Расчет наличными в 2021 году: новый закон, штрафы и изменения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет наличными в 2021 году: новый закон, штрафы и изменения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Индивидуальные предприниматели, как и юрлица, отнесены к участникам наличных расчётов. Поэтому при расчётах с ИП нужно соблюдать лимит расчётов наличными (100 000 руб. в рамках одного договора) так же, как и при расчетах с юрлицами.

Лимит для расчётов наличными с ИП

В размере, не превышающем эту сумму, должны рассчитываться между собой:

• два ИП;
• ИП и юрлицо. При этом необходимо учитывать дополнительные ограничения, установленные для микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов.

Какие лимиты действуют при расчетах наличными в 2021 году

По прежнему по одному договору не допускаются платежи наличными на сумму более 100 тысяч рублей, лимит используется в расчетах между ИП и организациями. Для ограничения не важны:

• срок действия договора,

• сколько раз производятся оплаты по договору и какими датами.

Любое дробление договора не спасет от превышения лимита.

Под действия лимита 100 тысяч рублей по одному договору не подпадают расчеты между компанией/ИП и сотрудниками, физлицами, работающими по договору ГПХ и самозанятыми гражданами.

Лимиты расчетов наличными актуальные в 2021 году представлены в таблице.

В расчетах участвует ООО или ИП	Не более 100 тысяч рублей по одному договору
В расчетах участвует ООО/ИП и самозанятый (без статуса ИП)	Нет ограничений по сумме, но у самозанятого максимально возможный доход за год не может превысить 2,4 млн. рублей
В расчетах участвует ООО/ИП и самозанятый (одновременно являющийся ИП)	Не более 100 тысяч рублей по одному договору и не более 2,4 млн. рублей в год
В расчетах участвует ООО/ИП и работник либо стороннее физлицо	Нет ограничений по сумме
В расчетах участвует ООО/ИП и подрядчик-физлицо (гражданин без статуса ИП)	Нет ограничений по сумме
В расчетах участвует МФО/ ломбарды и физлицо	50 тысяч рублей по одному договору, кроме того не допустим расчет в день на сумму более 1 млн. рублей
В расчетах участвует потребительский кооператив и физические лица	100 тысяч рублей по одному договору, не допустим расчет в день на сумму более 2 млн. рублей

Предельные суммы расчёта наличными

Как мы уже писали выше, оплата наличным расчётом между юридическими лицами и ИП по законодательству имеет жёсткие ограничения. В 2022 году для разных видов расчёта наличными действуют разные лимиты. Всего определено ограничений для двух категорий оплаты наличными:

• расчёт между юрлицами и ИП (в последнюю категорию входят и самозанятые);
• выдача займов.

В первом случае действует ограничение до 100 тысяч рублей (расчёты в иностранной валюте ограничены эквивалентом на аналогичную сумму по курсу ЦБ). Данный лимит относится к одному договору. Обойти ограничение можно заключив несколько договоров с одним контрагентом на сумму до лимита каждый.

Данный вид лимита определяется для расчётов:

• между юрлицами;
• между юрлицами и ИП (самозанятыми);
• между индивидуальными предпринимателями (самозанятыми).

Максимальный расчёт наличными, ограниченный 100 тысячами рублей, действует на сумму всех обязательств по одному договору. То есть, если цена договора 90 тысяч рублей, а штраф по нему составляет 20 тысяч рублей, то юрлицо может выплатить наличными 90 тысяч цены и только 10 тысяч штрафа. Остальные 10 тысяч должны будут поступить на счёт заказчика безналичным способом.

Вторая категория оплаты наличными имеет конкретные ограничения для каждого вида кредитной организации:

Кредитная организация	Лимит
микрофинансовые организации и ломбарды	50 тысяч рублей по одному договору займа не более 1 миллиона рублей в течение одного дня на одну организацию
КПК и СКПК	не более 100 тысяч рублей по одному договору не более 2 миллионов рублей за один день на один кооператив.

На какие выплаты лимит не действует?

Не каждая оплата наличными средствами подвергается ограничениям. Так, предприятие может расходовать наличные без учёта лимита на следующие цели:

• выплаты сотрудникам (зарплаты, пособия, компенсации и так далее);
• личные нужды предпринимателя.

Когда выплаты проводятся без учета лимитов?

