Сроки уплаты налогов и взносов в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки уплаты налогов и взносов в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В 2023 году организации и ИП будут сдавать налоговые декларации по УСН по итогам прошедшего налогового периода – года. Налоговые декларации нужно будет представлять в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Изменятся только сроки представления деклараций. По новым правилам организации, применяющие УСН, должны представлять декларации не позднее 25 марта, а ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления

Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.

Налоги и взносы	Срок подачи
Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту	НЕТ
НДС
ПСН
НПД (по желанию)
АУСН
Акцизы
НДПИ
Водный налог (по желанию)
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию)
Налог на игорный бизнес

Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года

Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.

Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.

По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.

Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.

Уведомления об исчисленных налогах

Наряду с представлением налоговых деклараций и расчетов за организациями и ИП с 2023 года закрепляется обязанность по сдаче в налоговую инспекцию уведомлений об исчисленных суммах налогов. Данные уведомления организации и ИП будут представлять в ИФНС в следующих случаях:

• если уплата налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов осуществляется (путем внесения единого налогового платежа) до представления соответствующей налоговой декларации (расчета);
• если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ (например, по имущественным налогам – транспортному и земельному).

Отличительные черты системы ЕНВД

Систему налога на вмененный доход отличает то, что:

• ее применение возможно по деятельности определенных видов, перечень которых приведен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ;
• она не может применяться по видам деятельности, требующим уплаты торгового сбора;
• применение ее доступно только налогоплательщикам с небольшой (до 100 человек) численностью персонала;
• она выбирается добровольно, может начать и перестать применяться в любом месяце года, допускает возможность совмещения с другими режимами;
• при ней нужно встать на учет и сняться с него в качестве плательщика ЕНВД;
• уплата ЕНВД организациями предполагает замену им уплаты нескольких налогов: налога на прибыль (для юрлиц) или НДФЛ (для ИП), НДС и налога на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости);
• уплата ЕНВД не освобождает от уплаты налогов, отличных от заменяемых, и сдачи отчетности по ним;
• порядок исчисления и уплаты ЕНВД подчиняется единым правилам, установленным НК РФ, требующим ежеквартального составления отчетности и ежеквартальной уплаты налога.

Для расчета налога используется следующая формула:

Сумма налога = Налоговая база × Налоговая ставка.

Для расчета налоговой базы (суммы вмененного дохода) используется следующая формула:

Вмененный доход за месяц = Базовая доходность × К1 × К2 × Физический показатель

Базовая доходность определяется по типу бизнеса согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Там же можно найти физические показатели по ЕНВД.

Физический показатель зависит от вида деятельности. Если вы оказываете бытовые услуги и являетесь ИП, то ваш физический показатель — это сотрудники. А для предпринимателя на своем автобусе, который перевозит пассажиров, физический показатель — это посадочные места в авто. Соответственно, налоговая база будет другой.

Что касается корректировочных коэффициентов-дефляторов К1 и К2, то их можно посмотреть в Приказе от 30.10.2018 № 595 (K1) и в решении местного органа власти по месту регистрации бизнеса (K2). К1 с 2021 года увеличился до 2,005.

Первый лист расскажет инспекторам основную информацию о налогоплательщике, с помощью которой его можно идентифицировать. В частности, это:

• ИНН и КПП;
• номер корректировки («0» свидетельствует о первичной декларации, а все корректировки подаются с присвоением порядкового номера, начиная с единицы);
• налоговый период (допустим, III квартал);
• отчетный год;
• код налоговой инспекции, куда сдается декларация (заветные цифры есть в уведомлении о постановке на налоговый учет, код можно уточнить лично, обратившись в ИФНС);
• код места представления декларации по месту учета компании (Приложение 3 к Порядку заполнения);
• название фирмы или ФИО (полностью) ИП;
• ОКВЭД;
• код реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП фирмы (заполняется только при реальном факте реорганизации или ликвидации, в противном случае просто прочеркните ячейки);
• телефонный номер;
• количество страниц декларации и обосновывающих документов;
• подтверждение подлинности и полноты сведений (код «1» — если в декларации стоит подпись директора, код «2» — если подписантом стал представитель компании);
• ФИО лица, подписавшего декларацию, и дата подписания. Если декларацию визирует руководитель, дополнительно ставится печать организации (при ее наличии). Если документ содержит подпись представителя, печать не ставится, но указываются реквизиты документа, подтверждающего право подписи. В ситуации, когда подписантом декларации выступает работник представителя (организации), он указывает свои ФИО, ставит подпись, указывает наименование организации — представителя налогоплательщика и данные документа (доверенности), который подтверждает имеющиеся полномочия.

