Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единые сроки налоговых платежей и налоговой отчетности в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Теперь о том, как заполнить раздел 3. На каждого застрахованного заполняется отдельная страница, причём зачастую не одна. В нашем случае работник всего один, тем не менее разделов 3 будет два. Это связано с тем, что МСП считают взносы с суммы в пределах МРОТ по одной ставке, а с суммы, превышающей это значение – по другой. И каждая из этих частей отражается в подразделе 3.2.1 со своим кодом.
Какие разделы заполнять
Бланк РСВ не стал менее объёмным – в нём по-прежнему 17 листов. Часть из них заполняется обязательно. В списке ниже они приведены в той последовательности, в которой удобнее отражать информацию в отчёте:
- титульный лист;
- раздел 3;
- приложение 1 к разделу 1 – подразделы 1.1 и 1.2;
- приложение 2 к разделу 1;
- раздел 1.
Остальные разделы заполняются и включаются в отчёт РСВ при наличии данных для их заполнения:
- подразделы 1.3.1, 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 – если пенсионные взносы платятся по дополнительным тарифам;
- приложение 3, 4, 5 к разделу 1 – если взносы платятся по пониженным тарифам (не считая МСП);
- приложение 6 – если взносы платятся по ставке 1,8% за иностранных работников, находящихся в РФ временно.
Отчет ЕФС-1 потребуется сдавать за периоды с 01.01.2023 г. в срок до 25-го числа. Однако при этом не потребуется каждый раз заполнять весь отчет полностью.
Периодичность представления разделов и подразделов отчета сохраняется:
- подраздел 1.1 (СЗВ-ТД):
- при приеме на работу или увольнении, приостановке или возобновлении трудового договора, заключении или расторжении ГПХ договора — не позже следующего рабочего дня;
- при остальных кадровых мероприятиях — не позже 25-го числа месяца после отчетного месяца;
- подраздел 1.3 (СИоЗП) — каждый месяц не позже 25-го числа месяца после отчетного месяца;
- подраздел 3 (ДСВ-3) — каждый месяц не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала;
- раздел 2 (4-ФСС) — каждый месяц не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала;
- подразделы 1.2 и 2 (СЗВ-СТАЖ) — каждый год не позже 25-го января после отчетного года.
Заполнение обновленной формы отчета
Нанимателю (страхователю) нужно заполнить титул, раздел с личными данными физлиц и их доходами.
Общие правила заполнения – стандартные. Показатели записывают слева направо, в каждом поле – по одному. Используют черные, синие либо фиолетовые чернила. Записи делают печатными заглавными символами. Не допускается:
- двусторонняя печать;
- исправление ошибок корректирующими и т. п. средствами;
- скрепление бумажных листов, приводящее к порче.
Для чего налоговикам нулевой расчет?
В письме Минфина России от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 поясняется, что представляя в ИФНС расчеты с нулевыми показателями, компания или ИП заявляет об отсутствии в конкретном отчетном периоде выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, являющихся объектом обложения страховыми взносами, и, соответственно, об отсутствии сумм страховых взносов, подлежащих уплате за этот же отчетный период.
Кроме того, представляемые расчеты с нулевыми показателями позволяют налоговым инспекциям отделить плательщиков, не производящих в конкретном отчетном периоде выплат и иных вознаграждений физическим лицам и не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, от плательщиков, которые нарушают установленный срок для представления расчетов, и, следовательно, не привлекать их к ответственности.
РСВ подается в налоговую не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если последний день сдачи приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на следующий первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Вот когда сдается нулевая отчетность расчет по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ):
| Период | Последний день сдачи |
| 4 квартал 2020 | 01.02.2021 |
| 1 квартал 2021 | 30.04.2021 |
| Полугодие 2021 | 30.07.2021 |
| 9 месяцев 2021 | 01.11.2021 |
| 4 квартал 2021 | 31.01.2022 |
Форма единого расчета по страховым взносам 2020 года
В бумажном формате расчет страховых взносов КНД 1151111 представляют наниматели, имеющие в предшествующий отчетный период среднесписочную численность работников, которым производятся выплаты, не более 25 человек.
В этом случае единый расчет по страховым взносам работников можно отправить по почте, снабдив его описью вложения и сопроводив уведомлением о вручении. Другой вариант — попросту занести документ в ИФНС, это может сделать как сам ИП или руководитель организации, либо доверенное лицо, наделенное данными полномочиями (имеющее доверенность).
Если в компании или у ИП работает более 25 наемных сотрудников, то представлять единый расчет по страховым взносам в ИФНС, в соответствии с п.10 ст.431 НК РФ), нужно в электронном виде.
