Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП или самозанятость: что выбрать, чтобы остаться в плюсе». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если ваш товар относится к таковым, которые разрешено продавать на режиме НПД, можете запускать магазин в соцсетях, используя льготную систему. То же самое касается услуг. Самозанятость в данном случае – отличный вариант для старта бизнеса. С ее помощью вы сэкономите на бухгалтерии и налогах. Когда прибыль начнет расти, можно оформить ИП и перейти на упрощенную систему.
Может ли самозанятый открыть свой интернет-магазин?
Закон 422-ФЗ не запрещает самозанятому открывать интернет-магазин. Но при этом нужно учесть ограничения.
Продавать в статусе самозанятости любые товары нельзя. Единственно возможный вариант – продукция собственного производства.
Например:
- мыло ручной работы;
- украшения и аксессуары;
- игрушки;
- одежда индивидуального пошива;
- экокосметика;
- сувениры;
- элементы интерьерного декора;
- изделия из кожи;
- флористика: композиции из искусственных и живых цветов;
- валяная обувь;
- кондитерские изделия и прочее.
Минусы:
- Нужно платить страховые взносы, даже если профессиональная деятельность в отдельные месяцы не велась. Когда за год получено более 300 тыс. руб., следует отчислять 1% от средств сверх этого лимита.
- Вероятно, понадобится привлечь бухгалтера. По законодательству предпринимателям необязательно вести бухгалтерскую отчетность. Однако при больших оборотах это желательно делать, чтобы не ошибиться в расчетах самому.
- Если в штате есть работники, понадобятся дополнительные отчеты.
- Ставка налога зависит от доходов, численности персонала и не является фиксированной.
- Частые проверки налоговых органов. Это особенно касается тех ИП, от которых поступают минимальные отчисления в бюджет, сотрудникам официально платят очень маленькую заработную плату, заключаются договоры с недобросовестными компаниями и физлицами.
Лицензия — это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:
- Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
- Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.
В каких случаях стоит регистрировать ИП
Много людей занимается предпринимательской деятельностью, но не регистрируют ИП. Это могут быть, например, мини-СТО в гараже у одного-двух автомехаников, частные услуги такси, приватные уроки и тд. Однако, кто-то задумывается, чтобы сделать ИП, а кто-то – нет. Это зависит от того, насколько серьезно отношение к этому «хобби». Это также зависит от того, насколько долго планируется занятость в данной сфере. Еще одной важной характеристикой является то, какой денежный оборот, планируется ли увеличение бизнеса для большей прибыли, соответственно увеличивается количество работников (хотя бы даже членов семьи), какое помещение и тд. Поэтому лучше было бы узаконить собственное производство и делать всё, как законопослушный гражданин и иметь с этого выгоду.
Предпринимательская деятельность (согласно гражданскому законодательству РФ) – это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке [5, с.15][1].
На территории Российской Федерации любая предпринимательская деятельность должна осуществляться согласно законодательству, и быть официальной. Самым простым способом осуществлять такую деятельность является осуществление ее с помощью регистрации физического лица (гражданина) в качестве индивидуального предпринимателя (далее по тексту – ИП). Фактически индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без фактического образования для установленной цели юридического лица.
В отличии от деятельности общества с ограниченной ответственность или акционерного общества осуществление предпринимательской деятельности через регистрацию ИП существенно проще, например, сам процесс регистрации и ликвидации бизнеса практически моментальный – встать на учет в качестве ИП и сняться с него можно всего за несколько рабочих дней. Но индивидуальное предпринимательство выбирают бизнесмены не по этой основной причине. Ведь сущность любого бизнеса кроется в заработке, а самым простым легальным видом заработка является именно свободное использование выручки от бизнеса, и сделать вывод денежных средств быстро и легально возможно только через индивидуальное предпринимательство, ведь, общество с ограниченной ответственностью, к примеру, позволяет выводить прибыль для учредителя путем распределения ее в конце учетного кода. При этом, индивидуальный предприниматель может распределять свою прибыль на свое собственное усмотрение в любое время.
