Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы глав КФХ в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основная причина ввода единого тарифа по страховым взносам – объединение двух государственных внебюджетных фондов: ПФР и ФСС. В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ, изменения вступят в силу с 1 января 2023 г. Обновленное название будет звучать так: Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации.
Какова величина единого тарифа страховых взносов?
Согласно п. 3 ст. 425 НК РФ единый размер страховых взносов устанавливается в отношении взносов на:
-
обязательное пенсионное страхование;
-
обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ);
-
обязательное медицинское страхование.
С 2023 г. единый тариф страховых взносов составляет 30% в пределах установленной единой предельной величины расчетной базы и 15,1% сверх нее.
Другие единые тарифы страховых взносов установлены для прокуроров, судей и сотрудников Следственного комитета РФ:
|
В отношении кого применяются |
Единый тариф страховых взносов |
Примечание |
Основание |
|
| В пределах расчетной базы | Сверх расчетной базы | |||
|
Прокуроры |
2,9% |
5,1% |
Отсутствуют взносы на обязательное пенсионное страхование |
п. 4 ст. 425 НК РФ |
|
Сотрудники Следственного комитета РФ |
||||
|
Судья федеральных судов |
||||
|
Мировые судьи |
Общий тариф страховых взносов
В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ в 2023 году подавляющее большинство организаций и ИП перейдет на уплату страховых взносов по единому тарифу. Единый тариф объединит страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, а также страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. «б» п. 10 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ).
Величина общего тарифа страховых взносов с 1 января 2023 года составит (п. 3 ст. 425 НК РФ):
- 30% – в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 15,1% – свыше предельной величины.
Ответственность за непредставление
Если расчет не будет предоставлен вовремя, c нарушителя взыщут штраф в размере 5% от всей суммы страховых взносов за последние 3 месяца периода, являющегося расчетным.
Но отметим, что когда будет рассчитываться штраф, сумма тех взносов, которые вы перечислили в срок, будет из расчета убрана. Также важно, что сумма штрафа не может быть меньше чем 1000 рублей, но и не больше 30% от суммы взноса.
Пример. Если все необходимые взносы за 2022 год вы вовремя не перечислили, то штраф за опоздание заплатите в размере 1000 рублей. Если же вовремя уплачена только часть, то будьте готовы заплатить разницу между той суммой, которую вы отразили в расчете и суммой, которую в бюджет уже перечислили.
В 2018 году Горшковы еще раз пытались добиться справедливости в суде, а именно — выяснить, на каком основании глава хозяйства вдруг, без его ведома, получил статус индивидуального предпринимателя, хотя КФХ изначально было зарегистрировано как юридическое лицо. Но суд посчитал, что уплачивать страховые взносы фермеры должны были при любой форме регистрации, а главы хозяйств приравнены к ИП «в силу прямого указания закона». Между тем в справке из межрайонной инспекции ФНС № 1 по Ярославской области от 11 февраля 2015 года говорится, что в Едином госреестре предпринимателей сведения о приобретении Горшковым А. М. статуса ИП или главы крестьянско-фермерского хозяйства вообще… отсутствуют.
Нестыковок и спорных моментов в истории с крестьянскими пенсиями немало. Поэтому люди, работавшие на земле в сложнейший период становления российского фермерства, искренне недоумевают, как так вышло, что их труд без выходных и отпусков нигде даже не значится, не засчитан, не учтен. Более того, все они еще остались ПФР должны. Например, недоимка Александра Горшкова на май 2017 года составляла 65 тысяч 347 рублей. Пока не запретили вычитать долги из пенсий, фермер получал по половине и без того небольшой суммы.
Проблема фермерского стажа
Деятельность фермеров в нашей стране началась в перестроечные годы. В 90-х, когда фермерский рынок начинал развиваться, налоговая отчетность еще не была такой, как сегодня. Не отправив в налоговую данные о своих доходах, фермер тем самым исключал целый год из собственного стажа.
Кроме того, известны случаи, когда документы были оформлены правильно, однако со временем печати на них стало невозможно идентифицировать. Да и некоторые фермеры не сочли нужным вовремя заводить трудовые книжки. Все это является негативными факторами при оформлении пенсии сегодня.