Если выявились ошибки в едином расчете по страховым взносам
Иногда работодатель вполне укладывается в сроки подачи документации в контролирующий орган, но затем обнаруживает в ней некоторые ошибки. Либо сведения, которые отразили в расчете, оказались неполными. Тогда, как диктует Налоговый кодекс (п. 1 ст. 81 НК РФ), обязательно надо подать в ИФНС уточненный расчет по страховым взносам.
Уточненный документ должен содержать те разделы и приложения к ним, что были заполнены и в первоначальном варианте расчета, только с учетом исправлений, дополнений, уточнений.
Особое внимание — к разделу 3. Не потребуется переписывать в уточненном расчете данные на всех застрахованных лиц. В него включаются лишь новые данные по тем сотрудникам, по которым в первом варианте документа были зафиксированы неточные (ошибочные или неполные) сведения.
Никому ничего не платили — нужна ли отчетность по взносам?
Если ваша компания не ведет фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД (гражданско-правовым договорам), у нее не возникает необходимости оплачивать физлицам выполненную работу. В такой ситуации заполнить расчет нечем — отсутствуют необходимые данные.
Как оформить нулевую декларацию по НДС, узнайте .
Совсем отказаться от оформления отчета не получится — в этом случае необходимо заполнить нулевой расчет по страховым взносам.
Не игнорируйте мнение контролеров, так как может последовать:
- блокировка счета (ст. 76 НК РФ);
- штраф 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).
Если избежать штрафа не удалось, при его уплате используйте следующий алгоритм:
- распределите его сумму в бюджеты трех государственных внебюджетных фондов;
- оформите 3 платежных поручения;
- перечислите каждую часть штрафа на свой КБК (письмо ФНС от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641).
Подробности о порядке перечисления штрафа узнайте по .
Заполнять в нулевом расчете нужно только обязательные листы:
- титульный лист;
- раздел 1 с указанием в поле «Тип плательщика» кода 2 — без приложений к нему;
- раздел 3.
Подробнее см. .
При этом применяйте следующий алгоритм:
- заполните нулями ячейки для суммовых и количественных значений;
- оставшиеся незаполненными знакоместа прочеркните.
Более подробные разъяснения по заполнению нулевого ЕРСВ привели эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный онлайн доступ к К+ бесплатно и переходите к указаниям прямо сейчас.
Для избежания технических сложностей с формированием файла расчета и его отправкой по электронным каналам связи ячейки для КБК лучше заполнить.
О нюансах подключения к системе электронной отчетности говорится в материале «Как подключить электронную отчетность для ООО?».
Какие изменения были внесены в обновленную форму
Новый бланк «Расчета по страховым взносам» за 1 квартал 2021 г. в целом стал меньше по объему.
Основные поправки, которые были внесены в Расчет:
- на титульном листе появилось поле для закрытого (лишенного полномочий) обособленного подразделения — головная организация, подающая корректировку, ставит в отведенной ячейке код «9»;
- в раздел 1 добавлено поле «тип плательщика»: компании, производившие выплаты физлицам в последние 3 месяца отчетного периода, указывают « 1», при отсутствии выплат ставится «2». Если указан код «2», можно подать Расчет, состоящий только из титульного листа, раздела 1 (без приложений) и раздела 3;
- в подразделах 1.1 и 1.2 приложения 1 в новой строке 045 ставится общая сумма уменьшающих базу расходов по авторским договорам, по интеллектуальной деятельности;
- из подраздела 1.3.2 исключено основание заполнения, так как в форме указывают код класса условий труда, установленный спецоценкой (поле 002);
- подраздел 1.4 переместили в подраздел 1.1;
- в приложении 2 к разделу 1 введена ячейка 015 для указания количества физлиц, по которым начислены взносы;
- в приложении 5 изменились коды;
- сокращен объем информации в разделах 3 и 3.2 отчета;
- в разделе 3 появилось поле для отметки по аннулированным или корректировочным сведениям (при изменении стр. 020-060 в ячейке ставится «1»);
- часть строк Расчета была перенумерована.
В форме были удалены листы по пониженным тарифам, отмененным с 2020 года, и добавлено приложение 7 для компаний-производителей анимационной аудиовизуальной продукции.
Расчет страховых взносов в 2017 году: нюансы заполнения
Каждый работодатель, имеющий наемных сотрудников, обязан заполнить все указанные разделы. Если отчет нулевой, то заполняется только титульный лист с указанием даты, а также основные разделы с о или с прочерками.
Обязательными составляющими отчета являются:
- титульный лист;
- разделы 1 и подразделы 1.1 и 1.2;
- приложение 1 и 2;
- раздел 3.
Если работодатель уплачивает взносы по дополнительным или пониженным тарифам, необходимо заполнять: подразделы:
- 1.3.1;
- 1.3.2;
- 1.3.3;
- 1.4;
- приложение 1 к разделу 1;
- приложения 5-10 к разделу 1;
- раздел 3.