Титульные листы разных деклараций заполняются по одному принципу. Если вы хоть раз сдавали любую налоговую форму, проблем у вас не возникнет.

Планируемые нововведения в отношении формы 4-НДФЛ

В соответствии с предложенным законопроектом (№ 607168-7), в ближайшем будущем индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, будут освобождены от сдачи декларации 4-НДФЛ о предполагаемом размере доходов. В настоящее время на основании этой декларации сотрудники налоговой службы вычисляют величину авансовых платежей по подоходному налогу (НДФЛ).

Предполагается, что авансовые платежи по итогам отчетных периодов будут выплачиваться индивидуальными предпринимателями исходя из расчета по фактически полученным доходам, уплаченных авансовым платежам и вычетов.

2) Какие платежи в бюджет обязаны выполнить ИП, использующие в своей работе ПСН

Индивидуальные предприниматели при организации своей работы могут использовать еще один вид специального налогообложения – это патентная система (ПСН). Используя данную систему налогообложения, индивидуальные предприниматели освобождены от обязательств в течении года перечислять авансовые платежи по жестко закрепленным датам. В действительности, не существует такого понятия, как внесения авансовых платежей по итогам второго квартала при патентной системе налогообложения.

Вместе с тем, за ИП на ПСН закреплены требования по обязательным выплатам в бюджет (п.2 ст. 346.51 НК РФ):

— за использование патента, срок действия которого составляет от 0,5 до 1-го года, оплата производится либо единовременно одной суммой или двумя платежами: с даты получения патента в течение 90 дней оплачивается первая часть стоимости за патент в размере 1/3 всей суммы, остальная сумма должна быть выплачена не позже, чем закончится срок действия патента.

— за использование патента, срок действия которого составляет до 6 календарных месяцев, сумма должна быть выплачена единоразово в полном объеме до того момента, пока не закончится срок действия патента.

Важно! Сроки выполнения этих платежных обязательств ИП следует помнить, поскольку в случае их нарушения сотрудники налоговой инспекции могут применить штрафные санкции и начислить пени (п.2.1. ст. 346.51 НК РФ).

3) Иные платежи индивидуальных предпринимателей

Эта категория платежей включает:

— во-первых, взносы в страховые фонды за ИП непосредственно и с доходов наемных работников (при их наличии). Обязательства по уплате страховых взносов возложены на индивидуальных предпринимателей.

— во вторых, прочие платежи, обязанность по уплате которых возложены на индивидуальных предпринимателей требованиями федеральных, местных, или региональных НПА.

Порядок уплаты ЕНВД в случае приостановления (прекращения) деятельности

Нередки ситуации, когда по каким-либо причинам деятельность вмененщика в 4 квартале 2021 года приостанавливается либо прекращается по решению руководителя или ИП. Стоит ли уплачивать ЕНВД за такой период?

Чтобы быть плательщиком вмененного налога, необходимо одновременно соблюдать следующие два условия (пп. 1, 2 ст. 346.28 НК РФ):

• осуществлять деятельность, подпадающую под ЕНВД согласно нормам НК РФ и местного законодательства;
• быть зарегистрированным в налоговом органе в качестве плательщика вмененного налога.

Когда приостанавливается (прекращается) деятельность, фактически нарушается первое обязательное условие. Налогоплательщик при этом перестает получать доход. Такая ситуация может ввести в заблуждение по поводу необходимости уплаты налога. Однако платить его надо, поскольку прекратить деятельность на ЕНВД можно только в определенном порядке, и до окончания этой процедуры плательщик ЕНВД остается вмененщиком. Ведь налог для него считается не от реального, а от вмененного, т. е. потенциально возможного дохода (ст. 346.27, 346.29 НК РФ).

Процедура прекращения деятельности на вмененке не ограничивается прекращением получения дохода от нее. Необходимо также подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. И только после снятия с учета можно перестать платить единый налог (ст. 346.28 НК РФ).

Подробнее о порядке снятия с учета ЕНВД читайте в материале «Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность».