Также преимущественными особенностями индивидуального предпринимательства являются отсутствие налога на недвижимое имущество, используемое в предпринимательской деятельности, упрощенный порядок принятия решений (отсутствие собраний учредителей, как, например, в обществах с ограниченной ответственностью; отсутствие протоколов собраний и пр.), а также упрощенный порядок ведения учета результатов хозяйственной деятельности и предоставления отчетности. При этом, статус ИП позволяет использовать банковские счета, открытые на физическое лицо, являющееся ИП, чего нельзя делать при хозяйственной деятельности, например, того же общества с ограниченной ответственностью.
Данные привилегии значительно упрощают хозяйственную деятельность ИП, поэтому зачастую предприниматели останавливаются именно на этой форме для функционирования своего бизнеса.
Помимо преимуществ, как и всегда и везде, имеются свои, так называемые, недостатки. Основным недостатком деятельности ИП является полная ответственность по обязательствам своим личным имуществом. Если в обществе с ограниченной ответственность, например, учредитель может отвечать своим имуществом только через привлечение его к субсидиарной ответственности через банкротство юридического лица, то индивидуальный предприниматель сразу отвечает по всем своим обязательствам. А значит, имущество, зарегистрированное на физическое лицо, автоматически находится под угрозой при невыполнении им финансовый обязательств по уплате налогов, или выполнению обязательств по оплатам услуг, товаров и пр.
Также ИП не имеет права получить лицензию на розничную торговлю алкоголем, а также на продажу некоторых лекарственных средств. Что касается работы с поставщиками, крупными корпорациями или иными лицами, применяющими схемы оптимизации налогообложения, тот тут тоже есть свои так называемые «минусы». Зачастую ИП находятся на УСНО (далее по тексту – упрощенная система налогообложения), не платят НДС с работы или товара в бюджет, и делать это приходится работающим с ИП компаниями, что является невыгодным для этих компаний. Поэтому часто с ИП отказываются заключать договоры компании определенного типа, в связи с чем, прежде, чем выбирать между ООО (общество с ограниченной ответственностью) и ИП следует проанализировать сферу предпринимательской деятельности и возможных партнеров/клиентов, чтобы понять, какая форма ведения бизнеса наиболее выгодна заявителю.
Индивидуальные предприниматели пользуются дополнительными правами, но они при этом, обременены соответствующими их правам обязанностями. Предпринимательская деятельность предусматривает большую ответственность, так как нарушение законодательных норм имеет серьезные последствия как для самого бизнеса, так и для самого ИП, как физического лица, так как он отвечает своим личным имуществом перед кредиторами.
Законом определено три вида ответственности, которые могут грозить индивидуальному предпринимателю, а именно: административная, материальная и уголовная. Данные виды ответственности могут грозить ИП за любые совершенные им в процессе деятельности противоправные действия, выполнение объема работ не в полном объеме или в неустановленный срок, нарушение сроков оплаты, а также за невыполнение должностных действий.
Сфера ответственности определяется исходя из вида нарушения и характеризуется нормами того или иного законопроекта, например Налоговым кодексом, Трудовым кодексом, Гражданским кодексом или Уголовным кодексом Российской Федерации.
Так, например, материальная ответственность применяется к ИП в случае имущественных потерь, возмещения ущерба материального и/или морального, упущенной выгоды и пр. компенсационных выплат, административная – грозит в случае назначения штрафов, пени, неустоек и различного вида иных процентов вплоть до ограничения в предпринимательской деятельности, а уголовная ответственность применяется в виде исправительных принудительных работ, а в тяжких случаях нарушения законодательства карается арестом, условным или тюремным сроком.