Расход финансовых средств не ограничен лимитами при операциях:

• расчеты по оплате труда сотрудникам;
• страховые суммы отчислений;
• социальные выплаты (больничные, декретные);
• командировочные траты;
• деньги под отчет;
• ИП использует суммы денег на личные цели, не являющиеся коммерческими;
• операции, проведенные через банк России;
• таможенные сборы;
• налоговые отчисления.

Важно! Выдача средств из кассы по направлениям, которые не перечислены в Указании, запрещается.

Пример № 1. ООО «Феникс» выдает займ работнику. Алгоритм действий в такой ситуации:

• наличная выручка сдается в кредитное учреждение сначала;
• получение денег из банка на руки сотруднику;
• двойная оплата комиссии.

Что изменил Центробанк в контроле наличных денежных средств 2021 с 10 января

9 декабря 2019 года было выпущено Указание № 5348-У, которое подготовило ЦБ РФ. Основные правила расчетов с использованием наличных денежных средств остались прежними, но некоторые изменения всё же были произведены. Затронули они работу ломбардов, потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций.

Последним разрешили выдачу кредитов и займы из тех денежных средств, которые появились в кассе за счет уплаты основного долга, процентов, пеней, неустоек и штрафов. Но разрешено такое не всем, существуют определенные ограничения в этом вопросе. Смотрим на них:

• для микрофинансовых организаций, а также ломбардов разрешено использовать наличные расчеты в 2021 году на допустимые цели, но не более 50 тысяч рублей для одного договора, соглашения или контракта. Также есть и дневной лимит на МФО или ломбард (а также обособленное подразделение), который составляет 1 млн рублей.
• для потребительских кооперативов, а также сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов на один контракт разрешено использовать не более 100 тысяч рублей наличными на разрешенные цели. Дневной лимит для них составляет 2 млн рублей для одного потребкооператива или его обособленного подразделения.

Из этого нововведения следует, что поступившие наличные денежные средства, полученные вышеуказанными организациями, разрешено выдавать в качестве новых займов в рамках принятых лимитов. Раньше поступившие в кассу деньги микрофинансовая организация должна была сначала положить на расчетный счет, чтобы в дальнейшем выдать снова. Теперь этой процедуры можно избежать, если следовать указанным ограничениям.

Однако введено еще одно новшество — контроль за наличными с 10 января 2021 года.

В «антиотмывочный» Закон № 115-ФЗ вводятся изменения, соответствующие поправки были приняты 29 декабря 2020 года. Перечень операций, которые будут контролироваться, расширился, а некоторые из ранее указанных операций, напротив, убрали из списка. Операции, которые теперь под контролем:

• зачисление денег на счет или вклад, а также списание с них в размере 600 000 рублей по договору лизинга (финансовой аренды);
• почтовые денежные переводы на сумму от 100 000 рублей;
• возврат неиспользованного остатка от средств, которые были внесены в качестве аванса за услуги связи, если он составил более 100 000 рублей.

Также эти лимиты действуют и на операции в валюте других стран, в эквиваленте по курсу ЦБ РФ на день операции.

Контроль качества денег

Для приема и выдачи наличных установлены новые правила. Они обязывают кассира, принимающего наличные денежные средства, проверять их на платежеспособность. Ему необходимо установить, что они не повреждены (для банкнот — не имеют следов грязи, износа, потертостей, отверстий, проколов, пятен, штампов, не рваные, отсутствуют посторонние надписи, имеются четкие углы и края; для монет — нет мелких механических повреждений), а также не являются подделкой. Полный список повреждений можно посмотреть в Указании Центробанка № 1778-У п. 1 от 26 декабря 2006 года.

Также кассирам запрещается осуществлять выдачу банкнот, у которых есть одно или более из следующих повреждений:

• посторонний рисунок, штамп, надпись из двух и более символов;
• край разорван на 7 мм и более, есть сквозное отверстие диаметром от 4 мм;
• поверхность грязная и снижает яркость изображения на банкноте на 8 и более процентов;
• купюра заклеена липкой лентой;
• отсутствует угол площадью от 32 кв. мм;
• банкнота потерта или обесцвечена;
• за счет утраты края размер по длине или ширине стал меньше на 5 и более миллиметров.

При обнаружении таких повреждений банкнота сдается в банк.

Кто отвечает за превышение?

Действие ст. 15.1 Кодекса об административных правонарушениях не распространяется на юридические лица, получающие платеж. Об этом упомянули налоговики в Письме УМНС России по г. Москве от 30 декабря 2002 г. N 29-12/64034. Им вторят и некоторые суды: меры административной ответственности за осуществление расчетов наличными деньгами сверх установленных предельных сумм применяются в одностороннем порядке к юридическому лицу, производящему платеж в адрес другого лица (Постановление ФАС Московского округа от 22 мая 2006 г. N КА-А40/4070-06).