Чем грозит оплата налога на имущество за 2 квартал 2022 в крайнюю платёжную дату

В принципе сама по себе уплата налога на имущество за 2 квартал 2022 года в крайнюю платёжную дату — не нарушение законодательства. Однако здесь нужно учесть два момента:

1. если платёж приходится не на федеральный, а региональный праздник, и он совершён на следующий рабочий день, ИФНС может посчитать, что была просрочка по уплате. В этой связи они накажут налогоплательщика штрафом. Однако он может оспорить такое решение налоговиков через суд. В этом случае судебные органы могут посчитать, что налогоплательщик исполнил свою обязанность по уплате налога, поскольку примут во внимание перенос срока из-за регионального праздника;
2. вполне возможны проблемы с отправкой платежа в последний день из-за отсутствия интернет-соединения, ошибок в платёжном поручении, отказа банка проводить платёж по тем или иным причинам. И в этом случае для решения вопроса потребуется ещё время, что повлечёт за собой просрочку платежа по налогу и штраф.

^К началу страницы

Осуществляется раздельный учет показателей: по каждому виду деятельности, облагаемой ЕНВД;

в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД и деятельности, облагаемой в рамках иных режимов налогообложения.

Обязательный учет показателей: по налогам, исчисляемым в качестве налоговых агентов;

по прочим налогам и сборам.

Обязанность соблюдения порядка ведение кассовых операций.

Обязанность ведения бухгалтерского учета юридических лиц, отсутствует у индивидуальных предпринимателей.(Закон от 06.12.2011 № 402 «О бухгалтерском учете»)

Обязанность представления сведений о среднесписочной численности работников (абз.3 п.3 ст.80 НК РФ).

^К началу страницы

ЕНВД=(Налоговая база*Ставка налога)-Страховые Взносы

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * ставка налога, где

• БД — базовая доходность, устанавливается Правительством и отличается по каждому виду деятельности;
• ФП — физический показатель, в расчет берут количество рабочих, количество транспорта и тд.;
• К1 — коэффициент, установлен на федеральном уровне и в 2019 равен 1,915;
• К2 — коэффициент, устанавливается местными властями;
• Ставка налога — 15%, 10% или 7,5% в зависимости от региона, деятельности и муниципального образования.

Физический показатель для каждого вида деятельности и базовая доходность на его единицу указана в ст. 346.29 НК РФ. Если вы хотите рассчитать налог за квартал, умножьте полученное значение на 3.

Для разных видов предпринимательской деятельности расчеты будут разными, поэтому рассмотрим несколько примеров.

Вмененка: как сделать расчет налога

Важно! Налог по вмененке исчисляется по ставке в 15% от налогооблагаемой базы – ставка эта стандартная по законодательству. Но с 2021 года органам властей муниципальных образований, городских округов и городов федерального значения дано право на ее снижение. Ставка налога может быть установлена в пределах с 7,5 до 15%..

Для некоторых налогоплательщиков это может оказаться большим плюсом. Почему именно так? ЕНВД выгодно применять, когда фактический доход больше вмененного, так как налог считается именно с последнего. Плюс к этому есть еще и возможность использования пониженной ставки – налоговая нагрузка для некоторых будет снижена.

Налог по вмененке исчисляется по ставке в 15% от налогооблагаемой базы. Для ЕНВД база — вмененный доход – тот, который может получить ИП, чей бизнес обладает некими физическими характеристиками. Считается он как произведение базовой доходности и фактического выражения той или иной физической характеристики и корректируется на специальные коэффициенты.

Для боле простого и удобного ведения бухгалтерского и налогового учетов по ЕНВД рекомендуем пользоваться сервисом «Мое дело».

Алгоритм выглядит таким образом:

ВД (база) = БД * (Ф1+Ф2+Ф3) * К1 * К2, где

ВД – вмененный доход,

БД – базовая доходность,

Ф – физический показатель бизнеса за конкретный месяц (3 значения = 3 месяца в квартале),

К1 – дефлятор, установленный для ЕНВД;

К2 – коэффициент для корректировки БД.

Рассмотрим каждый элемент формулы.

Базовая доходность — это потенциальная сумма дохода, то есть та величина, которую может получить ИП в результате работы по итогам месяца. Указывается в НК в виде значения на единицу физического показателя. Обе эти величины утверждены НК по всем видам деятельности, соответствующих ЕНВД (ст. 346.29).