Имущественная ответственность ИП определяется нормами Гражданского кодекса Российской Федерации, изложенными в ст. 24, в соответствии с которыми гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом независимо от того, используется оно в предпринимательской деятельности или нет. Исключение составляет имущество, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. При этом, статья 24 ГК РФ убирает из списка имущества, которое реализуется в качестве возмещения предметы первой необходимости, а именно: единственное жилье ИП, в случае, если это единственный объект недвижимости за ним зарегистрированный, земля под этим объектом недвижимости, предметы интерьера, мебель и пр. вещи, находящиеся в квартире, за исключением антикварных вещей и предметов искусства при наличии таковых. Перечень этого имущества определен статьей 446 Гражданско-процессуального кодекса Российской Федерации [4][12].
Трудовая ответственность ИП наступает только в том случае, если ИП является работодателем. ИП обязан заключить трудовой договор с сотрудником, зарегистрироваться в пенсионном фонде и обязательном страховании, выплачивать «белую» официальную заработную плату с отчислением всех необходимых налогов. При этом, ИП обязан соблюдать нормы трудового законодательства в части выплаты заработной платы работникам дважды в месяц без задержек.
Однако вышеуказанные нормы являются не единственными, при которых ИП несет ответственность. В данный перечень можно добавить незаконное увольнение, отстранение от работы, нанесение ущерба личному имуществу работника, неправомерное удержание трудовой книжки, причинение материального и/или морального вреда. При этом, при обращении сотрудника за защитой своих интересов в суд работнику достаточно лишь доказать факт причинения вреда, а саму вину работодателя работник доказывать не обязан исходя из норм ст. 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации.
За нарушение Трудового законодательства ИП может грозить штраф, который определен отдельными статьями ТК РФ, а также запрет на осуществление деятельности от 1 до 3 лет.
При этом, административная ответственность в отношении ИП применяется не только в отношении нарушений трудового законодательства, но и в сфере нарушения Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 № 195-ФЗ.
Основными видами правонарушений, за которые индивидуальные предприниматели привлекаются к административной ответственности являются: осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии); продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо без применения ККТ; нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей; нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций [8, с.87][13].
Особое внимание стоит уделить нарушениям налогового законодательства, за соблюдением которых весьма пристально наблюдают правоохранительные и налоговые органы. Наказания в виде штрафов устанавливаются через суд или реже во внесудебном порядке при сумме штрафа в 5 тысяч рублей максимально для одного налогового нарушения за отчетный период. Чаще всего помимо штрафов используются такие рычаги, как пени за просрочку, пени на штрафы и блокировка расчетного счета, например, за задержку налоговых деклараций.
Индивидуальный предприниматель – это юридическое лицо?
Юридическим лицом очень часто называют любого предпринимателя. Ну логично же – раз работает на себя, раз платит налоги за предпринимательскую деятельность, значит — уже не физическое лицо, как и все остальные смертные. На самом деле это не так.
К юридическим лицам относятся, например, фирмы с формой деятельности «ООО». То есть общество с ограниченной ответственностью. А вот индивидуальные предприниматели (те самые ИП) – это уже физические лица.
Кому это нужно знать и зачем?
В общем-то всем. Правовая грамотность в наше время – совсем нелишняя штука. Но в первую очередь, конечно, тем, кто хочет открыть свой бизнес. Потому что различия у физических и юридических лиц глобальны. Давайте немного углубимся в тему и посмотрим, в чём они заключаются.
Итак, ещё раз тезисно.
ИП (индивидуальный предприниматель), которого называют в народе частным предпринимателем с точки зрения закона – это предприниматель без образования юридического лица. То есть это просто физическое лицо, но с правом заниматься определённой предпринимательской деятельностью. Мы написали определённой, потому что некоторые виды деятельности доступны только юридическим лицам.
То есть ИП может стать каждый. Главное, чтобы соблюдались законы и платились налоги (опять же, в зависимости от ситуации).