До сих пор определенная часть фермеров, решивших в свое время землю в гектарах купить, честно платящих налоги и отдавших полжизни работе в с/х, не имеет трудовых книжек. Некоторые фермерские хозяйства обходятся без бухгалтеров, поэтому просто некому заниматься заполнением кадровых документов. Тем не менее,
Порядок расчета страховых взносов КФХ
При исчислении страховых взносов учитывается размер МРОТ и количество членов КФХ. Расчет суммы взносов определяется как произведение величины МРОТ, ставки отчисления на конкретный вид страхования, 12 месяцев и числа лиц. В 2020 году величина взносов рассчитывается с применением минимального размера оплаты труда 7500 рублей.
| Вид страхования | Сумма | Порядок расчета для 1 лица |
| Пенсионное | 23 400 рублей | 7 500 х 26% х 12 |
| Медицинское | 4 590 рублей | 7 500 х 5,1% х 12 |
| Страхование от травматизма | База для налогообложения х ставку страхования от НС и ПЗ | Исчисляется только для наемных работников |
Форма РСВ за 3 квартал 2020 года: новый или старый бланк
Главным доводом в пользу отмены штрафов и пени за просрочку оплаты страховых взносов явилось то, что страховые взносы, которые необходимо уплачивать ежемесячно, выступают как платежи авансового типа. Но согласно законодательству, уплатить все страховые платежи страхователь обязан за год. При несвоевременной оплате авансовых платежей начисление пени и штрафов не производится. В связи с этим Верховным судом было определено, что нарушения закона при несвоевременной оплате взносов нет. Следовательно, привлекать страхователей к ответственности нельзя. Конечная дата оплаты всех взносов приходится на последний день расчетного года. Значит, в полном объеме взносы рассчитанные в 2020 году, должны быть уплачены до 31.12.2019.
Рекомендуем прочесть: Если в квартире прописан несовершеннолетний ребенок можно ли продать долю
В целом отчет заполняется нарастающим итогом с начала года, поэтому корректнее говорить «расчет по страховым взносам за девять месяцев». Сведения только за третий квартал будут представлены в 3-м разделе отчета.
КФХ. Доходы, превышающие 300000 р.
Для любого правонарушения есть срок исковой давности, для недоимки по взносам он составляет 3 года. То есть, недоимка по фиксированным взносам, возникшая до 2017 года, признается безнадежной и подлежит списанию. Причем списание недоимки производится в полном объеме при условии, что ИП подавал все декларации.
Списание недоимки по страховым взносам производится как для действующих индивидуальных предпринимателей, так и для тех, кто уже снялся с учета в качестве ИП.
Для списания задолженности бывший предприниматель не должен подавать никакого заявления. Признание задолженности безнадежной производится в беззаявительном порядке и автоматически.
При уплате взносов предпринимателям нужно указать в платежном поручении следующие КБК.
| Вид взноса | КБК |
|---|---|
| на ОПС (в т.ч. 1%-ные взносы) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| на ОМС | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Открытие любого бизнеса сопровождается не только получением прибыли, но и перечислением обязательных платежей в бюджет. Страховые взносы ИП во внебюджетные фонды, или как их ещё называют взносы ИП «за себя», должны платить все предприниматели, состоящие на налоговом учёте.
И абсолютно не важно, является ли предпринимательство вашим единственным видом деятельности либо вы ещё работаете где-то по найму — платить во внебюджетные фонды всё равно придётся.
В зависимости от применяемой ИП системы налогообложения определяется база для расчёта суммы взносов.
Ответственность за непредставление
Если расчет не будет предоставлен вовремя, c нарушителя взыщут штраф в размере 5% от всей суммы страховых взносов за последние 3 месяца периода, являющегося расчетным.
Но отметим, что когда будет рассчитываться штраф, сумма тех взносов, которые вы перечислили в срок, будет из расчета убрана. Также важно, что сумма штрафа не может быть меньше чем 1000 рублей, но и не больше 30% от суммы взноса.
Пример. Если все необходимые взносы за 2021 год вы вовремя не перечислили, то штраф за опоздание заплатите в размере 1000 рублей. Если же вовремя уплачена только часть, то будьте готовы заплатить разницу между той суммой, которую вы отразили в расчете и суммой, которую в бюджет уже перечислили.
Малый бизнес может платить взносы по сниженной ставке и в 2021 году
Право на выплаты возникает при наступлении страхового случая, если осуществлялись отчисления и выполнены вышеуказанные требования (возраст, стаж, баллы). Объем выплачиваемого пособия зависит от величины отчислений застрахованного.