Пример: вмененный доход ИП, оказывающий бытовые услуги, без учета корректировки за месяц составит произведение числа работников и базовой доходности в 7 500 рублей. Допустим, работает всего 5 человек, их численность в первом квартале не менялась.

Отчетность по ЕНВД 2022

Календарь выполнен в виде удобной таблицы. Отчетность разбита по месяцам. Вы можете навести курсор на нужный месяц, нажать на интересующую дату и увидеть список отчетов, которые необходимо сдать. Информация о налогах и других платежах в аудиторские органы также доступна здесь.

Даты подачи отчетов и оплаты налогов/счетов выделены в календаре оранжевым цветом. Вы можете подать заявление раньше выделенных сроков. Однако позже не рекомендуется — иначе вам придется платить штрафы и пени за просроченные декларации и неуплаченные вовремя налоги.

В календаре отмечены сроки уплаты налогов и авансовых платежей по налогу. У вас не кончатся дни для перечисления платежей в федеральный или провинциальный бюджет.

Чтобы избежать путаницы в отчетах, можно использовать встроенные фильтры. Всего их три. Фильтры расположены над календарем. Первый фильтр называется «Типы отчетов». Если щелкнуть по нему, появится список типов отчетов. Щелкните один из вариантов: бухгалтерский и налоговый учет, сотрудники, статистика, экология, алкоголь. После определения типа отчета в календаре будут выделены цветом только даты, относящиеся к выбранному типу отчета.

Налог	1 квартал	2 квартала или 6 месяцев	3 квартала или 9 месяцев	4 квартала или конец года	NPA
USN>	Предоплата за первый квартал — не позднее 25 апреля	Предоплата за шесть месяцев — не позднее 25 июля	Девятимесячная предоплата — не позднее 25 октября	Годовая декларация по ЕСН и уплата налога не позднее 31 марта	Ст. 346.21, 346.23 НАЛОГОВОЕ ПОСТАНОВЛЕНИЕ
ESHN	—	Сельскохозяйственный налоговый вычет за полугодие составляет не более 25 июля	—	Ежегодная декларация в CAP и уплата сельскохозяйственного налога не позднее 31 марта	Статья. 346.9, 346.10 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
ВАТ**	Подать декларацию не позднее 25 апреля и уплатить налог до 25 июня включительно	Подать декларацию не позднее 25 июля и уплатить налог не позднее 25 сентября.	Подать декларацию не позднее 25 октября и уплатить налог до 25 декабря включительно.	Подать декларацию не позднее 25 января и уплатить налог не позднее 25 марта.	Статья 174 Налогового кодекса РФ
Налог на прибыль организаций с отчетным периодом квартал (с доходом за квартал не более 15 млн рублей)	Счет-фактура и декларация по упрощенной форме за первый квартал — не позднее 28 апреля.	Промежуточная декларация и декларация по упрощенной форме за полугодие — не позднее 28 июля.	Счет-фактура и декларация по упрощенной форме за девять месяцев — не позднее 28 октября.	Годовой налоговый платеж и декларация по итогам года — не позднее 28 марта.	Статья. 285, 286, 287, 289 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Налог на имущество организаций	Не позднее 30 апреля.	Не позднее 31 июля.	Не позднее 31 октября.	Налог на конец года — не позднее 1 марта. Годовая декларация — не позднее 30 марта.	СЦ. 383, 386 НАЛОГОВОГО ПОСТАНОВЛЕНИЯ
Годовой финансовый отчет	Не позднее 31 марта за предыдущий год	—	—	—	18 ФЗ № 402 от 06.12.2011.
Однократная упрощенная декларация***.	Должны быть представлены не позднее 20 апреля	Представить не позднее 20 июля	Опубликовать не позднее 20 октября	Опубликовать не позднее 20 января	Статья. 80 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Объектом налогообложения данным налогом не являются транспортные средства, определенные в пункте 2 статьи 358 Налогового постановления, например, перевозки сельскохозяйственных производителей, а также пассажирские и грузовые суда и воздушные суда, принадлежащие юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям, основным видом деятельности которых является транспорт.

Декларирование транспортного налога также было отменено. Сроки уплаты транспортного налога для организаций такие же, как и для земельного налога: 1 марта, 30 апреля, 31 июля, 31 октября. Предприниматели, ведущие бизнес, платят транспортный налог один раз в год — не позднее 31 декабря за отчетный год.

