Какой налоговый режим выбрать на 2023 год, чтобы сэкономить

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налоговый режим выбрать на 2023 год, чтобы сэкономить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. В чем преимущества розничного налога?

2. Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?

3. Определяем наценку на товар – пошаговая инструкция

4. Расчет торговой наценки

5. Какую наценку можно делать на товар по закону

6. Новые правила продаж для интернет-магазинов с 2021 года

7. Как посчитать цену продажи, зная наценку

8. Номенклатура чека изменится с 2021 года

9. Как установить цены, которые позволяют зарабатывать

10. Как правильно делать наценку на товар

11. К контролю цен на продукты подключилась Федеральная налоговая служба

12. Изменения в правилах торговли на 2021-2027. Главное для владельцев ККТ

13. Налоги – 2021: что изменилось и чего можно ожидать

14. Единая минимальная цена на табачные и изделия и как с ней работать в рознице

Значение торговой наценки является основополагающим фактором при планировании будущей прибыли. Иногда слишком высокая или низкая маржа могут стать причиной банкротства. Примером может быть история предпринимателя из Подольска, который решил открыть магазин обуви.

В чем преимущества розничного налога?

Основная выгода от применения розничного налога – это низкая единая ставка. Вместо 3%-10% ИПН или 10%-20% КПН и 12% налога на добавленную стоимость субъекты налогообложения должны будут уплатить только 3% ИПН с оборота. Социальный налог и НДС, в таком случае, не оплачиваются.

Если субъект налогообложения ранее не был взят на учет по НДС, но достиг порогового значения по постановке на учет (20 000 МРП), то вставать на учет по НДС (если субъект перешел на розничный налог) не потребуется. Таким образом, сдавать декларацию по НДС этому субъекту не придется. Речь идет о форме 300.00, которая является наиболее сложной и трудоемкой в заполнении.

Налоги, которые снимаются с источника выплаты и все социальные платежи, взымаются в обычном режиме.

Переход на розничный налог может быть осуществлен с ОУР или аналогичного специального режима, который предусмотрен ст.683 НК РК.

Если субъект налогообложения, который планирует перейти на режим розничного налога, и при этом, он состоит на учете по НДС, то не позднее, чем в течение 5 рабочих дней c момента начала использования новой системы необходимо сняться с учета по НДС, о чем будет свидетельствовать предоставление ликвидационной формы 300.00.

Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?

Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее.

Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

Еще один важный момент – нужно составить план экономических показателей. Если есть вероятность, что доходы превысят максимально возможную сумму, позволяющую применять УСН, то лучше перейти на общую систему с начала года.

«Предупрежден – значит, вооружен». Зная все изменения, которые ожидают в новом году, можно построить планы и вовремя предпринять меры.

Определяем наценку на товар – пошаговая инструкция

Шаг первый – считаем себестоимость. Себестоимость товара – это полная сумма, которую вы тратите на производство одной вещи. Некоторые считают, что если фирма не производит продукт, а закупает его и потом продаёт по розничной цене, то закупочная цена – это и есть себестоимость. На самом деле, это не так. Не стоит забывать о транспортировке и подобных тратах. Если вы производите товар сами, в себестоимость входит цена сырья, плата за труд работников, мелкие издержки, типа затрат на аренду, электроэнергию и т.п. В общем, чтобы определить себестоимость, вам нужно взять один продукт и посчитать, сколько всего вы потратили на его производство.

Шаг второй – определяем пороговую цену. Пороговая цена – это минимальная стоимость товара, по которой вы можете продавать его, не оставаясь при этом в убытке. Здесь должны быть учтены все издержки, налоги и т.п. Продажа товара должна полностью покрывать всё. Посчитайте все ваши затраты, например, за месяц. Посчитайте количество произведённого (или купленного) товара, вычтете из этого погрешности на то, что товар удастся продать не весь, что-то испортится при транспортировке и подобное. А дальше разделите все затраты на примерное количество товара – и вы получите примерную пороговую цену. Меньше этой цены продавать товар просто нет смысла.

Производители и продавцы ювелирных изделий не смогут применять УСН и патент с 1 января 2023 года. Такие изменения вносит Федеральный закон от 09.03.2022 № 47-ФЗ.