Для работодателей, производящих расходы по обязательному страхованию в отчетный период, в связи с временной нетрудоспособностью или по материнству обязательными являются приложения 3 и 4 раздела 1.
Зачем нужен единый сбор?
В соответствии с Указом Президента РФ Федеральной налоговой службой был разработан новый законопроект. На основании нового нормативно-правового акта страховые взносы (пенсионные, социальные и обязательного медицинского страхования) были объединены в единый социальный страховой взнос (ЕССС), подлежащий обязательной уплате всеми ИП и организациями с 2017 года.
Основная задача ЕССС заключается в стимулировании роста отчислений на более высокие доходы, что представляет наибольшую актуальность при нестабильности современной экономики. При этом размер заработной платы граждан не влияет на ставку ЕССС. То есть ставка взноса остается единой, но фискальная нагрузка не увеличивается. До принятия этого закона распределение осуществлялось по следующему алгоритму:
Еще одна причина, по которой был введен этот вид сбора, заключается в упрощении и исключении повторения ненужной информации.
На сегодняшний день говорить о том, что выгадают организации и индивидуальные предприниматели от таких нововведений, пока сложно. Но так или иначе, с точки зрения ФНС, бухгалтерам придется меньше напрягаться по окончании отчетного периода, ведь количество отчетов уменьшилось.
Тем не менее задача ФНС заключается не в том, чтобы облегчить жизнь бухгалтерам, а добиться максимальной собираемости взносов. Данная функция фондами выполнялась неэффективно, зато налоговая показала высокие результаты. И теперь все сборы поступают ФНС, а она уже занимается их последующим распределением.
Опять же, речь идет только об этих трех видах взносов. Другие сборы по-прежнему относятся к ведению Фондов. Например, на травматизм – взнос, который уплачивают фирмы ФСС.
Что получилось на деле? Предприятия по-прежнему собирают и предоставляют отчеты во внебюджетные фонды. Только теперь к кипе документов добавился еще один — КНД 1151111. Нарушения в его оформлении, как и несвоевременное предоставление ФНС, чревато для фирмы штрафными санкциями.
Новая форма отчетности
Как уже отмечалось выше, новая форма была введена в 2018 году. Отчет – это большой документ, состоящий из трех разделов на 24 листах. В различных онлайн-сервисах есть готовые чистые бланки, подготовленные в виде нулевой отчетности. Наибольшая часть приходится на первый раздел, куда входят следующие расчеты:
- общие сведения об обязательствах плательщика;
- сумма расчетов взносов ПФР;
- сумма расчетов взносов ФСС;
- сумма расчетов взносов ФМС;
- другие особые взносы – больничные листы при наступлении временной или полной нетрудоспособности, а также оплата больничных по беременности и родам;
- информация, касающаяся иных выплат, финансируемых из федерального бюджета.
Чтобы правильно выполнить все расчеты, необходимо владеть информацией о существующих страховых ставках:
- ПФР: 22%;
- ФСС – 2,9%;
- ФМС – 5,1%.
Также в первом разделе есть 10 приложений. Абсолютно все предприниматели попадают только под Приложения 1 и 2.
Второй раздел отчета является обязательным только для фермерских или крестьянских хозяйств. Здесь имеет место ст. 105.3 НК РФ, по которой цена натуральной продукции рассчитывается с учетом рыночных цен. При этом НДС также влияет на такие товары.
И, наконец, в третьем разделе содержатся данные о каждом работнике, входящим в систему страхования, взносы за которого уплачиваются работодателем. К этому разделу относится 8 отдельных приложений.
Образец нулевого расчета по страховым взносам — 2020
Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ). С 2021 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.
Для компаний, имеющих обособленные подразделения без расчётного счёта, которые в период 2017—2019 гг. имели право сдавать отчётность по страховым взносам в местную налоговую, предусмотрено два варианта действий:
- Открыть расчётный счёт и продолжить отчитываться по старой схеме.
- Предоставить в налоговые органы заявление о лишении подразделения полномочий предоставлять консолидированную отчётность, в которую входят сведения о начислениях филиала, по месту нахождения.
Таким образом, в соответствии с пп. «а», «в» п. 85 ст. 2, ч. 3 ст. 3 закона № 325-ФЗ с 1 января 2021 г. перечислять страховые взносы и предоставлять по ним декларацию могут только те обособленные подразделения, которые осуществляют выплаты в пользу сотрудников и имеют отдельный расчётный счёт.
| Код | Наименование |
| 110 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 1 ст. 428 НК РФ) |
| 120 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 2 ст. 428 НК РФ) |
| 131 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1 |
| 132 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2 |
| 133 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3 |
| 134 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4 |
| 140 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4 |
| 231 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1 |
| 232 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2 |
| 233 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3 |
| 234 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4 |
| 240 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4 |