Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образцы заполнения 3-НДФЛ при дарении земельного участка». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как уже говорилось, за то, что лица не подают соответствующие декларации в налоговый орган, предусмотрена их ответственность в виде штрафов. Но в некоторых случаях возможна и уголовная ответственность. Так что нельзя задерживать подачу данного документа.
Налог на недвижимость для физических лиц подразумевает, что платить за имущество должны лица, которым оно принадлежит. Назначение рассматриваемого объекта не имеет принципиального значения. Практически единственной видоизмененной величиной является размер рассматриваемого налога, поскольку он рассчитывается зависимо от нескольких обстоятельств по схеме, что указана в Налоговом кодексе.
С 2022 года рассматриваемая схема получила некоторые изменения. Теперь вместо инвентаризационной стоимости, которую брали как основу расчетов ранее, используется кадастровая цена. Если имущество недавно принадлежит физическомулицу, за три первых года используется пониженный коэффициент НДФЛ, но как только указанный срок истекает, ставка станет стандартной, и вам будут засчитывать полную кадастровую стоимость.
Но существует ограничительный фактор, которым выступает прошлогоднее значение налога. Новый налог должен быть не более чем на 10% больше предыдущего. Потому так важно выяснить, сколько стоит ваша недвижимость в текущем году, поскольку от рассматриваемого показателя будет зависеть окончательные расходы владельцев рассматриваемой недвижимости.
Как снизить налог на недвижимое имущество при продаже
Не все хотят платить довольно ощутимый налог. Особенно это касается подаренного имущества. В таком случае налогоплательщик может попытаться снизить сумму, что облагается налоговой. Скидка зависит от разных факторов, но обычно используют расходы, которые даритель понес при покупке имущества. Но важно, чтобы ранее он об этих тратах не заявлял, чтобы вернуть подоходный налог
Налоговый платеж, что внесли в ФНС, когда имущество было получено в дар от неблизкого родственника или если между сторонами вообще нет никакой родственной связи. Также скидку можно получить в счет налогового вычета. Но учтите, можно использовать только какой-то один способ. Потому определитесь, от какого варианта физическое лицо получит максимум выгоды.
Льгота распространяется и на имущество, что является единственной собственностью. Существуют ситуации, когда выгодные условия не могут быть применены. Но и тогда не стоит отчаиваться, поскольку можно использовать имущественный вычет для квартиры, которая пребывала в собственности более пяти лет. Налоговый вычет составляет миллион рублей, и доступен для лиц, которые владеют имуществом менее обозначенного срока.
Но если одновременно продаете старую квартиру и покупаете новую, тогда следует использовать другую технологию снижения налога на физический объект. В частности, из суммы, что была получена при продаже одной недвижимости, рассчитываются те деньги, что пришлось заплатить за новую недвижимость.
Когда один объект дороже другого, разницу можно компенсировать в счет налога для физического лица, что был начислен в рамках других обстоятельств. Лимит, который установлен законом, составляет 2 миллиона руб. При оформлении ипотечного кредитования в 2022 году, лимит возрастает до 3 млн.
Если вы впервые столкнулись с заполнением и подачей налоговой декларации, данная процедура может вызвать ряд вопросов, которые и были рассмотрены в данной статье.
Следует помнить, что налог уплачивается только в том случае, если участниками сделки были чужие друг другу люди, т.е. лица, не являющиеся близкими родственниками. В данном случае одаряемый должен будет заплатить 13 % от дохода, то есть от стоимости подаренной ему жилплощади. Соответственно, данная сумма может быть достаточно большой.
Важно! Если лицо не является российским резидентом, с него будет взиматься уже 30 % от цены жилья.
Сделка, совершенная между близкими родственниками согласно букве закона НДФЛ не облагается, следовательно, никакой налог выплачивать получателю дара не нужно, заполнять декларацию не требуется.
Образец заполнения 3 ндфл
В то же время при обнаружении отягчающего обстоятельства (в данном случае — повторной просрочки) по решению органа, назначающего размер наказания, такой штраф может быть увеличен на 100% (п. 4 ст. 114 НК). Заключение При получении одаряемым в качестве подарка от лиц, не являющихся ему близкими родственниками, акций, долей, паев, транспортных средств и недвижимости, он будет обязан уплатить с них подоходный налог. Процедура уплаты налога предполагает подачу одаряемым налоговой декларации в налоговые органы по месту его жительства. Расчет налога, подлежащего уплате по заполняемой декларации, осуществляется исходя из рыночной стоимости имущества, переданного в дар. Расчет рыночной стоимости осуществляют оценщики, указывая итоговую стоимость в отчете по оценке. Заполнение и подача декларации осуществляется или одаряемым, или его представителем по доверенности.