В нашем случае размер взносов привязан к минимальному размеру оплаты труда, поэтому сумма пособия небольшая.
Индивидуальные коэффициенты или баллы – ключевые в исчислении. Их подсчет осуществляется по таком уравнению: ИПК = СВ (страховые взносы) / СВmax (максимально возможный их размер по тарифу 16% с облагаемой базы) х 10.
Премиальные коэффициенты начисляются за каждый год, когда гражданин не выходит на пенсию, хотя и имеет уже на это право. Они были введены с 2015-го и возрастают относительно периода, когда гражданин не оформляет соцгарантию (с 1,056 за 1 год и до 2,11 за 10).
Занятые в с/х предприниматели и участники хозяйств, а также их работники, родившиеся после 1967-го, имеют возможность выбрать: формировать только страховое обеспечение или вместе с ним и накопительное.
Во втором случае некоторая часть отчислений должна была накапливаться с помощью негосударственных фондов или управляющих организаций. Но с 2015-го эта система фактически не действует, как положено: введен мораторий на выведения взносов из ПФР.
Ранее накопленные суммы компенсируются баллами, засчитываемыми в страховую пенсию. Чем больше взносов сделал гражданин, тем больше их накопится – за счет этого увеличится сумма его обеспечения.
Если заявление о выборе обеспечения не подано, то по умолчанию все взносы перечисляются только на страховой вариант
С 2015-го обеспечение по возрасту главам КФХ, как и его сотрудникам или обычным гражданам, может включать как одну, так и две части: страховую, накопительную. Правила расчета ничем не отличаются от таких же для наемных работников.
Несмотря на достаточно важный род деятельности (развитие с/х) государством в этом направлении не установлено никаких привилегий. Впрочем, некоторые преимущества фермерские организации имеют касательно налогов, аренды земли.
На данное время необходимый предпринимательский стаж для оформления составляет 8 лет, но он будет увеличиваться до 15. Это касается и баллов на сегодня нужно 11,4, но с каждым годом количество будет расти на 2,4 до 30.
Стаж включает периоды, в которых осуществлялись отчисления независимо от того, работало предприятие, имел ли доход фермер или нет.
Есть также исключения. Если предоставлены документы о том, что предприятие не действовало в указанное время, то стаж учитывает следующие периоды (без учета, платились ли взносы или нет):
- время отпуска по уходу за ребенком;
- армейская служба;
- время ухода за детьми-инвалидами или за лицами с 1-ой группой инвалидности.
Если КФХ зарегистрировано как организация, оно может применять:
- общую систему налогообложения;
- упрощенку;
- ЕСХН.
Это следует из норм глав 25, 26.1 и 26.2 Налогового кодекса РФ.
Фиксированные взносы ИП-2021: расчет, КБК, сроки
Уменьшить налог на прибыль или по применяемому спецрежиму на сумму страховых взносов ИП и главы КФХ могут только в том случае, если они были уплачены в текущем периоде. То есть, если налогоплательщик уплатил налог за 2021 год в январе 2022 года, то он не сможет уменьшить сумму налога на оплаченную позже установленного срока сумму страховых взносов «за себя».
Бухучет в данной сфере подразумевает составление регистров, обработку отчетности и первичных бумаг, фиксацию различных операций в базе, сдачу документации в налоговую службу и фонды. Рассмотрим подробнее нюансы обработки первички.
Бухучет в сельскохозяйственной сфере дополняется перечнем специфических отчетов. Например, бухгалтер работает с реестрами перевозки зерновой продукции с полей, документацией на просушку и сортировку, занимается фиксацией путевых листов вида Ф412 АПК, заполняет бумаги поступления и размещения урожая в зернохранилищах. Также отчетность дополняется специфическими актами для животноводческой сферы, отчетами использования материалов.
Бухучет в сельскохозяйственной организации строится вокруг материальных ценностей и товарооборота. Бухгалтеры фиксируют в отчетах, сколько материалов поступило, сколько использовали. Большую часть занимают оценка себестоимости товаров, расчет затрат на производство и реализацию. В отчетности также фиксируют убыль с/х продукции, скота или сырья по естественным причинам.
Вся информация отражается в количественных единицах измерения. Свои нюансы есть у бухучета в животноводстве, растениеводстве и перерабатывающей сфере.
- Какой статус будет у фермера после госрегистрации?
