Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как малому бизнесу правильно принимать и использовать наличные от ИП и ООО?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Положение, когда ИП и учредитель ООО – одно лицо, бывает оправдано в нескольких случаях. Рассмотрим наиболее популярные из них. Любое предприятие начинается с такого действия, как составление бизнес-плана. На первоначальном этапе важно не только выбрать вид деятельности, но и обозначить круг финансовых, организационных, производственных задач, выполнение которых обеспечит общую эффективность проекта.
Лицензия — это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:
- Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
- Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.
Можно ли открыть ИП, если уже есть ООО
Владелец ООО имеет право на ведение еще одного формата деятельности – ИП. Так гласит Федеральный закон “Об Обществах с ограниченной ответственностью” №14-ФЗ, в частности, ст. 7 этого документа. В ней сказано, что участниками хозяйственных формирований правомочны выступать и юридические, и физические лица.
То же самое прописано в Гражданском Кодексе страны. Что касается налогового законодательства, необходимо понимать, что вести бизнес как ИП и расширять его как отдельную компанию можно без прямых пересечений деятельности.
Но учтите, что складывать доходы и прибыль ИП и ООО нельзя.
Возможно несколько видов отношений между ООО и ИП:
- предприниматель является учредителем компании, но не несет функцию его директора;
- предприниматель осуществляет руководящую роль или выступает учредителем. Он же предоставляет своей организации услуги, которые не связаны с ее управлением;
- предприниматель руководит компанией, но по документам не проходит как ее официальный учредитель;
- ИП является и руководителем, и участником организации.
Рассмотрим их более подробно.
Директор ООО и ИП в одном лице
Человек, зарегистрированный в ФНС в качестве предпринимателя, может одновременно провести открытие ООО – закрывать ИП не требуется. Точно также можно зарегистрировать ИП владельцу организации. Юридически статусы не пересекаются, а с позиции налогообложения учет доходов и расходов ведется раздельно. Особо стоит отметить, что при проверках налоговики проявляют усиленное внимание к сделкам, заключаемым между взаимозависимыми лицами, контролируя обороты и цены (стат. 105.1, 105.2 НК).
Таким образом, при наличии у физлица статусов предпринимателя и учредителя ООО можно резюмировать, что с госорганами ведется два диалога параллельно. И если распоряжение доходами осуществляется в свободной форме при ИП, то владелец предприятия обязан соблюдать регламент выплаты дивидендов по итогам отчетного периода. Чтобы закрыть одну из организационных форм, следует действовать установленному механизму ликвидации ИП или ООО.
Напоследок рассмотрим ситуацию, когда нанимают управляющим индивидуального предпринимателя в ООО. Такое совмещение руководящих должностей не запрещено законодательно (стат. 42 Закона № 14-ФЗ) и не принесет неприятностей в виде переквалификации понятий и доначисления зарплатных налогов, если грамотно составить договор ГПХ. То есть, исключить из условий все признаки трудовых взаимоотношений относительно режима работы и отдыха, размера зарплаты, гарантий и нормативов по ТК. Учитывая сложившуюся судебную практику, в повышенную зону риску попадают те договора, которые заключаются с управляющими-бывшими сотрудниками ООО (Постановление № Ф09-2058/07-С3 ФАС Уральского округа от 28.03.2007 по делу № А71-5636/06).
Вывод – в этой статье мы выяснили, можно ли имея ИП открыть ООО, и в каком статусе предпринимателям разрешается параллельно с собственной деятельностью регистрировать юрлицо. Нюансы регистрации рассмотрены в других статьях – по ИП и организациям отдельно.
Сложности работы с ООО для ИП и варианты взаимодействия
Зачастую ООО, при выборе поставщика или покупателя, приоритетно выбирает «себе подобного» (контрагента на ОСНО), однако отказ от ИП не способен гарантировать успешное развитие бизнеса. Современный рынок устраняет подобную дискриминацию ИП перед прочими ООО. Тем более что ИП на специальном режиме может привлечь ООО на общей системе налогообложения при применении первым следующих схем (смотри таблицу 1).