Платится ли налог при передаче жилья в дар родственнику? Давайте разберемся с вопросом родства.
Безусловно, стандартный гражданин считает близкими родными членов своей семьи – родителей, супруга, детей.
Некоторые вовсе считают, что ни те, ни другие не являются ему близкими людьми, а кто-то поддерживает крепкую связь и с самыми далекими предками и родными.
У каждого свое понятие родства, и поэтому предоставив гражданам возможность самим решать, облагается или не облагается налогом дарственная на жилье родственнику, ввиду восприятия гражданина, то случилась бы настоящая путаница.
Поэтому было целесообразно выделить законодателю самостоятельно лиц, которые по тому или иному принципу являются представителями близкого родства.
Информацию об этих лицах можно почерпнуть в любом общем нормативно правовом акте нашей страны, ведь понятие родства характерно не только для вопроса сделки гражданского кодекса. Оно актуально и для уголовного, и для семейного и для трудового права.
Дарение имущества родственникам
В качестве сторон дарения могут выступать любые лица. При этом каждая из сторон должна соответствовать определенным требованиям. Даритель должен иметь в своем распоряжении необходимое имущество и обладать правом единолично распоряжаться им.
Если материальная ценность является совместной, то потребуется согласие других владельцев либо сначала необходимо будет выделить свою долю. Получатель должен обладать правом совершать сделки от собственного имени. В противном случае потребуется согласие органов опеки, а его интересы будут представлять доверенное лицо.
Довольно часто сторонами дарения являются родственники. Такой факт вносит определенные особенности в порядок совершения сделки.
Для реализации необходимо процедуры даритель и получатель должны будут провести переговоры и определить условия соглашения. На этом этапе изучаются документы, подтверждающие правоспособность сторон. Затем оформляется проект договора.
Это можно сделать самостоятельно либо обратившись к нотариусу или юристу. Однако в последнем случае потребуется выплатить от двух до десяти тысяч, в зависимости от объема документа и расценок, действующих на момент оказания услуги.
Как заполнить налоговую декларацию?
Существует два способа оформления документа. Первый – обратиться к специалистам. Данный способ эффективен, если даритель или одариваемый никогда ранее не сталкивались с законодательством о налогах и сборах и не знают порядок оформления справки 3 НДФЛ. Обращение в специализированную организацию позволит существенно сэкономить время и быть уверенным, что все документы будут приняты контролирующим органом с первого раза без дополнительных доработок. Кроме того, специалисты четко знают, какие документы нужно приложить к декларации, чтобы избежать уплаты НДФЛ при дарении квартиры близкими родственниками. При этом необходимо помнить, что услуги специалистов являются платными.
Второй способ – сделать это все самостоятельно. Это позволит сэкономить определенную сумму средств, но потребует существенных временных затрат, особенно, если оформление декларации производится впервые. Получить образец заполнения 3 НДФЛ можно в сети Интернет, но лучше обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и на оформить ее в соответствии с рекомендациями, которые, как правило, размещены на стендах в зале приема физических лиц.
Декларация 3НДФЛ дарение квартиры: как отразить?
Нужно ли подавать декларацию при дарении квартиры родственнику? Данная декларация является заявлением о возникновении налоговой обязанности и намеренности исполнить её. Нужно ли подавать её или нет, зависит от обстоятельств, при которых осуществлялось дарение. Стоит отметить, что при несоблюдении порядка исполнения налоговой обязанности и отказа от её исполнения лица могут быть привлечены к ответственности.
Налоговая обязанность возникает в зависимости от наличия объекта налогообложения. В рассматриваемом случае таким объектом является квартира. Но рассматривается она не в качестве объекта налога на имущество, а в качестве объекта НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Ведь по сути, человек получает доход, не имеющий денежного выражения.
Раз в налоговом законодательстве подобное налогообложение установлено, то, соответственно, и у лиц наступает обязанность заплатить налог. Когда наступает такая обязанность?
По общему правилу такая обязанность возникает в момент дарения имущества. Однако стоит отметить, что официальным моментом признаётся не время заключения дарственной, а время постановки на учёт прав на квартиру, которая передаётся по дарственной.
Постановка на учёт правомочия собственности осуществляется в Росреестре. Однако документы подавать можно и в МФЦ (многофункциональный центр). Лишь после того, как собственнику будет выдано свидетельство о постановке на учёт его правомочия собственности, у него возникает обязательство по оплате НДФЛ.
Однако данная обязанность наступает лишь при следующих условиях:
- если одаряемый человек не является близкой роднёй дарителя по закону;
- если не имеется не решённого спора по поводу правомочия собственности на квартиру;
- если собственник подал декларацию 3 НДФЛ.