Иван Иванович решил покупать оптом картошку, и продавать её в розницу на местном рынке. Естественно дороже, чем покупает. Чтобы иметь прибыль и жить с улыбкой на лице. Как ему это сделать? Зарегистрироваться в налоговой в качестве индивидуального предпринимателя. Что это даст? Это даст право продавать картошку (заниматься коммерцией). Станет ли он от этого предпринимателем? Да. Станет ли юридическим лицом? Нет. Он останется физическим лицом, как и его сосед Виктор, который работает грузчиком. Но Виктор не имеет права продавать картошку на рынке, а Иван Иванович – имеет. Правда за это право и за проданную картошку, он заплатит государству налог.
Особенности получения статуса ИП в 2020 году
Под индивидуальным предпринимателем принято понимать физическое лицо с правом на осуществление коммерческой деятельности без необходимости формирования юридического лица. В отношении ИП действуют нормы Гражданского кодекса РФ, которые идентичны с юридическим лицом. Как и зарегистрированная фирма, предприниматель, работающий индивидуально, вправе:
- оказывать услуги населению и другим предпринимателям, фирмам;
- производить товары;
- реализовывать их;
- выполнять работы.
Регистрация проходит в ФНС. Открытием ИП может заняться любой желающий гражданин Российской Федерации. Что касается формирования ООО, сделать это может не каждый. Среди начинающих бизнесменов нередко возникает вопрос, что лучше создать: ИП или ООО. Различия между этими формами заключаются во множестве нюансов.
Прежде чем принять окончательное решение и сделать выбор, необходимо проследовать алгоритму:
- прохождение процедуры регистрации;
- выбор вида деятельности в соответствии с ОКВЭД;
- ознакомление с требованиями по налоговым режимам и особенностям составления отчетной документации в конкретном направлении деятельности;
- определение реальных способов получения прибыли, инвестирования средств;
- рассмотрение возможности получения льгот, предусмотренных для владельцев обоих статусов;
- оценка расходов на проведение процедуры ликвидации;
- выявление степени ответственности.
Исходя из этого, можно понять, подойдет ли статус ИП, или стоит задуматься о более серьезной форме собственности.
Для пенсионеров российское законодательство не предусматривает каких-либо льгот и привилегий. По аналогии с любым другим гражданином предприниматель-пенсионер обязуется своевременно осуществлять уплату взносов в Пенсионный фонд.
Единственный плюс заключается в получении фиксированного пенсионного пособия от государства и возможности его повышения по мере развития деятельности в связи с ростом страховой части пенсии.
Есть и «подводные камни». Пенсионер, получающий доход ниже прожиточного минимума, получает доплаты социального характера. При открытии ИП он будет считаться работающим гражданином, поэтому лишится их.
Ответственность такие предприниматели, как и любые другие ИП, несут недвижимостью и другими видами имущества. Это также один из существенных минусов данного статуса для лиц пенсионного возраста.
У предпринимательской деятельности имеется как ряд преимуществ, так и некоторые недостатки. При грамотном ведении деятельности построить процветающий бизнес можно с любой правовой формой. Главное, в процессе работы учитывать требования, предъявляемые законодательством, знать свои права и обязанности, ведь в таком случае можно избежать большого количества трудностей.
На сегодняшний день правовые институты в нашем государстве находятся на стадии интенсивного развития, по этой причине можно рассчитывать на столь же активное формирование условий для цивилизованного ведения бизнеса в дальнейшем.
Но в любом случае, рекомендуется посоветоваться с опытными специалистами, обдумать свои возможности, а только потом осмелиться на столь ответственное мероприятие – регистрацию индивидуального предпринимательства. В некоторых случаях небольшой недостаток способен послужить причиной огромных проблем, поэтому для начала необходимо взвесить все “плюсы” и “минусы”, и уже тогда оформлять индивидуальное предпринимательство.
Новшества в законодательстве этого года
Законодательство нашей страны регулярно меняется. Поэтому важно знать о плюсах и минусах для ООО и ИП в 2017 году.
Основная новация – все взносы во внебюджетные фонды переданы на откуп налоговой службе. А это означает, что меняется методика начисления и способы оплаты. Изменяется и схема расчётов, а это повлечет за собой увеличение размеров обязательных платежей.