Таблица 1 – Варианты взаимодействия ИП и ООО:
| № | Вариант взаимодействия | Особенности |
| 1 | Сфера сотрудничества «без НДС» | Варианты услуг от ИП: ремонт, услуги отделки, услуги аудитора, курьера, аутстаффинг (аутсорсинг), аренда небольших помещений, услуги обучения сотрудников.
*Если ИП на патенте, то при таких взаимодействиях он не теряет права на патент |
| 2 | Уникальность поставщика — ИП | У ИП нет конкурентов в данном сегменте рынка (местного), следовательно, ООО не приходится выбирать.
*Данный вариант может быть особенно выгоден для компаний, если услуги местного поставщика составляют маленький процент его оборота |
| 3 | ИП может выставить счёт с НДС
(необходимо доказывать в суде) |
В этом случае подаётся налоговая декларация, но одновременно с этим возникают проблемы возврата такого НДС, что зачастую ведёт к судебным спорам, хоть и положительным для ООО. |
| 4 | Переход ИП на общую систему или открытие ООО | Некоторые ИП на УСН, ЕНВД, ПСН, чтобы охватить больший спектр клиентуры открывают ООО при закрытии или сохранении ИП. |
| 5 | Снижение коммерсантом цены на сумму не менее суммы НДС | Этот вариант является наиболее выгодным, особенно если ООО покупает товар «для себя», не для перепродажи. Для того, чтобы понять, как это происходит, если ООО – посредник смотри в таблице 2. |
Может ли ИП оказывать услуги своему ООО
Выше разобрались, что можно открыть ИП, если есть ООО. Но можно ли оказывать услуги своей фирме в качестве индивидуального предпринимателя? Да, в законе нет запретов на бизнес-сотрудничество ИП и компаний, в которых последний числится учредителем.
Но учтите, что налоговая служба внимательно следит за совершением таких сделок и квалифицирует их как сделки между взаимозависимыми лицами.
В некоторых ситуациях инспекция может отказаться от признания расходов бизнеса по сделке обоснованными, так как они не направлены на получение дохода в будущем. Чтобы избежать таких проблем и доказать свою правоту, не занижайте стоимость товаров, работ и услуг, она должна быть не ниже среднерыночной. Если не следовать этой рекомендации, то проигранного спора с налоговой инспекцией не избежать.
Аналогично нельзя сильно завышать цену товаров, работ и услуг. Это «зеленый свет» для налоговой обвинить бизнес в уклонении от уплаты налогов. И если не удастся доказать факт реальности проведения операций, последуют серьезные последствия.
Как взаимозависимых лиц контролирует ФНС
ООО оставляет себе десяток лошадей, а остальных продает своему же ИП. Владелец так же сам кормит и содержит лошадей, но уже в ИП. А ООО не надо переходить на общую систему налогообложения, до лимита еще далеко.
Помимо этих ключевых обязанностей каждого ИПешника есть ещё ряд нюансов, о которых стоит знать, чтобы не нарваться на штрафы в первый же месяц своей официальной деятельности. Компании и ИП также должны оплачивать водный, транспортный, земельный и другие виды налогов, если соответствующие ресурсы используются в предпринимательской деятельности. Ставка налога утверждается в каждом регионе отдельно.
Регистрация предпринимателя осуществляется на его ИНН физлица, который не меняется за всю жизнь, независимо от смены имени. Если вы действующий предприниматель, налоговики это сразу увидят, поэтому в открытии нового ИП откажут.
В качестве отдельного пункта опишем и ситуацию, когда деньги формально вообще не передаются учредителю, а остаются в компании.
В случае финансовых неудач ИП отвечает почти всем своим имуществом, кроме неприкосновенного (п. 1 ст. 446 ГПК РФ).
