекты и муниципальные образования РФ.
Валютный контроль регулируется рядом нормативных актов.
- Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
- Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учёта и отчётности по валютным операциям, порядке и сроках их представления».
Документы для валютного контроля и сроки подачи СПД
Перечень документов для предоставления в банки зависит от суммы сделки, определяемой в рублях по курсу ЦБ РФ, а также от ее категории.
|
Сумма |
Экспорт |
Импорт или кредитование |
|---|---|---|
| до 200 тыс. руб. | документы предоставлять не нужно, достаточно сообщить банку код операции | |
| от 200 тыс. руб. до 3 млн руб. | любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п. | любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п. |
| от 3 млн руб. до 6 млн руб. | контракт для регистрации | |
| свыше 6 млн руб. | контракт для регистрации |
Что такое справка о валютных операциях
Согласно текущему законодательству, российские предприниматели могут свободно сотрудничать в том числе и с зарубежными партнерами. При таком сотрудничестве расчеты между контрагентами могут производиться не в рублях, а в иностранной валюте — например, в долларах или евро. Закон этого не запрещает — однако требует, чтобы предприниматели обязательно сообщали государству о проведении любых операций с валютой, поскольку эта сфера находится под контролем государственных органов.
Справка о валютных операциях — это форма отчетности, где описываются все банковские операции, в которых использовалась иностранная валюта — например, все случаи зачисления или списания средств при работе с иностранными контрагентами. Заполнять такой отчет обязаны все компании или предприниматели, которые являются резидентами Российской Федерации и пользуются в своих расчетах не только рублями. При этом нерезиденты и резиденты — физические лица не обязаны предоставлять такую отчетность.
Как заполнять справку о валютных операциях, что необходимо указать
В некоторых ситуациях справку о совершении операций с валютой может заполнить уполномоченный банк, однако в большинстве случаев заполнять ее должна сама организация. Форма справки стандартизирована для всех банков, поэтому перечень описываемых в ней сведений будет оставаться неизменным вне зависимости от конкретной финансовой организации.
В документе обязательно должны быть указаны следующие сведения:
Затем необходимо заполнить таблицу, где нужно обозначить всю информацию, относящуюся к собственно валютным операциям. Здесь должно быть указано следующее:
Райффайзенбанк использует следующую форму справки о валютных операциях. Если у вас есть вопросы по заполнению, обратитесь к вашему клиентскому менеджеру или на горячую линию банка.
Какая ответственность за непредставление справки о подтверждающих документах?
Непредставление СПД считается неисполнением требований валютного законодательства, за которые ч.6 ст. 15.25 КоАП предусмотрены штрафные санкции.
| Нарушение | Должностное лицо (тыс. руб.) | Юридическое лицо (тыс. руб.) | |
| Некорректное заполнение или несоблюдение сроков хранения | 4 – 5 | 40 – 50 | |
|
Просрочка сдачи СПД в банк |
До 10 дней | 0,5 – 1 | 5 – 15 |
| 11 – 30 дней | 2 – 3 | 20 – 30 | |
| 31 день и более | 4 – 5 | 40– 50 |
Что такое валютный контроль
Валютный контроль – это меры для обеспечения соблюдения валютного законодательства при совершении валютных операций.
К валютным операциям согласно подп. 9 п. 1 ст. 1 закона закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ относятся:
- операции между резидентами России по приобретению или отчуждению валютных ценностей на законных основаниях;
- использование валютных ценностей в качестве средства платежа между резидентами РФ;
- операции между резидентами России и нерезентами России по приобретению или отчуждению валютных ценностей, российских рублей и внутренних ценных бумаг на законных основаниях;
- использование валютных ценностей, российских рублей и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа между резидентами России и нерезентами России;
- операции на территории России между нерезидентами России по приобретению или отчуждению валютных ценностей, российских рублей и внутренних ценных бумаг на законных основаниях;
- использование валютных ценностей, российских рублей и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа между нерезентами России в России;
- ввоз в РФ и вывоз из РФ валютных ценностей, российских рублей и внутренних ценных бумаг;
- перевод организаций (как резидента РФ, так и нерезидента России) самой себе иностранной валюты, российских рублей, внутренних и внешних ценных бумаг между счетами, открытыми заграницей, и счетами, открытыми в России;
- перевод российских рублей с зарубежного счета резидента, на российский счет другого резидента, и наоборот;
- перевод российских рублей с зарубежного счета резидента РФ на зарубежный счет другого резидента РФ;
- перевод российских рублей с зарубежного счета резидента РФ на другой зарубежный счет того же резидента.
Сервис «Российский налоговый курьер Контрагенты» отметил все компании, которые попали под банковский контроль. То есть вы можете ввести ИНН свой или контрагента и сразу узнать, будет ли проверка. Доступ к сервису открыт под бесплатным доступом на 24 часа.
Документы для валютного контроля и сроки подачи СПД
Перечень документов для предоставления в банки зависит от суммы сделки, определяемой в рублях по курсу ЦБ РФ, а также от ее категории.