Компанию, работающую в с/х сфере, можно зарегистрировать как ИП или юрлицо. Статус присваивается сразу после госрегистрации бизнеса.
- Можно ли фермерской организации использовать упрощенную систему бухучета?
Да, компания может задействовать минимальный объем регистров при ведении налоговой и бухгалтерской отчетности.
- Нужно ли учитывать средства по кассовым операциям?
Фермерское хозяйство обязуется выполнять законодательные нормы. Если имеются кассовые расчеты, то эти операции нужно документировать.
- Если по итогам отчетного периода получился убыток, налагается ли штраф при ЕСХН?
Доходность или убыточность предприятия не влияет на обязательства налогоплательщика уплачивать авансовые и основные платежи в ИФНС. Если деньги не поступают, то налагается штраф (пеня).
Фиксированные взносы для ИП в 2021 году: сколько придется платить
Сколько пенсионных баллов можно заработать за год Если в 2021 году человек будет получать максимальный ежемесячных доход в размере 67900 рублей, то за него работодатель сможет уплачивать максимальные взносы в пенсионный фонд. Максимальное количество пенсионных баллов в 2021 году По расчетам, максимальное количество пенсионных баллов, которое человек сможет заработать в 2021 равно 8,7. Если сравнивать, то в 2021 году это было 8,26 балла. В планах государства к 2021 году поднять размер максимального количество баллов, которые могут заработать трудящиеся – это 10. В соответствии с накопленными баллами, человек в итоге может получить максимальный размер пенсионных начислений. Чему равен один пенсионный балл? 2021 78,58 рубля 2021 81,49 рубля.
Работодатель заключает договор с фондом на страхование своих сотрудников и перечисляет обязательный взнос. Также обязан поступить и индивидуальный предприниматель. 5,1% — это та сумма, которую зачастую перечисляют от уровня заработной платы. Перечисления в пенсионный фонд Совсем недавно была «заморожена» накопительная часть пенсии.
Если вы видите, что накопительный счет не пополнился или пополнился, но на меньшую сумму, можно задавать вопросы работодателю. Такое действие является незаконным. Для начала просто обратитесь к бухгалтеру или к руководству. Не исключается, что это просто банальная ошибка, которая тут же будет исправлена. Бухгалтера прекрасно знают, сколько процентов идет в Пенсионный Фонд, но человеческий фактор не исключается.
Если рассматривать страховую часть, то как-то отслеживать, сколько вы отдали в ПФР, нельзя, если только делать самостоятельные расчеты. Эти деньги уходят на выплаты действующим пенсионерам. Потом, когда вы тоже достигните пенсионного возраста, государство будет давать вам обеспечение также за счет молодых граждан — так устроена система.
- «Администратор» — первые три знака указывают получателя средств (Пенсионный фонд — 392);
- «Вид доходов» — цифры с 4 по 13 включительно. Данная часть в свою очередь делится еще на 4 части:
- «Группа» — четвертый знак показывает доходы (для уплаты страховых взносов — 1);
- «Подгруппа» — пятая и шестая цифры (в данном случае, как правило, используются комбинации цифр 02, 09, 16);
- «Статья» и «Подстатья» — цифры с 7 по 11 включительно указываются на основании соответствующих расчетных документов;
- «Элемент» — последние два знака данной части (12 и 13) раскрывают бюджетный уровень (в данном случае обычно указывается 06 — бюджет Пенсионного фонда, но также могут встретиться 01 и 08);
- «Программа» — знаки с 14 по 17 включительно служат для разделения взысканий;
- «Экономическая классификация» — последние три цифры (для уплаты страховых взносов обычно указывается 160, но в отдельных случаях может встретиться 140).
Затраты предприятия на работника составляют ЗП × (1 + 0,22 + 0,051 + 0,029) = ЗП × 1,3. Доля отчислений от общей величины затрат предприятия на работника составляет (ЗП × 0,43) ÷ (ЗП × 1,3) × 100% ≈ 33%. В итоге на руки, то есть чистыми (нетто-зарплата), работник получает около 67% от общей величины затрат предприятия на оплату труда и страховые взносы в фонды по данному работнику.