Как сказано в пояснительной записке, переход на общую систему налогообложения (ОСНО) позволит:

Выровнять условия для всех участников рынка и исключить возможность дробления крупных компаний на более мелкие для ухода от уплаты налогов;
Не допустить производства ювелирных изделий из инвестиционных слитков, приобрётенных физлицами без уплаты НДС;
Повысить уровень налоговых поступлений в бюджет на 20−30 млрд рублей.

Расчет торговой наценки

Величина прибыли продавца зависит как от торговой наценки, так и от объема продаж.

Очень высокая надбавка к закупочной цене может существенно снизить объем продаж, а необоснованное ее уменьшение занижает общую прибыль. Сначала рассмотрим факторы, которые влияют на величину торговой надбавки. Это, в первую очередь:

наличие сильных конкурентов;
удаленность торговой точки от поставщиков товара;
ассортиментная линейка схожих товаров в торговой точке (например, количество марок шоколада в кондитерском отделе);
размещение в месте, которое посещает большое количество людей;
узнаваемость торговой марки (бренда);
является ли ваш продукт товаром повседневного спроса или это товар длительного пользования.

Какую наценку можно делать на товар по закону

Как мы уже отметили выше, на большинство продуктов, услуг и товарных групп в России отсутствуют ограничения на размер торговой надбавки. Ее определяют сами субъекты предпринимательской деятельности с учетом реалий рыночной ситуации. Но есть специфические социально значимые товарные группы, на которые государство устанавливает предельные размеры торговых надбавок. К ним относятся:

Надбавки на изделия медицинского назначения и фармацевтические препараты, а также их перечень регулируются Правительством России. На остальные услуги и изделия надбавки устанавливают региональные власти.

Следует также иметь в виду, что наценка свыше 30% не допускается на важнейшие продовольственные продукты первой необходимости. Это хлебобулочные изделия, бакалея, мясо, молочные продукты и другие товары, цены на которые формируют стоимость потребительской корзины.

Новые правила продаж для интернет-магазинов с 2021 года

Получив сообщение о заказе товара, онлайн-продавцы теперь должны подтверждать заключение договора розничной купли-продажи.

В подтверждении должен быть указан номер заказа, чтобы потребитель смог по нему получить информацию о заключенном с магазином договоре и его условиях.

Продавец должен информировать потребителя о форме и способах направления претензий. В противном случае клиент это может сделать в любой форме и любым способом.

При этом магазин имеет право прописать более строгие правила доставки, например, если дело касается дорогостоящих товаров.

Автоматизируйте учет товаров от поставки до продажи. Сервис подходит любым магазинам, в том числе с алкоголем и табаком.

В новых правилах есть уточнения по возврату ювелирных изделий и технически сложного товара бытового назначения надлежащего качества. Если они приобретены в интернет-магазине, то вернуть их можно при следующих условиях:

Как посчитать цену продажи, зная наценку

Цена продажи — это та сумма, которую отдает клиент покупая товар. Если вы знаете размер наценки и себестоимость, то ее можно легко определить.

Формула расчета цены продажи, зная наценку в процентах и себестоимость:

Цена продажи =	Себестоимость	* (Наценка(%) + 100)
100

Пример:

Себестоимость = 1600 руб
Наценка = 25%

Цена продажи =	1600	* (25 + 100)	= 2000 руб.
100

Номенклатура чека изменится с 2021 года

Название товара должно быть максимально понятным покупателю, хотя четких требований пока нет. Лучше писать название производителя. В ближайшем будущем налоговая собирается создать единый справочник товаров, где у каждого товара будет свой код номенклатуры.
Длина наименования товара ограничена – надо уложиться в 128 символов без пробелов. Поэтому в некоторых случаях потребуется сокращение и желательно хорошо продуманное, ведь название товара или услуги передается в федеральную налоговую службу.
Если в момент оплаты наименование товара пока неизвестно, нужно вбить в кассовый чек способ расчета «аванс». Когда товар и количество товара станут известны, пробивается второй чек со способом расчета «полный расчет». Все эти функции есть почти во всех кассовых программах.

ИНН и наименование организации (продавца);
ФИО кассира;
порядковый номер чека;
система налогообложения;
признак, сумма и форма расчета;
номер фискального накопителя;
фискальный признак документа;
QR-код;
код маркировки (для товаров с обязательной маркировкой);
регистрационный номер онлайн-кассы и другие.

Нравится это или нет, закон есть, и его надо выполнять. Остается понять – как.