То есть подача 3 НДФЛ декларации при дарении квартиры является основным из условий возникновения обязанности по уплате налога. Но не стоит думать, что если не подать декларацию, то и обязанность не наступит. Она наступит в любой момент, когда налоговому органу станет известно о дарении квартиры.
Согласно налоговому законодательству каждый налоговый резидент обязан своевременно извещать государство о своих доходах и тратах, в случаях, когда это имеет значения для налогообложения. Декларация 3 НДФЛ при дарении квартиры родственнику является подобным извещением, согласно которому налоговые органы пересматривают налоговый статус того или иного лица.
Налогообложение при получении квартиры в наследство
Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, налог на наследство не платится вне зависимости от того, что вы унаследовали — имущество или деньги. Исключение составляет лишь наследование авторского права, когда правопреемник получает вознаграждение за работы наследодателя.
Статус наследодателя не имеет значения, так что кто бы вам ни оставил наследство — родственник, друг или совершенно незнакомый человек — правила единые для всех.
Пример:Дядя оставил племяннику в наследство квартиру. То, что дядя и племянник не являются близкими родственниками, не имеет никакого значения — согласно п. 18 ст. 217 НК доход в натуральной форме, полученный в порядке наследования, не подлежит налогообложению. Это значит, что племяннице не нужно декларировать полученный доход и платить налог на наследство.
Этапы оформления налогового вычета
Получить имущественный вычет лицо имеет право в ИФНС или у работодателя после получения в Инспекции уведомления о праве на льготу в текущем году. Наиболее частым вариантом является предъявление вычета в одной декларации с получением дохода.
| Этап оформления | Описание |
| Оформление договора дарения | Договор составляется в простой письменной форме, при передаче доли необходимо удостоверение нотариуса |
| Регистрация права собственности | Правообладание имуществом возникает после прохождения государственной регистрации |
| Подача декларации о доходах с указанием вычета | Осуществляется по окончания года совершения сделки дарения |
| Приложение документов | Подтверждается факт получения имущества, его стоимость, доход, право на вычет |
| Подача заявления | Представляется в случае возникновения переплаты налога |
При планировании использования вычета у работодателя в ИФНС предоставляется пакет документов и заявление на получение документа. Возможность получения вычета возникает при наличии нескольких видов льгот, что влечет переплату налога.
В каких случаях налога можно избежать?
Налоговые отчисления по договору дарения между родственниками составляют основу российского законодательства. От обложения освобождена близкая родня. Но в некоторых случаях, такой привилегией могут воспользоваться и дальние родственники:
- Дарственная через родственного посредника.
Пример: Тётя хочет подарить квартиру племяннице, но так, чтобы та не уплачивала 13% налог на доходы. Дарителю разрешается оформить дарственную на сестру. В свою очередь, та передарит жилье своей дочери.
- Договор купли-продажи.
Имеется в виду замена дарственной договором купли-продажи. Это уместно, если даритель имел квартиру в собственности в течение 3 лет. В таком случае, и одариваемое лицо, и даритель освобождаются от налога на доход.
При нахождении жилья в собственности менее 3 лет, даритель облагается 13% налогом на доходы, который высчитывается на основе кадастровых данных.
Подобные схемы широко распространены в нашей стране. Но важно придерживаться действующего законодательства и не злоупотреблять фиктивными операциями в ущерб налоговому праву.
Оформление дарственной на квартиру при помощи нотариуса
Сразу скажем, что оформлять дарственную через нотариуса надежней и эффективней. Более того, в некоторых случаях оформить дарственный договор будет целесообразней не в письменной форме, а в нотариальной.
Безопасность заключается в том, что нотариальная форма защитит Вас от возможного оспаривания дарственного договора в суде. Возможно такое, что у заинтересованных лиц может возникнуть желание оспорить дарственную.
В таком случае, нотариальное заявление и сам нотариус сможет выступить в судебном процессе в качестве свидетеля.
Стоимость оформления дарственной через нотариуса будет стоить гораздо дороже, чем самостоятельное оформление. О более конкретных ценах, Вы сможете узнать ниже.
Изначально Вы приходите к нотариусу и предоставляете следующие документы:
- Паспорта обеих сторон
- Свидетельство о праве собственности на одаряемую квартиру
- Специальная выписка из ведомства ЕГРП на недвижимое имущество
- Выписка из домовой книги. Отметим, что не каждый нотариус требует такую выписку.
После подачи всей документации, нотариус начинает составлять договор дарения квартиры. Запомните, в договоре дарения на квартиру обязательно должно быть указана стоимость недвижимости. Цена не должна быть занижена, поскольку регистрация договора дарения квартиры может быть признана недействительной.
Во время оформления дарения недвижимости, необходимо заплатить государственную пошлину и за услуги нотариуса.
- Составление договора составляет порядка 2 тысяч рублей.