ОСНО — это базовый для ИП и ООО налоговый режим. Его главное преимущество в том, что бизнес не ограничен в каких-либо сферах деятельности, организационно-правовой форме, числе сотрудников, размере доходов и т. д. При этом общая система налогообложения предполагает большой объем отчетности и отчислений в бюджет.
Учредители ООО несут ответственность только в пределах имущества, принадлежащего компании. Но если доказано, что к неплатежеспособности ООО привели действия учредителей, то на погашение долгов пойдут и личные активы участников.
ОСНО — это базовый для ИП и ООО налоговый режим. Его главное преимущество в том, что бизнес не ограничен в каких-либо сферах деятельности, организационно-правовой форме, числе сотрудников, размере доходов и т. д. При этом общая система налогообложения предполагает большой объем отчетности и отчислений в бюджет.
Говоря простым языком, ООО ведет свой учет и платит свои налоги, а ИП – свой учет и платит свои налоги. Правда, следует помнить о том, что ИП как гражданин отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, тогда как участник ООО не отвечает по обязательствам ООО (за исключением случаев субсидиарной ответственности).
ИП и учредитель ООО в одном лице
Стать учредителями общества с ограниченной ответственность могут как граждане, так и юридические лица. Об этом прямо сказано в ст. 7 закона «Об ООО» № 14-ФЗ. В данном правовом акте не содержится каких-либо ограничений для физических лиц, желающих открыть ООО. Но они есть, хоть их и немного. Так, стать участником организации не смогут военные и гражданские служащие. Для ИП же закон никаких ограничений не устанавливает. Связано это с правовым статусом данного субъекта предпринимательства.
ИП – это физическое лицо, вставшее на налоговый учет и получившее право ведения деятельности без образования юрлица. Предприниматель не может передать свой статус кому-то еще, не может нанять директора или взять партнера. А так как без физического лица не может быть и ИП, то ничто не запрещает этому лицу параллельно открыть ООО. Но учреждать общество бизнесмен будет только как гражданин.
Таким образом, отвечая на вопрос о том, может ли ИП быть учредителем ООО, ответ однозначный – да, может. Так же, как и участник общества вправе встать на учет в качестве индивидуального предпринимателя. Закон этого не запрещает, так же, как и не ограничивает количество юридических лиц, которые может открыть ИП. Но не стоит этим увлекаться, так как регистрация большого количества организаций на одного гражданина влечет признание его массовым учредителем. А это грозит ему проблемами как с будущими контрагентами, так и проверяющими органами.
Может ли ИП назначить директора
Очень часто предприниматели задаются вопросом о том, может ли у ИП быть директор? Ведь бывают ситуации, когда по ряду причин гражданин не может продолжать деятельность, а закрывать бизнес не хочется. Ответ простой: да, может. В этом случае, с нанятым сотрудником заключается трудовой договор и составляется доверенность. Должность можно выбрать следующую: коммерческий директор, руководитель определенного направления, менеджер и т.д.
Подводя итоги вышесказанному, вкратце обобщим приведенную информацию:
- ИП может открыть ООО и быть в нем учредителем.
- Участник общества может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
- Учредители ООО могут назначить на должность управляющего – ИП.
- Предприниматель может заключать сделки с организацией, участником которой он является.
- Открыть ООО сразу с управляющим – нельзя.
Риски взаимозависимых компаний
Взаимозависимые компании — те, которые связаны между собой через директоров и собственников. Например, гендиректор одной компании владеет долей 30% в уставе другой компании. Или одна автосервис закупает детали у поставщика, а поставщик — брат директора автосервиса. Взаимозависимость — это большой, неоднозначный вопрос, у нас на эту тему есть статья.
Налоговая внимательно следит за сделками во взаимозависимых компаниях, потому что они могут заключаться для уменьшения налогов.