Бытует мнение, что для ведения номенклатуры товара необходима товароучетная (ТУ) программа. На самом деле это не так. По закону использовать ТУ сервис необязательно. Достаточно просто завести каталог товаров в кассе. Такие кассовые решения особенно актуальны для небольшого бизнеса. Ведь по-старинке некоторые предприниматели продолжают вести учет в тетрадях и в таблицах Excel, несмотря на то, что сервисы для автоматического подсчета остатков давно перестали быть роскошью и вполне доступны по цене.

Но об этом мы поговорим позже. Давайте сначала разберемся, как же завести базу товаров в кассе, если ее там никогда не было.

Как установить цены, которые позволяют зарабатывать

Для ИП выгодным вариантом может стать покупка патента на розничную торговлю. Последние новости относительно этой налоговой системы в большинстве своем позитивны. Законодатели расширили список видов деятельности для патента и некоторые иные параметры этой системы. Преимущество получила и розничная торговля – с 2021 года площадь торгового зала для возможности применения этого режима составит 150 кв. метров.

Для ПСН установлены такие ограничения:

количество работников в среднем за год – не более 15 человек (но лишь тех, кто занят в деятельности, на которую куплены патенты);
доход ИП с начала года – до 60 млн рублей.

Налог считается от так называемого потенциально возможного дохода предпринимателя по данному виду деятельности, а он устанавливается региональными властями. Ставка налога – 6%. Купить патент можно, например, на месяц или несколько, но не более, чем до конца года. Рассчитать точную сумму, которую придется уплатить за патент в том или ином регионе, можно на сайте ФНС.

Патентная система после отмены ЕНВД в 2021 году для розничной торговли остается единственной, при которой размер налога напрямую не зависит от выручки. Но на практике зачастую вмененка была выгоднее покупки патента, поэтому сумма налога после отмены ЕНВД и перехода на ПСН, скорее всего, вырастет.

Поскольку патент подходит только ИП, то крепкий алкоголь продавать будет запрещено. Также нельзя торговать некоторыми товарами, подлежащими обязательной маркировке – лекарствами, меховыми изделиями и обувью. Другие маркированные товары реализовать пока еще можно.

В 2020 году появился новый режим, подходящий для предпринимателей – НПД. Он основан на уплате налога на профессиональный доход. Однако для него введены серьезные ограничения, из которых для розничных магазинов актуальны в большей степени такие:

можно продавать исключительно товары, произведенные своими руками (перепродажа запрещена);
нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам;
доход ИП с начала года не должен быть больше 2,4 млн рублей.

Если хоть одно из этих требований не выполняется, ИП переводится на основную систему. Тем не менее мелким магазинам, в которых предприниматель лично предлагает к продаже товары собственного изготовления, этот режим может подойти. Из его плюсов отметим, что предприниматель не должен:

представлять отчетность;
покупать онлайн-кассу – чеки формируются через мобильное приложение;
платить взносы на страхование (однако и на пенсию за период применения НПД рассчитывать не придется).

Итак, какой режим будет более подходящим для магазина после того, как произойдет отмена ЕНВД в 2021 году? Очевидно, что для решения этого вопроса требуется индивидуальный расчет на основании данных своих торговых точек. Причем учитывать нужно не только показатели выручки и затрат, но также форму ведения бизнеса, перечень товаров и площадь торгового зала.

В заключение добавим о том, что делать с онлайн-кассами после смены режима налогообложения. На какой бы из них ни перешел магазин, необходимо изменить настройки аппарата. В чеке должна отражаться актуальная система, упоминание о ЕНВД будет считаться нарушением. Перерегистрировать ККТ в налоговой службе для смены режима не нужно.

Если у вас небольшой магазин, вариант с НПД (налог на профессиональный доход или «налог для самозанятых») можно рассмотреть, однако есть существенные ограничения:

можно торговать только продукцией собственного производства (нельзя покупать готовое изделие и продавать его со своей наценкой);
этот вариант подходит только для индивидуальных предпринимателей без наемных работников;
реализация маркированного товара при НПД невозможна;
лимит по выручке — до 2,4 млн рублей;
НПД нельзя совмещать с другими режимами.

Одежда из кожи.
Женские или детские блузки, блузы, блузоны из трикотажа ручной и промышленной вязки.
Верхняя одежда: пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки и ветровки для мужчин и женщин, для мальчиков и девочек.
Постельное белье, столовое белье (скатерти, различные салфетки), кухонные полотенца, полотенца для тела и лица.