Дата подачи налоговой декларации за 2022 год.

За несвоевременную сдачу отчета по ЕНВД предусмотрены штрафные санкции. Размер штрафа рассчитывается как 5% от суммы неуплаченного вовремя налога. Пеня взимается за каждый месяц просрочки, но ее размер не может превышать 30% от невыплаченной суммы. Они также не могут быть меньше 1 000 рублей.

Налогоплательщик имеет право представить в налоговый орган объяснение с описанием смягчающих обстоятельств. В этом случае сумма штрафа может быть снижена по решению инспекции. Отдельные штрафы в размере 300-500 рублей предусмотрены для должностных лиц компаний, не уплативших налог в срок. Если компания не представит декларацию в течение 10 рабочих дней после установленного срока, налоговые органы могут принять решение о блокировке ее банковского счета.

Индивидуальные предприниматели и юридические лица имеют право перейти на ЕНВД по определенным видам деятельности. Полный список видов деятельности можно найти в статье 346.26 Налогового постановления, но в каждом регионе этот список адаптирован.

Применение ЕНВД является добровольным решением каждого налогоплательщика. Данный налоговый режим свободно применяется к определенному виду деятельности, если он включен в утвержденный перечень. ЕНВД может применяться одновременно с другими системами налогообложения, например, как в случае с УСН.

EVD применяется, если налогоплательщик осуществляет:

• Бытовые услуги;
• Ветеринарные услуги;
• Автотранспортные услуги, т.е. перевозка пассажиров и грузов, ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств, предоставление парковочных мест для автотранспортных средств и т.д;
• Розничная торговля, осуществляемая через магазины, павильоны при условии, что площадь торгового зала не превышает 150 квадратных метров на один объект, а также стационарные торговые объекты без торгового зала и нестационарные торговые объекты;
• Услуги общественного питания, оказываемые организациями, площадь зала обслуживания которых не превышает 150 кв. м на объект, и как бы не имеющими зала обслуживания гостей;
• Рекламные услуги, размещаемые на рекламных конструкциях, а также размещение рекламы на внутренних и наружных поверхностях транспортных средств;
• Предоставление временного жилья, общая площадь которого не превышает 500 квадратных метров;
• Предоставление услуг аренды — коммерческое учреждение или участок земли.

Единовременный налог должен быть уплачен не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Расчет единовременного налога на вмененный доход производится в соответствии с определенными правовыми нормами, а не в соответствии с фактическим доходом. Эти нормы изложены в статье 346 § 29 Налогового постановления и различны для каждого вида деятельности. Это может быть площадь торгового места, количество сотрудников, количество транспортных средств и так далее.

Все остальные взносы (например, в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования) уплачиваются точно так же, как и без единого налога. На них это никак не влияет. Подоходный налог с физических лиц также вычитается из заработной платы работников без изменений.

В налоговом кодексе перечислены налоги, которые не должны уплачиваться при данной системе налогообложения. К ним относятся:

• Подоходный налог;
• Налог на недвижимость;
• Налог на добавленную стоимость (кроме таможенных и ведомственных налогов).

При заполнении платежного поручения обратите внимание на:

• Поле «104» — введите CBC и проверьте его правильность;
• Поле «105» — Укажите ОКТМО (этот код соответствует виду деятельности «вмененный»);
• поле «110» — тип платежа — не заполняйте это поле (эта информация включена в ИНН).

Заявление по такой форме (утв. приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@) представляется ИП в территориальный орган ФНС РФ для регистрации перехода на соответствующий спецрежим. Юрлица в этой ситуации используют ЕНВД-1.

Указанное заявление надлежит подать в срок, не превышающий 5 дней с момента начала фактической деятельности на спецрежиме (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

***

Итак, предельным сроком уплаты ЕНВД является 25-е число месяца, следующего за периодом отчетности. Этим же правилом надлежит руководствоваться, определяя, до какого числа оплата ЕНВД должна быть осуществлена по итогам года.

Срок же для представления соответствующей декларации не идентичен сроку уплаты ЕНВД. Данная обязанность по представлению отчетной документации подлежит исполнению налогоплательщиком до 20-го числа первого за отчетным кварталом месяца.

Похожие записи:

• Изменятся правила выплат из маткапитала на детей до 3 лет
• Как узнать как серия номерных букв выдается в мрэо
• Какой штраф за езду по автобусной полосе в 2023 году