Однако Указания N 1843-У не конкретизируют, кому вменяется в обязанность соблюдать лимит расчетов наличными денежными средствами — плательщику или получателю. И некоторые суды принимают в качестве материалов, подтверждающих превышение обществом лимита расчета наличными денежными средствами, данные (номер и дата) приходных кассовых ордеров, а не квитанций к ним (Постановление ФАС Уральского округа от 18 января 2008 г. N Ф09-11294/07-С1 по делу N А07-11682/07).

Нужно ли предпринимателю соблюдать лимит расчетов наличными деньгами

Какую сумму наличных денег может потратить предприниматель, чтобы рассчитаться с контрагентом? Почему предпринимателю не нужно соблюдать лимит, тратя деньги на личные нужды? Какой штраф грозит бизнесмену за несоблюдение лимита наличных расчетов?

Наличные расчеты — неотъемлемая и значительная часть хозяйственной жизни любого предпринимателя. И эти расчеты подлежат особому контролю со стороны налоговых органов. Ведь рассчитаться наличными деньгами можно только в установленных законодателями пределах. На сегодняшний день этот лимит составляет 100 000 руб. по одному договору (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У, далее — Указание № 3073-У). Все подробности о том, как соблюсти лимит наличных расчетов, вы узнаете из данной статьи.

Ограничение в 100 000 руб. имеет отношение к расчетам по одному договору. При этом не важно, что по двум разным договорам контрагентом может являться одна и та же организация. Исходя из этого, можно разбить договор, по которому фирма расплачивается наличными, на несколько, чтобы стоимость товаров (работ, услуг) по каждому из них не была больше установленного лимита. Но не с каждым договором можно поступить таким образом. Поясним на примере.

Пример. ООО «Салями» приобретает комплектующие к оргтехнике на общую сумму 300 000 руб. за наличный расчет. Чтобы выдержать лимит наличных расчетов, стороны составили три отдельных договора по цене 100 000 руб. каждый.

Такие сделки наверняка привлекут внимание налоговых инспекторов, и на поддержку судей вряд ли придется рассчитывать: формальное подписание трех договоров по 100 000 руб. каждый не свидетельствует о действительной воле сторон на заключение и исполнение пяти самостоятельных договоров. Фактически стороны осуществили одну сделку на общую сумму 300 000 руб., превысив тем самым установленный предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами (Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 18 марта 2008 г. по делу N А28-9126/2007-60/18, от 26 ноября 2007 г. по делу N А79-6155/2007, ФАС Поволжского округа от 3 декабря 2008 г. по делу N А72-3587/2008).

Чтобы «уложиться» в лимит и избежать штрафов, следовало разбить договоры не только по суммам, но и по номенклатуре (один договор на компьютерные мыши, другой — на клавиатуры, третий — на мониторы и т.д.). Кроме того, в результате разбивки по номенклатуре и суммы договоров, скорее всего, окажутся не «круглыми».

Необходимо ли соблюдать лимит расчетов наличными

А потом подписали дополнительное соглашение на сумму 40 000 руб. В этом случае вы превысите предел наличных расчетов. Поскольку дополнительное соглашение к договору является его неотъемлемой частью. И общая сумма наличных по договору и по дополнительному соглашению не должна превысить 100 000 руб.

Лучше поступить так. Один договор разбить на несколько, каждый из которых будет заключен на сумму менее 100 000 руб. Только учитывайте следующее: во избежание разногласий с контролирующими органами заключайте такие договоры в разные дни (постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 08.04.2010 № А33-20038/2009 и ФАС Северо-Кавказского округа от 30.04.2009 № А32-171/2009-51/18-9АЖ). Иначе налоговики могут признать подобные сделки притворными и переквалифицировать их в один договор (постановления ФАС Волго-Вятского округа от 18.03.2008 № А28-9126/2007-90/18 и ФАС Поволжского округа от 03.12.2008 № А72-3587/2008).

Либо разбейте договор не только по суммам, но и по номенклатуре. Например, вместо одного договора на поставку комплектующих к оргтехнике на сумму 130 000 руб. заключите два договора. Один — на покупку мониторов на сумму 90 000 руб., другой — на приобретение клавиатуры и компьютерных мышей на сумму 40 000 руб.