Уже с 1 января 2021 года нельзя будет продавать немаркированные товары из перечисленных категорий. Остатки, которые не успели реализовать до начала года, нужно успеть промаркировать до 1 февраля.

Как правильно делать наценку на товар

МТС Касса – это готовое решение для любого бизнеса, соответствующее всем требованиям 54-ФЗ. О преимуществах смарт-терминалов МТС мы уже неоднократно упоминали по ходу статьи. Осталось сказать немногое:

оффлайн-режим работы – касса выбьет чек даже без сети интернет, а при появлении связи сама отправит данные в ОФД;

автоматическое и бесплатное обновление в соответствии с 54-ФЗ;

поддержка приема быстрых платежей, то есть вы сможете принимать безналичную оплату без подключения терминала эквайринга и платить за комиссию всего 0,4-0,7%;

функционала здесь гораздо больше, чем требует закон. Он доступен даже в базовом тарифе;

много разных фишек для удобной работы с номенклатурой;

есть специальное приложение для руководителя, с которым он контролирует торговлю со смартфона.

Величина прибыли продавца зависит как от торговой наценки, так и от объема продаж.

К контролю цен на продукты подключилась Федеральная налоговая служба

В розничной торговле наценка на товар определяется в виде:

Если бизнесмен хочет, чтобы продукция от разных изготовителей и поставщиков реализовывалась равномерно, а товар не залеживался, желательно поставить единую розничную цену, в этом случае надбавка на товар будет совершенно разной.

Торговая надбавка может меняться в процессе реализации продукции в соответствии с особенностями товарооборота. Задача торговой наценки – вывести бизнес в плюс, минимизировав расходы и увеличив доходы. Допустим, продажи показывают хорошие результаты, выручка постоянно растет, тогда на некоторое время продавец может позволить себе провести скидочную, стимулирующую акцию, вследствие которой отпускная стоимость уменьшится за счет сокращения величины надбавки.

Но проводить акцию в ущерб себе экономически тоже неправильно. Воспользуйтесь налоговыми льготами или сэкономьте на электричестве.

В 2021 году вычислить торговую наценку можно, используя один из следующих методов:

Торговая наценка = планируемые процент наценки / (100+Н)

Выручка = выручка товара 1 × расчетная наценка товара 1 + выручка товара 2 × расчетная наценка товара 2 + … + выручка товара n × расчетная наценка товара n

Выручка = начальное сальдо, которое фиксируется на счете 42 + оборот кредит на счете 42 – оборот дебет на счете 42 – сальдо, определяемое на конец подотчетного периода

Процент наценки = (наценка на начало продаж + наценка при поступлении – наценка в период выбытия товара) / (выручка товаров, продаваемых по отпускной стоимости + остаток продукции) × 100%.

Валовой доход = выручка × вычисленный процент / 100.

Термин «маржинальность» произошел от английского слова «margin», что означает разница или преимущество. Оно и означает прибыль, которая остается после всех манипуляций с товаром. Поэтому, чем она выше, тем более высокомаржинальным считается товар.

Конечно, ритейлеры со всего мира хотят реализовывать именно такую продукцию, тем самым увеличивая прибыль, но далеко не всем это удается. Причины бывают самые разные: слишком завышенная наценка, не тот ассортимент, плохая реклама и тд.

Довольно часто, путают понятия маржинальность и рентабельность. На деле же, они имеют существенную разницу. Эти понятия имеют различную экономическую суть.

Маржа, хоть и выражается в процентах, но отражает чистую прибыль предпринимателя. Разница между маржинальностью и рентабельностью заключается в относительности второго показателя. При расчете маржи данные о постоянных издержках не нужны, а при расчете рентабельности они должны быть обязательно.

Отметим, что в России нет придела наценки, то есть продавец может устанавливать ее на свое усмотрение, проще говоря, наценка может быть даже 300 процентов. Но стоит помнить, что если маржа будет намного завышена, то клиенты просто не станут покупать товар. Поэтому не стоит в этом смысле жадничать. При вводе нового ассортимента, вы должны путем подсчетов определить самый оптимальный уровень наценки для получения желаемой прибыли.

Как открыть магазин с нуля: все что нужно знать предпринимателю >>

В целом, все товары можно разделить на несколько категорий:

Если говорить о сфере услуг, то здесь самым прибыльными считаются, конечно, предприятия общепита. От небольших кафе до элитных ресторанов.