Изменения коснутся и тех, кто находится на упрощенной системе, в частности это касается Крымчан. УСН увеличится на несколько процентов.
Не смогут остаться на упрощенке и те, у кого ежегодный доход возрос до 120 миллионов, а стоимость имущества свыше 150 млн рублей. Зато действие ЕНВД продлили ещё до 2021 года. При этом лишь немного изменена форма декларации.
Для ИП, которые обязаны иметь кассовый аппарат, придётся его заменить на более современный, с доступом к интернету.
Изменён классификатор ОКВЭД, что следует учитывать при выборе видов деятельности.
В этом году есть ряд изменений, которые отображают плюсы и минусы ИП, но их нельзя назвать критичными для принятия решения.
Плюсы и минусы открытия ИП пенсионером
Нередко по выходу на пенсию, люди решают, наконец, заняться любимым делом. Возникает мысль зарегистрировать ИП. На что могут рассчитывать пенсионеры в плане льгот, дотаций, субсидий?
Законодательством РФ не предусмотрены льготы либо субсидии для пенсионеров, обладающих статусом ИП. Речь идет как о стадии открытия ИП, так и дальнейшем развитии дела. Если пенсионер открывает ИП, то он, так же как и все другие граждане, обязан своевременно уплачивать налоги, делать выплаты в ПФ РФ. В этом заключается минус вопроса.
Плюсом регистрации ИП на пенсии является наличие фиксированной ежемесячной выплаты в виде пенсии. Развитие бизнеса позволит постепенно ее увеличивать. Ведь пенсионер будет перечислять страховые взносы, значит, страховая часть пенсии будет расти. Но есть и обратная сторона вопроса: если у пенсионера уровень ежемесячных выплат менее установленного государством прожиточного минимума, то ему полагаются социальные доплаты. Открыв на свое имя ИП, пенсионер становится работающим и данной дотации автоматически лишается.
За итоги деятельности каждый ИП, в том числе и пенсионер, отвечает собственной недвижимостью и имуществом. По этой причине не стоит соглашаться на предложение родственников зарегистрировать на свой адрес ИП с целью фиктивного бизнеса.
В чем же заключаются плюсы и минусы индивидуального предпринимательства? Прежде всего к отрицательным сторонам стоит отнести штрафы. Довольно часто они случаются по причине ошибок ведения и официального оформления документации предпринимательской деятельности. За такие нарушения штрафы могут быть весьма солидными. Однако если сравнивать физических и юридических лиц, то для вторых они на порядок выше.
А что же можно сказать о наличии печати? Предприниматели, как и любые физические лица, не обязаны иметь печать, чего нельзя сказать об организациях. По российскому законодательству, для удостоверения документов предпринимателю достаточно поставить лишь подпись. Однако стоит отметить, что на практике многие партнеры индивидуальных предпринимателей очень серьезно относятся к данной форме регистрации документов. Большинство ИП со временем делают себе печать.
Какие взносы должен платить ИП
Кроме того, что предприниматель обязан платить налоги согласно выбранной системе налогообложения, он также должен делать отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС).
Пенсионная система нашего государства предполагает, что каждый гражданин, работающий и получающий доход, обязан определенную его часть перечислять в Пенсионный фонд России (ПФР). ИП не исключение.
До 2017 года сбором пенсионных взносов занимался непосредственно ПФР, а сейчас эти функции выполняет налоговая служба.
Важно: взносы в ПФР ИП обязан перечислять даже в том случае, если он не ведет хозяйственную деятельность (при условии, что ИП официально не закрыто).
Исключения из этого правила:
- срочная служба в армии;
- уход за ребенком до 1,5 лет;
- уход за ребенком-инвалидом, за инвалидом 1 группы, за родственником старше 80 лет;
- переезд с супругом-военнослужащим в местность, где нет возможности трудоустройства по заявленным ИП видам деятельности;
- переезд с супругом за границу РФ по официальному направлению.