Имейте в виду: лимит наличных расчетов применяется не только в период действия договора, но и после окончания его срока (п. 6 Указания № 3073-У). Это значит, что, например, нельзя оплатить наличными договорные санкции (неустойки), если наличными уже были оплачены товары, работы, услуги по договору в сумме 100 000 руб.

Варианты дозволенных сочетаний

Из текста Указания ЦБ вытекает, что ограничение по «кэшу» касается действий именно по единственному договору без лимита по времени и количеству операций. Рассмотрим случаи, когда допускается расчет наличными средствами свыше установленного предела между юридическими лицами и/или ИП:

• несколько заключенных договоров, пусть даже в один день, могут вместе составлять любое количество наличности (но каждый в отдельности не должен превышать лимит);
• договор на сумму, большую установленной, позволяет выплатить наличными до 100 000 руб., а остальное надо оплатить безналичным способом;
• ИП может брать деньги из кассы на собственные нужды в таком количестве, как сочет нужным (это не нужно оформлять отдельным договором, а только расходным кассовым ордером).

Лимит оплаты когда наличный расчет между организациями

Наличные без ограничения можно расходовать в случае:

• выплаты заработной платы;
• выплаты начислений социального характера;
• выдачи денег под отчет;
• расходования средств на личные нужды предпринимателя, при условии что выплата не будет направлена на его предпринимательскую деятельность.

к меню ↑

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ от от 9 декабря 2019 г. N 5348-У

Текст указания от 9 декабря 2019 г. N 5348-У ЦБ РФ «О правилах Наличных Расчетов»

Настоящее Указание на основании статьи 82.3 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2011, N 27, ст. 3873) (далее — Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)») устанавливает правила наличных расчетов в Российской Федерации в валюте Российской Федерации. А также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.

1. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации. А также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями (далее — участники наличных расчетов). А также между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета. За исключением случаев, указанных в настоящем пункте.

Участники наличных расчетов вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги. А также наличные деньги в валюте Российской Федерации, полученные в качестве страховых премий. Полученные по договору займа (по договору передачи личных сбережений). В случае, если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив). Полученные в качестве возврата основной суммы долга, процентов и (или) неустойки (штрафа, пени) по договору займа (в случае. Если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив); полученные в качестве паевых взносов. В случае, если участником наличных расчетов является сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив), на следующие цели:

• выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
• выплата страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
• выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
• оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
• выдача наличных денег работникам под отчет;
• возврат денежных средств за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
• выдача наличных денег при осуществлении операций банковского платежного агента (субагента) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2018, N 27, ст. 3952) (далее — Федеральный закон «О национальной платежной системе»);
• выдача займов, возврат привлеченных займов, уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам микрофинансовой организацией, ломбардом — в сумме, не превышающей 50 тысяч рублей по одному договору займа, но не более чем 1 миллион рублей в течение одного дня в расчете на микрофинансовую организацию (ее обособленное подразделение), ломбард (его обособленное подразделение);
• выдача займов, возврат привлеченных займов, возврат средств по договорам передачи личных сбережений, плата за использование денежных средств по договорам передачи личных сбережений. Уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам, по договорам передачи личных сбережений, выплата сумм паенакоплений (пая) кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом. В сумме, не превышающей 100 тысяч рублей по каждому из перечисленных договоров, по каждому паенакоплению (паю), но не более чем 2 миллиона рублей в течение одного дня в расчете на кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение), сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение).

2. Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации без ограничения целей расходования. А также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.

3. Банковские платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте Российской Федерации. Принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2019, N 31, ст. 4423).

Порядок проведения наличных расчетов нормируется Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У (далее по тексту – Указание).

Данный акт устанавливает предел, равный 100 000 руб. на платежи наличными денежными средствами между сторонами сделки.

Если наличные платежи осуществляются в иностранной валюте – порог равен сумме, соответствующей 100 тыс. руб. по курсу, установленному ЦБ РФ, на день поступления денег в кассу хозяйствующего субъекта.

Лимитирование расчетов распространяется на юр. лиц и индивидуальных предпринимателей, но не действует на физических лиц.

Ниже, в таблице, рассмотрены возможные вариации сделок с использованием наличности между сторонами, попадающими под действие Указания, а также свободными от соблюдения лимита.

Перечень используемых сокращений:

• ЮЛ – организация (юридическое лицо);
• ФЛ – гражданин, не зарегистрированный как индивидуальный предприниматель (физ. лицо);
• ИП – индивидуальный предприниматель.