Рассчитать маржу не сложно, необходимо заложить следующие показатели при продаже:

Маржинальность можно считать по разным формулам.

Маржа в денежном выражении рассчитывается так: МАРЖ = Ц − СТ

Маржа в процентах, так: МАРЖ = (Ц − СТ) / ОП × 100 %

Исходя из этих данных, вы получите сумму наценки, которую можно будет установить на товар. Сегодня, непростой период в экономике страны, конечно же, ритейлеры хотят знать какие высокомаржинальные товары нужно ввести в ассортимент, чтобы прибыль росла на глазах. Интернет-журнал «Бизнес.Ру» приводит ТОП-30 товаров, которые вы смело можете продавать с самой высокой наценкой.

Посчитать маржинальность не только конкретного товара, ну и всего магазина поможет товароучетная программа от Class365. Также она позволит легко автоматизировать рабочее место кассира, работать с весовыми товарами, вести складской учет и аналитику продаж. Поддерживает 54-ФЗ и ЕГАИС. Попробуйте прямо сейчас товароучетный сервис от Class365 >>

Многие ошибочно полагают, что стоит выбрать какой-то один маржинальный товар, начать продавать и деньги польются рекой. На деле это совсем не так. Необходимо изучить рентабельность товара, конкурентов в этой нише, размер и вес.

Итак, вот подборка товаров, которые отвечают вышеперечисленным требованиям и могут принести прибыль при правильной продаже:

Вы можете автоматизировать расчет себестоимости товаров и торговой наценки подключив товароучетный сервис от Class365 >>

Грамотно рассчитанная торговая наценка должна не только покрывать издержки, но и обеспечивать собственника хорошей прибылью. Целью руководителя является установить такие цены на товары, которые обеспечат в долгосрочной перспективе максимальный суммарный размер маржи.

Стоимость продукции должна учитывать и платежеспособность целевой аудитории, ценники не должны отпугивать постоянных покупателей.

Пороговая цена — это минимальная стоимость товара, которая гарантирует безубыточность бизнеса. Этот показатель рассчитывают в несколько этапов.

Сперва, перед тем как определить стандартную торговую наценку, предприниматель должен посчитать все свои постоянные и переменные расходы: аренду, зарплату, к��ммунальные платежи, налоги и т.д. Допустим, они равны 80 тыс. рублей в месяц.

Довольно часто в магазинах используется сразу несколько значений наценок, в зависимости от принадлежности товара к определенной товарной категории. Особенно это касается продуктовых маркетов и хозяйственных магазинов. В таком случае руководителю сложно учитывать различные наценки, поэтому зачастую они усредняются, за счет чего теряется прибыль.

УСН в 2021 году можно будет применять до тех пор, пока не превышены такие лимиты:

Для организаций есть дополнительные условия, в том числе остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн рублей, доля участия других организаций – не более 25%. Ограничений площади магазина, а также по товарам, которые можно реализовать, на упрощенке нет.

По своей сути УСН делится на два совершенно разных режима: с учетом расходов и без такового. Чтобы определиться, какой режим выбрать из этих двух, целесообразно узнать об их особенностях.

Изменения в правилах торговли на 2021-2027. Главное для владельцев ККТ

Суть метода заключается в том, чтобы получить цену на товар из суммы всех издержек за отчётный период и желаемой доли прибыли. Например, мы закупили товара в сезоне на 5 млн рублей, и выяснили в, что суммарные издержки на этот же период составят примерно 8 млн рублей.

Если мы сделаем наценку на товар в размере 100%, то наша прибыль составит всего (5х2)-8 = 2 млн рублей, а если мы сделаем наценку в размере 150%, то товарный запас в денежном эквиваленте будет равняться 12,5 млн рублей, что принесет нам в идеальном случае уже 4,5 млн рублей.

Понятно, что «идеальных» случаев не бывает: сезон всегда заканчивается с остатком, да и рынок диктует нам свои условия.

Внимание

Некоторая часть ассортимента будет реализована со скидкой, поэтому в данной ситуации наценка 150% позволит нам хотя бы остаться на плаву. Метод второй: расчет цены на основе анализа безубыточности.

Некоторые бизнесмены до сих пор путают понятие маржи с понятием торговой наценки и устанавливают цены на свой товар, руководствуясь исключительно примером конкурентов. Неудивительно, что они разоряются! Аналитик компании «Академия розничных технологий» Максим Горшков дает несколько советов и формул, с помощью которых можно установить не только не разорительные, но и прибыльные цены.