Сумма
Экспорт
Импорт или кредитование
Как видно из таблицы, при крупных суммах сделки бизнесмен должен зарегистрировать в банке контракт, при этом кредитная организация присваивает документу уникальный номер. Эта операция заменяет составление паспорта сделки, отмененное с 01.03.2018.
Для регистрации можно использовать и проект контракта, в этом случае готовый документ нужно предоставить в банк в течение 15 дней после его подписания.
По всем контрактам, подлежащим обязательной регистрации, в банк предоставляется справка о подтверждающих документах (СПД), заполняемая бухгалтерией в соответствии с приложением 6 к инструкции № 181-И Т.к. ведомость по паспорту сделки теперь не оформляется, то СПД по новым правилам является основной формой отчетности по исполнению контрактов, заключенных с нерезидентами.
СПД представляет собой реестр документов, подтверждающих исполнение контракта, с указанием суммы, и, в случае необходимости, – срока возврата валютных средств.
Срок для оформления СПД – 15 рабочих дней с последнего дня месяца, когда российской стороной был исполнен контракт, например – отгружен товар или оказана услуга. При возврате займа 15 дней нужно отсчитывать от завершения того месяца, когда были возвращены деньги. Такие же правила действуют для возврата иностранным партнером аванса при импорте товаров (п. 8.2 инструкции № 181-И).
Почему отменили паспорта сделок
Изменения упрощают взаимодействие с банками и ускоряют расчеты с контрагентами.
- Документы подготавливаются быстрее. На оформление паспорта сделки требовалось 3 дня, еще 2 дня — на отправку резиденту. Теперь банк регистрирует контракт за 1 рабочий день.
- Увеличена пороговая сумма для контроля. Ранее она составляла 50 тыс. $ США (в рублевом эквиваленте примерно 3,7 млн). По новым правилам сделки до 3 млн ₽ контролируются в упрощенном порядке.
- Сведены к минимуму отказы в постановке на учет при наличии всех необходимых сведений. Важно, чтобы в контракте была проставлена дата исполнения обязательств.
Нагрузка в части валютного контроля перераспределяется с бизнесмена в большей степени на кредитную организацию. Это снижает риск наложения штрафов.
Заполнение справки о валютных операциях, где скачать образец бланка 2017 года
Инструкция № 138-И подробным образом регламентировала, оформление справки о валютных операциях и каков порядок ее заполнения. К ней также прилагалась форма справки, которая могла быть заполнена резидентом как письменно, так и в электронном виде. Сама справка направлялась в УБ в 1 экземпляре.
Заголовочная часть СВО охватывала следующую информацию:
- Название уполномоченного банка, где у резидента открыт валютный счет.
- Наименование резидента.
- Дату заполнения справки.
- Номер счета резидента.
- Код страны иностранного банка (если операции проходят через банк-нерезидент).
- Признак корректировки (заполняется только в случае представления корректирующей СВО).
Основная часть включала в себя следующие графы:
- Сведения о документе — основании проведения операции (уведомлении, распоряжении и т. д.).
- Дату осуществления операции.
- Признак платежа.
- Код вида валютной операции.
- Сумму операции.
- Реквизиты паспорта сделки или договора.
- Срок возврата аванса.
- Ожидаемый срок.
Дополнительная часть состояла из:
- примечания, в котором могли быть указаны дополнительные сведения по осуществляемым валютным операциям.
- Сведений УБ (даты получения СВО банком, даты возврата СВО (с обоснованием причин) уполномоченным банком (с указанием причин возврата), даты принятия справки).
Паспорт сделки, исходя из предписаний пункта 6.1 Инструкции, является основным документом компании, который требуется банку для контроля за движением валюты. Приложением № 4 к Инструкции предусмотрены 2 формы бланка паспорта (для контракта и кредитного договора).
Направляется документ банку, в котором у компании имеется валютный счет, задействованный для расчетов по сделке (при этом для каждого контракта делается отдельный паспорт). Помимо паспорта организация, ввиду пункта 6.6 Инструкции, должна представить банку заключенный договор и иные бумаги, которые обозначены в паспорте или требуются для подтверждения обозначенных в нем сведений.
При направлении проекта соглашения вместе с паспортом требования пункта 6.12 Инструкции обязывают компанию направить уже подписанный контракт в течение 15 дней с момента его заключения. Банку, в свою очередь, отводится 3 дня на проверку представленных документов. В случае их соответствия предъявляемым требованиям он должен составить для данной сделки паспорт в электронном варианте, а также присвоить ему учетный номер. При этом готовым документ признается с момента его подписания банковским работником и присвоения ему номера.
Не знаете свои права?
Конкретного срока для предоставления паспорта сделки законодательством не устанавливается, однако следует знать, что он должен быть направлен в банк, согласно пункту 6.5 Инструкции, одновременно с СВО или СПД (в зависимости от того, какая из указанных справок оформляется раньше).
Сроки представления справки о подтверждающих документах
Документы в бумажном или электронном виде сдавайте в территориальный орган ФСС по месту регистрации организации. Взносы на травматизм находятся под контролем соцстраха, и в налоговую инспекцию ничего отправлять не нужно. Бумаги можно отнести в отделение фонда или отправить по почте. Если бумаги сдаются в фонд по поручению руководителя другим лицом, ему потребуется доверенность — без нее подтверждение не примут.