- Регистрация договора дарения квартиры в Регистрационной палате обойдется в 1400 рублей.
- Государственная пошлина супругам или детям (близким родственникам) будет составлять 0,3 процента от стоимости самой квартиры. Отметим, что госпошлина не должна быть меньше 300 рублей.
Все расходы, согласно российскому законодательству, оплачивает одаряемый. Но если говорить об устной договоренности, то все затраты может оплатить, как даритель, так и одаряемый.
Порядок уплаты и ответственность
Оплата налогового сбора за получение дохода в виде дара производится на основании расчетных операций, произведенных лично плательщиком или сотрудниками Налоговой инспекции. Перевод осуществляется на платежные реквизиты регионально отделения ФНС по квитанции.
Выполнить платеж можно через банковский терминал, кассу банка, личный кабинет налогоплательщика, единый портал государственных и муниципальных услуг (ГосУслуги). При использовании одного из двух последних способов, необходимо иметь подтвержденную учетную запись на каждом сервисе.
За несвоевременную уплату налога или отказ от неё предусмотрена административная ответственность. Она может выражаться в применении следующих санкций:
- Штраф 1000 р. и 5% от неуплаченной суммы, если декларация не была подана в срок;
- 20% от общей суммы за нарушение сроков уплаты после подачи декларации. Повторное уклонение увеличивает штраф до 40%;
- За каждый день просрочки уплаты также начисляется пеня.
Налоговая декларация по сделке дарения
Согласно ст. 80 Налогового кодекса (НК) РФ, налоговая декларация представляет собой документ — заявление, составленное налогоплательщиком в письменной или электронной форме, фиксирующее объемы и объекты налогообложения, полученные доходы и источники их получения, расходы, налоговые льготы и т. д. Указанная статья гласит, что декларация составляется каждым из налогоплательщиков по каждому налогу отдельно, после чего она подлежит представлению в налоговые органы по месту жительства (п. 2 ст. 229 НК).
При получении в дар указанных предметов дарения лицо их получившее (одаряемый) — обязано представить в налоговые органы по месту своего жительства налоговую декларацию по подоходному налогу в сроки, установленные налоговым законодательством, а именно до 30 апреля, наступающего после получения подарка (п. 1 ст. 229 НК).
Для представления декларации одаряемому следует не позднее указанной даты явиться в налоговые органы, в которых ему, согласно абз. 5 п. 3 ст. 80 НК, бесплатно предоставят бланк декларации для его заполнения. Кроме того, подать налоговую декларацию при дарении можно в электронной форме посредством использования официального сайта ФНС.
При заполнении декларации одаряемому понадобятся следующие документы:
- паспорт;
- ИНН;
- договор дарения;
- правоустанавливающие документы на предмет дарения.
Вместе с уведомлением о расчете налога одаряемый получает квитанцию, по которой он обязан оплатить НДФЛ в любом отделении любого банка. В указанном уведомлении также устанавливается крайний срок уплаты налога, после нарушения которого на одаряемого будут наложены штрафные санкции.
Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог
После регистрации перехода права собственности в Росреестре, у новоиспеченного собственника возникнет обязательство по декларированию полученного дохода и уплате соответствующего размера налога. Именно с этого момента налоговой инспекцией будет отслеживаться сроки предоставления декларации и уплаты НДФЛ.
Правило просто, в общем нужно знать две вещи:
- ДАРИТЕЛЬ никаких налогов не платит;
- ОДАРЯЕМЫЙ должен осуществлять платеж налога обязательно от своего имени. Именно он получатель дохода (в материальном виде, в виде квадратных метров в недвижимости) и его размер равен стоимости объекта недвижимости.
Налоговый резидент платит по ставке 13%, нерезидент — 30% от номинальной стоимости.
Виды дарения и их особенности
Кроме сделки по дарению недвижимости, облагаемой налогом, есть и другие способы передачи собственности другому лицу. В чем отличия:
- безвозмездность (исключаются условия, когда одаряемый подпадает в зависимость от дарителя. При передаче в дар имущества нельзя ставить условия и обязывать одаряемого взамен полученного имущества оказывать какие-либо услуги. Например, желание подарить квартиру, но при этом еще и сохранить за собой право на проживание в ней);
- увеличение, в результате сделки, имущества в собственности одаряемого (например, если была одна, собственная, квартира, то после дарения их стало две);
- уменьшение (за счет сделки дарения) наличия имущества у самого дарителя;
- наличие желания одарить у владельца-дарителя должно быть добровольным и намеренным (в судах часто рассматриваются иски, в которых претендующие на подаренное имущество другие лица пытаются доказать, что дарение совершалось под давлением, с угрозами и обманом);
- подарить можно только тому, кто соглашается принять дар.