Максим Горшков — коммерческий аналитик компании «Академия розничных технологий». Имеет 14-летний опыт работы в модной индустрии, в том числе в качестве директора-куратора сети розничных магазинов «Спортград» и спортивных магазинов высокого ценового сегмента Sportcourt, а также в качестве директора розничной сети магазинов Nike.

Современные кассовые аппараты уже давно умеют выводить все реквизиты кассового чека. На плечи предпринимателей ляжет только обязательство вести номенклатурный учет, т.е. вносить номенклатуру для отбития на кассовом аппарате.

Если раньше можно было выбить чек с безликой позицией «Товар» или «Продукты» и указать общую сумму покупки, то теперь в чеке обязательно должны прописываться:

наименование товара,
количество товара,
цена за единицу товара с учетом скидок, наценок и НДС,
общая сумма по этой позиции.

Название товара должно быть максимально понятным покупателю, хотя четких требований пока нет. Лучше писать название производителя. В ближайшем будущем налоговая собирается создать единый справочник товаров, где у каждого товара будет свой код номенклатуры.
Длина наименования товара ограничена – надо уложиться в 128 символов без пробелов. Поэтому в некоторых случаях потребуется сокращение и желательно хорошо продуманное, ведь название товара или услуги передается в федеральную налоговую службу.
Если в момент оплаты наименование товара пока неизвестно, нужно вбить в кассовый чек способ расчета «аванс». Когда товар и количество товара станут известны, пробивается второй чек со способом расчета «полный расчет». Все эти функции есть почти во всех кассовых программах.

ИНН и наименование организации (продавца);
ФИО кассира;
система налогообложения;
признак, сумма и форма расчета;
номер фискального накопителя;
фискальный признак документа;
QR-код;
код маркировки (для товаров с обязательной маркировкой);
регистрационный номер онлайн-кассы и другие.

Налоги – 2021: что изменилось и чего можно ожидать

Воспользуемся условиями примера 1. Предположим, что 8 млн руб. затрат на закупку — это приобретение 80 единиц товара по цене 100 тыс. руб. за единицу. В примере 1 мы определили торговую наценку в 25%. Значит, цена реализации единицы товара должна быть равна

Ц = 100 х (1 + 25%) = 125 тыс. руб.

Если продать всю партию товара по этой цене, то мы получим 10 млн руб. выручки из примера 1:

В = 80 х 125 = 10 000 тыс. руб. = 10 млн руб.

Что же касается маржинальности, то она нужна в первую очередь для анализа эффективности продаж и работы компании в целом. Чем больше торговая наценка — тем выше при прочих равных условиях будет и маржинальность.

На маржинальности основан расчет точки безубыточности. Компания начинает зарабатывать прибыль с того момента, когда маржинальный доход превысит постоянные затраты. Это те виды расходов, которые не зависят от выручки: аренда офиса, зарплата сотрудников «на окладе» и т.п.

В нашем примере маржинальный доход при выручке в 10 млн руб. и стоимости закупа 8 млн руб. составил 2 млн руб. Значит, если постоянные расходы будут тоже равны 2 млн руб. или меньше, то такая выручка гарантирует компании, как минимум, безубыточную деятельность.

Воспользуемся условиями примеров 1 и 2. Предположим, что постоянные затраты компании – 1,5 млн руб., а собственник поставил задачу — рентабельность (отношение прибыли к выручке) должна быть не менее 5%.

Прибыль равна разности между выручкой, стоимостью закупки товаров и постоянными затратами:

ПР = 10 – 8 – 1,5 = 0,5 млн руб.

Рентабельность равна:

Р = 0,5 / 10 = 5%

Таким образом, указанную в примере 1 торговую наценку в 25% при данных условиях можно использовать в качестве минимальной.

На основе минимальной торговой наценки следует рассчитывать систему скидок для постоянных клиентов, условия программ лояльности и т.п. Смысл в том, что даже при самых выгодных для покупателя условиях цена не должна быть ниже, чем себестоимость плюс минимальная торговая наценка.