Страховая часть Накоп-ная часть 16,0% из них:6,0%на солидарную часть 10,0%на индивидуальную часть 6,0% 2,9 % 5,1 % 0 % 30,0 % Свыше 512 000 руб. 10,0 % (10,0% — на солидарную часть тарифа страховых взносов) 0 % 0 % 0 % 10,0 % солидарная часть — часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств в целях выплаты фиксированного базового размера трудовой пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров и т.д. индивидуальная часть — часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств застрахованного лица и учитываемых на его индивидуальном лицевом счете. На 2021 годУстановлена предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.Она проиндексирована в 1,1048 раза и с 1 января 2021 г. составит 512 тыс. рублей.(Постановление Правительства РФ от 24.11.2021 № 974) c 01.01.2021.
помогут своевременно индексировать пенсии Минтруд предлагает с 2021 года повысить ставку страхового взноса в Пенсионный фонд для зарплат, превышающих базовый уровень, и повышать ее на 2% ежегодно вплоть до 2021 года — это позволит финансировать индексацию пенсий, но увеличит нагрузку на работодателей.
Взносы за сотрудника для ИП в 2021 году
Суммы начисленной заработной платы персоналу хозяйства облагаются страховыми взносами, перечисляемыми в фонды.
Ставка каждого из вида взносов определяется в зависимости от выбранной системы налогообложения. Взносы и отчетность по ним перешли под администрирование ИФНС.
В ФСС контроль осуществляется только по отчислениям по травматизму и профзаболеваниям, о чем необходимо представлять сокращенный отчет.
| Отчетность | Куда представляется |
| Итоговый расчет в ФСС за 2021 год | ФСС |
| Расчет в ФСС с 2021 года | ФСС в части отчислений на травматизм |
| Итоговый расчет РСВ-1 за 2021 год | ПФР |
| Форма СЗВ-М начиная в 2021 | ПФР ежемесячно |
Начиная с 2021 года отчетность по отчислениям в фонды будет представляться в ИФНС. Форма отчетности будет представляться поквартально и объединять данные по отчислениям во все фонды.
Ведение учета в фермерских хозяйствах затруднено в связи с постоянным движением активов, изменением стоимости, естественной убыли. Для получения достоверных данных состояния имущества, оборотных активов в КФХ регулярно проводятся инвентаризации. Частота и перечень проверяемых объектов, активов определяется КФХ в зависимости от индивидуальных характеристик ведения деятельности.
Налоговый и бухучет КФХ в 2021 году
- Какой статус будет у фермера после госрегистрации?
Компанию, работающую в с/х сфере, можно зарегистрировать как ИП или юрлицо. Статус присваивается сразу после госрегистрации бизнеса.
- Можно ли фермерской организации использовать упрощенную систему бухучета?
Да, компания может задействовать минимальный объем регистров при ведении налоговой и бухгалтерской отчетности.
- Нужно ли учитывать средства по кассовым операциям?
Фермерское хозяйство обязуется выполнять законодательные нормы. Если имеются кассовые расчеты, то эти операции нужно документировать.
- Если по итогам отчетного периода получился убыток, налагается ли штраф при ЕСХН?
Доходность или убыточность предприятия не влияет на обязательства налогоплательщика уплачивать авансовые и основные платежи в ИФНС. Если деньги не поступают, то налагается штраф (пеня).
При уплате взносов предпринимателям нужно указать в платежном поручении следующие КБК.
| Вид взноса | КБК |
|---|---|
| на ОПС (в т.ч. 1%-ные взносы) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| на ОМС | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Если я глава крестьянско фермерского хозяйства какой налог выбрать 2021
Страховые взносы на работников платят по другим тарифам, да и видов страхования здесь больше:
- пенсионное;
- медицинское;
- социальное на случай временной нетрудоспособности и материнства;
- социальное от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Первые три вида страхования администрирует ФНС, поэтому ставки устанавливает Налоговый кодекс. Последний вид страхования контролирует ФСС, а порядок расчётов регулируется законом № 179-ФЗ от 22.12.2005.
В 2021 году ставки взносов зависят также от размера выплат работникам. Если они превышают МРОТ, то работодатель платит меньше, чем с зарплаты в пределах минимального размера.
Ставки для малых предприятий и ИП-работодателей (таблица)
| Пенсионное | 22% | 10% |
| Медицинское | 5,10% | 5% |
| Социальное ВНиМ | 2,90% | 0% |
Соответствующие изменения в тарифы взносов были внесены ещё в апреле прошлого года. А свежие новости заключаются в том, что Правительство решило не отменять пока пониженные ставки, ведь ситуация в бизнесе всё ещё очень сложная.