Сделки, попадающие под действие лимита	Нелимитированные сделки
ЮЛ + ЮЛ	ЮЛ + ФЛ
ЮЛ + ИП	ИП + ФЛ
ИП + ИП	ФЛ + ФЛ

Наличные под прицелом: как в 2021 году будут искать серые доходы

Применение правила лимитов расчетов наличными будет зависеть от того, кто является учредителем компании: юридическое или физическое лицо.

Важно! АО не могут выдавать денежные средства в виде дивидендов из своей кассы наличными. А ООО имеют такое право, но только не из выручки.

Выплата дивидендов учредителям – юрлицам осуществляется на основании протокола, оформленного на общем собрании учредителей ООО. Если учесть, что лимит расчетов наличными касается только расчетов между контрагентами, то можно понять, что данный лимит не распространяется на выплату дивидендов. Но налоговые инспекторы при выездных проверках иногда штрафуют компании за то, что они выплачивают дивиденды в размере более 100 000 рублей из кассы. Соответственно, наиболее безопасное проведение выплаты дивидендов учредителю-юрлицу – это соблюдая установленный лимит или же в безналичной форме. Если учредитель-физлицо, то выплату денежных средств из кассы можно производить без ограничений и соблюдения лимитов.

Существует определенный перечень целей, на которые компания может тратить выручку из кассы:

1. На зарплату, платежи социального характера (матпомощь, больничные).
2. Личные нужды ИП.
3. Выдачу подотчетных сумм работникам.
4. Оплату товаров (работ, услуг), за исключением ценных бумаг.
5. Возврат денежных средств за оплаченные из кассы товары (работы, услуги).
6. Выплату страховых сумм (по договорам страхования с физлицами).

Все это можно сделать только из тех денежных средств, которые поступили в кассу компании в результате реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг). Если наличные деньги поступили в кассу с расчетного счета компании, то тратить их можно на: оплату аренды, выплату дивидендов, выдачу и возврат займов, а также погашение процентов по ним. То есть на данные цели компания не имеет право тратить полученную торговую выручку. Существуют также и такие цели, на которые денежные средства из кассы могут тратиться без ограничений:

1. Личные нужды предпринимателя.
2. Зарплата, выплаты соцхарактера.
3. Выдачу денежных средств в подотчет.
4. Оплату таможенных платежей.

Цели	Порядок расчетов
Можно тратить наличную выручку	Зарплату, выплаты соцхарактера Стипендии Командировочные расходы Оплату за товары (работы, услуги), за исключением ценных бумаг За возвращенные товары (невыполненные работы, неоказанные услуги)
Нельзя тратить наличные из кассы	Аренда Выдача или возврат займов, проценты по ним Операции с ценными бумагами Организация, проведение азартных игр
Лимит расчетов	100 000 рублей – по одному договору Не распространяется лимит на выплату подотчетных сумм, зарплаты и иных социальных выплат, личные траты предпринимателя и на расчеты между юрлицом/ИП и физлицами

В настоящее время установлены ограничения по расходу выручки из кассы. Так, Указание 3073-У содержит разъяснения о том, что на операции по ценным бумагам, на выдачу или возврат займов, оплату аренды за недвижимость тратить выручку из кассы нельзя. Для этого потребуется снять деньги со счета.

Ограничение по расчетам наличными между юридическими лицами

В 2022 году предусмотрено ограничение по расчетам наличными для юрлиц в пределах одного договора в размере 100 000 рублей. Когда сумма договора превышает указанное значение, остаток следует оплатить по безналу, путем перечисления на расчетный счет компании. При этом закономерным будет следующий вопрос: будет ли правомерной ситуация, при которой в один день происходит оплата одним контрагентом, но по разным договорам? Причем общая сумма превышает данный лимит, но отдельные суммы по договорам составляют менее 100 000 рублей.

В этом случае следует помнить, что если компания заключает договор с физлицом, то данное ограничение может не соблюдаться. Что касается расчетов с ИП, то в этом случае лимит также составляет 100 000 рублей. Даже если расчеты наличными осуществляются между двумя предпринимателями, ограничение в данной сумме также установлено.

Похожие записи:

• ФНС рассказала, как будем считать НДФЛ с зарплаты, полученной в 2023 году
• После покупки квартиры какие действия необходимо сделать мфц?
• Работа по совместительству: как оформить правильно