Евгений — учредитель в ООО «Мотылек», производителе светильников. Еще Евгений владеет долей в интернет-магазине, который продает лампы для дома и сада. Если «Мотылек» будет продавать светильники магазину по слишком низкой цене, налоговая заподозрит, что это сговор, чтобы платить меньше налогов.
Евгений — участник одной компании. Его жена открыла ИП и ООО. Если компания Евгения и его жены будут заключать сделки, налоговая может подумать, что они специально дробят бизнес, чтобы платить меньше налогов.
Сделки между взаимозависимыми компаниями должны быть на общерыночных условиях с ценами не ниже средних. В общем, действовать взаимозависимым компаниям нужно так, как если бы они были незнакомы друг с другом. Тогда у налоговой не будет повода лишний раз проверить компанию.
Риск массовых учредителей и дробления бизнеса
Массовый учредитель — это такой термин налоговиков. Им называют человека, на которого зарегистрировано больше десяти юрлиц. Налоговая говорит, что следит за такими предпринимателями, чтобы выявлять фиктивные компании. Но на практике, если вы участник нескольких компаний, которые законно работают и сдают отчетность, то претензий быть не должно.
Вопросы возникнут, если открыть несколько одинаковых компаний. Тогда налоговая может подумать, что вы дробите бизнес.
Дробление бизнеса — это когда бизнес делится на несколько юрлиц с одним и тем же видом деятельности. Например, открываете несколько ремонтных мастерских на себя, своих друзей или родственников, чтобы распределить работу. Или чтобы уходить от налогов. Первое законно, второе нет, но налоговая в любом случае может подозревать худшее.
Если вы открываете много компаний, которые занимаются разным бизнесом — это нормально. И если разделяете бизнес на несколько фирм, чтобы было проще работать — тоже. Нужно только быть готовым доказать налоговой, что это сделано не для уклонения от налогов, а для удобства. Как это сделать — мы подробно рассказывали в статье «Дробление бизнеса».
Сколько платить налогов
ИП и ООО по-разному считают налоги.
ИП. Пока открыто ИП, предприниматели платят:
Эту сумму придется платить, даже если ИП не работает.
ИП может работать на двух основных системах налогообложения: упрощенке и общей системе. К основным системам предприниматель по желанию может выбрать дополнительную систему: единый налог на вмененный доход или патент. Можно открыть ИП на упрощенке с патентом или без, но нельзя открыть только на патенте.
ООО. Компании не платят фиксированные взносы, только налоги на своей системе налогообложения, а взносы — за сотрудников, сумма зависит от оклада.
ООО можно поставить на паузу. Если работа не ведется и нет работников, налоги платить не надо, а ООО можно не закрывать.
Системы налогообложений для ООО такие же как для ИП: упрощенка, общая система, единый налог на вмененный доход и единый сельскохозяйственный налог.
Основные: общая система, упрощенка
Дополнительные: ЕНВД и патент
Общая система, упрощенка, ЕНВД и ЕСХН
Платит за себя и сотрудников фиксированные суммы, при остановке деятельности — тоже
Платит только за сотрудников, при остановке деятельности, без имущества и сотрудников — не платит
Любой индивидуальный предприниматель (ИП), не важно, какой вид деятельности и какую систему налогообложения он выбрал, есть ли персонал у него, обязан вносить взносы (пенсионное и медицинское страхование) за себя. Они фиксированы и ежегодно индексируются .
Если в ООО будет всего лишь один учредитель – руководитель, то ему придется платить столько же в виде зарплаты, плюс-минус несколько сотен рублей.
На размер налогов влияет не организационно-правовая форма, а налоговый режим. Сейчас действуют:
- Общий налоговый режим (ОСНО). Размер налогов: у ИП – 13%, у ООО – 20%.
- Упрощенный налоговый режим (УСН). Размер налогов одинаков.
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Размер налогов одинаков.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Размер налогов одинаков.
- Патентная система налогообложения. Доступна только для ИП.