Если вы направляете документы через интернет, подпишите их усиленной квалифицированной электронной подписью.
Соцстрах рекомендует отправлять подтверждение через портал госуслуг, сайт подтверждения основного вида экономической деятельности, шлюз ФСС или личный кабинет страхователя на сайте ФСС. Не все отделения фонда принимают документы через интернет, уточните в вашем территориальном отделении способ приема бумаг.
Вывод: сдавайте документы в бумажном или электронном виде в территориальный орган ФСС по месту регистрации. Уточните в своем отделении рекомендуемый способ подачи документов.
Справка представляет собой форму-бланк, при помощи которого резиденты РФ информируют органы валютного контроля об исполнении обязательств по внешнеэкономическому контракту.
Документ заполняется только резидентами РФ, которые занимаются внешнеэкономической деятельностью. Это могут быть:
- граждане России и проживающие в ней на постоянной основе иностранцы, являющиеся предпринимателями;
- юридические лица, зарегистрированные в соответствии с требованиями РФ, их филиалы и представительства;
- публичные образования — Российская Федерация, ее субъекты, муниципальные образования, постоянные представительства, если они заключают соответствующие договоры.
До 2021 года при подписании внешнеэкономического договора резидент должен был оформлять в уполномоченном банке паспорт сделки – документ, который отражал всю основную информацию о договоре.
Учет осуществлялся в отношении следующих сведений:
- контрагентов по договору;
- основного обязательства;
- цены контракта;
- даты прекращения договора;
- порядка и сроков выполнения контрактных обязательств.
В 2021 году законодателем отменена обязанность открывать паспорт сделки. На сегодняшний день банки берут внешнеэкономические контракты под свой контроль автоматически. Для этого уполномоченному сотруднику банка достаточно предоставить контракт или кредитный договор (заверенную копию) или выписку по ним.
Когда контрагенты исполняют обязательства по взятой на учет сделке, резидент РФ должен заполнить справку, подтверждающую выполнение контракта.
В частности, СПД предоставляется в банк:
- при фактическом исполнении контракта;
- при уступке прав по договору;
- при изменении цены по сделке;
- при зачете или прощении обязательства.
Если обязательство по внешнеэкономическому договору прекращается его исполнением (например, состоялась поставка или купля-продажа товара), СПД передается в срок:
| не позднее 15 рабочих дней после даты, указанной в таможенной декларации | при проставлении таможенным органом одной даты выпуска |
| не позднее 15 рабочих дней после наиболее последней даты | при проставлении нескольких дат выпуска |
Если соглашение изменяется сторонами или завершается взаимозачетом, справка должна быть представлена в банк в срок не позднее 15 рабочих дней по истечении месяца, в котором соответствующие акты были оформлены.
Документы валютного контроля для банка
Ввиду требований частей 2 и 3 статьи 22 закона «О валютном…» от 10.12.2003 № 173-ФЗ контроль над перемещением валюты в РФ осуществляется органами власти (Правительством, ЦБ, ФНС и ФТС). При этом банки являются валютными агентами и обязаны выполнять контрольные мероприятия в отношении своих клиентов, осуществляющих валютные операции.
Часть 7 статьи 23 ФЗ № 173 обязывает их отчитываться перед ЦБ РФ и другими компетентными органами об операциях с валютой, которые совершаются организациями и гражданами с использованием открытых у них счетов. При этом банки в силу требований части 1 статьи 23 ФЗ № 173 наделены правом получения от своих клиентов информации, касающейся легальности выполняемых ими валютных операций и обслуживания принадлежащих им банковских счетов.
Валютный контроль и сроки предоставления документов
Сроки представления учетных форм (СВО и СПД) и прилагаемых к ним документов также определяется Инструкцией. Так, СВО с прилагаемыми к ней документами направляется в банк, согласно пункту 2.3, одновременно с распоряжением о списании валюты со счета. Если речь идет о зачислении валюты на счет организации, справка направляется в банк в течение 15 дней с момента зачисления.
Порядок исчисления сроков представления СПД и документов, к ней прилагаемых, обозначен в пункте 9.2.1. Согласно его положениям, данную справку необходимо направить в банк в течение 15 дней после окончания месяца, в котором таможенными органами на декларации (заявлении на условный выпуск) была проставлена соответствующая отметка о дате ввоза (вывоза) или условного выпуска. В том случае, если исполнение контракта подтверждают иные документы, предельный срок направления СПД, согласно пункту 9.2.2, ограничивается 15 днями после окончания месяца, когда подтверждающие документы были оформлены.
При этом следует помнить, что при наличии нескольких таможенных отметок или подтверждающих документов, имеющих разные даты, в расчет принимается последняя из них.
Подводя итог, отметим, что документами валютного контроля по факту являются не только собственно бумаги, подтверждающие легальность проведения валютных операций, но и документы (учетные формы), которые необходимы для сопровождения и учета всех проводимых валютных операций. Под последними понимаются паспорт сделки, справки о валютных операциях и подтверждающих исполнение сделки документах.