Ответственность по Кодексу об Административных Правонарушениях Российской Федерации (КоАПу РФ) у ИП и ООО очень сильно отличается. Например, при несоблюдении условий труда на ИП будет наложен штраф от 1 до 5 тысяч рублей, а на ООО – от 30 до 50 тысяч рублей. Кроме того, в ООО административную ответственность несет не только сама организация, но и ее руководитель.
Ответственность по Налоговому Кодексу Российской Федерации (НК РФ) у ИП и ООО одинакова. Например, при ведении деятельности без государственной регистрации взимается штраф в 10% от прибыли, но не менее 40 тысяч рублей.
Ответственность по Уголовному Кодексу Российской Федерации (УК РФ) серьезнее у ООО.
Система уплаты налогов
При использовании предпринимателем общей системы требуется осуществлять уплату некоторых налогов. Например: НДС и 13% НДФЛ. Также необходимо выполнять плату за имущество ИП, транспорт, а также земельные ресурсы. Упрощенная схема включает сдачу необходимых деклараций и уплату налога согласно ставкам: 15% и 6% от дохода. Такая система обладает рядом преимуществ.
При УСН доходы налогоплательщики освобождаются от сбора:
Кроме того, при УСН налог насчитывается при условии наличия фактического дохода. Это правило не действует, если предприниматель находится на ОСНО. Сбор не производится в случае приостановки бизнеса и отсутствии дохода. К примеру, когда была прекращена торговля или предоставление каких-либо услуг.
Используя ЕНВД в году, бизнесмен должен платить налог по ставке 15%. Вмененный доход насчитывается соответственно примерной выручке от конкретного вида деятельности. Патентный вид включает уплату 6% от суммы вероятного дохода за год. Размер годовой суммы для бизнеса, находящегося на ЕНВД, рассчитывается с учетом специфики региона и рода деятельности.
Поскольку налог при использовании ЕНВД и патента исчисляется с учетом будущего дохода, то производить его уплату необходимо при любых обстоятельствах, даже при остановке бизнеса в период отчетного времени. Своевременные взносы в налоговую службу, сдача квартальных и годовых отчетов позволят избежать штрафных санкций или заморозки счетов.
Ответственность ООО и ИП: что грозит бизнесу и его собственнику в случае наличия долгов
В отношении ООО законодатель четко возлагает материальное взыскание за его долги на само общество: именно оно отвечает перед кредиторами всем имеющимся на балансе имуществом. Ответственность участника лимитирована размерами стоимости его доли в УК.
Исключением является банкротство предприятия, при котором участник может быть обязан возместить непокрытые предприятием долги за счет своего собственного имущества, однако, такая ситуация возможна только при вине собственника в финансовой несостоятельности компании
Ситуация с ИП более сложная. По своим долгам он отвечает всеми своими активами, независимо от того, когда они были приобретены.
Кредиторы могут предъявлять имущественные претензии к предпринимателю на протяжении 3-х лет после его закрытия.
Взыскание не будет обращено только на:
- жилье, если оно единственное и не является предметом ипотеки и земельный участок под ним;
- утварь, предметы обихода, вещи личного характера;
- оборудование, нужное для работы;
- деньги в пределах прожиточного минимума (для ИП и членов семьи на его иждивении);
- продукты питания;
- принадлежащие ИП награды.
Что лучше выбрать ООО или ИП, отличия, кто платит больше налогов?
Доброго времени суток! Сегодня я хочу поговорить о формах собственности в бизнесе ИП (индивидуальное предпринимательство) и ООО (общество с ограниченной ответственностью), а точнее выбрать какая из них лучше.
Данная тема очень интересует новичков в бизнесе, которые только делают первые шаги к своему собственному делу, так что рассмотрим тему как можно более подробно.
Сразу ответить на этот вопрос будет довольно сложно, так как у каждой из данных форм собственности есть свои плюсы и минусы.