При расчете максимально возможной наценки нужно учитывать не только затраты компании и плановую прибыль, но и следующие факторы:

Целевая аудитория и сегмент рынка. Если продукт ориентирован на массового потребителя, то торговая наценка обычно невелика. Самые большие наценки обычно устанавливают на товары категории «luxury». Как правило, это высший ценовой сегмент, еще называемый «престижным потреблением». Покупатель в данном случае готов платить за бренд, и торговая наценка может превышать себестоимость в несколько раз.
Сезонность. Размер наценки на сезонные товары (например — на одежду) может меняться в течение года в связи с падением или ростом спроса.
Дополнительные услуги. Для потребителя они являются «условно-бесплатными», потому что все затраты компании все равно должны быть заложены в торговую наценку. Но за счет предоставления качественного сервиса можно выделиться на рынке и завоевать благосклонность покупателей.
Цены конкурентов. При относительно одинаковых характеристиках товара или услуги нет смысла устанавливать торговую наценку существенно выше, чем у конкурентов. Прибыли это не принесет, а лишь приведет к оттоку покупателей. Демпинг также часто не приносит желаемого результата. Дело в том, что низкие цены нередко отпугивают состоятельных клиентов, привлекая менее платежеспособных. А цены рано или поздно придется вернуть на прежний уровень, иначе не избежать банкротства. На этом этапе отсеются любители низких цен, и компания может остаться вообще без покупателей. К тому же бизнесмен может столкнуться с ответными действиями конкурента, что в итоге приведет к плачевным результатам у обоих.
Эластичность спроса, т.е. его зависимость от цены. Если потребителям сложно обойтись без конкретного товара, то спрос на него будет неэластичным: при повышении цены объемы закупок практически не изменятся. Пример неэластичного спроса — основные продукты, лекарства, и другие товары первой необходимости. Но здесь нужно учитывать действия конкурентов, а также то, что цены на некоторые «неэластичные» товары и услуги контролирует государство.
Контроль со стороны налоговых органов. Даже если цена на конкретный товар не подлежит государственному регулированию, налоговики имеют право проверить условия продажи на соответствие рыночным. Внимание проверяющих могут привлечь торговые сделки между взаимозависимыми лицами, бартер, внешнеэкономическая деятельность, а также отклонение цен на однородные товары или услуги более чем на 20% в течение короткого времени (п. 2 ст. 40 НК РФ).

Для расчета торговой наценки обычно используют специальный документ — реестр розничных цен. Он включает в себя наименование товара, сведения о поставщике, закупочную цену, наценку, НДС (если он есть) и итоговую розничную цену.

№ п/п	Наименование товара	Поставщик	Цена поставщика без НДС	Наценка	НДС	Розничная цена
%	сумма	%	сумма
1	Сумка женская	ООО «Арт»	910,00	15	136,50	18	188,37	1234,87
2	Игрушка «Кот»	ИП Мятный	165,00	20	33,00	10	19,80	217,80
3	Тапочки домашние	ЗАО «Крой»	320,00	15	48,00	18	66,24	434,24
4	Скатерть 140х100	ЗАО «Крой»	186,70	15	28,01	18	38,65	253,35
5	Сумка хозяйственная	ИП Краснова	75,90	20	15,18	18	16,39	107,47
6	Тапочки детские	ИП Мятный	124,80	20	24,96	10	14,98	164,74

Компания имеет право установить одинаковую торговую наценку на все товары, но при широком ассортименте это может быть неэффективно. Ведь для каждого товара будут характерны свои условия поставки и рыночный спрос.

Поэтому чаще всего устанавливают отдельную наценку на каждую группу однородных товаров. А при небольшом количестве позиций можно установить индивидуальную наценку на каждый товар.

Иногда случаются ситуации (акции, порча товара), когда его необходимо переоценить. Так как закупочная цена остается неизменной, пересмотру подлежит именно торговая наценка. Для этого нужно составить специальный документ, который содержит в себе сведения о товарах, подлежащей переоценке, старую и новую цены, а также разницу между ними и общую сумму отклонения.

Единая минимальная цена на табачные и изделия и как с ней работать в рознице

Иногда компания принимает решение о снижении стоимости на продукцию. В этом случае снизится и наценка. Отражается это следующим образом:

ДТ41 КТ42

Операция предполагает списание части стоимости товара. Ее нужно отразить следующим образом:

ДТ91-2 КТ41

ВАЖНО! Если размер уценки превышает размер наценки, налогооблагаемая прибыль не сокращается.

После того как размер торговой оценки определен, нужно зафиксировать его в реестре розничных цен. Реестр является первичным документом, на основании которого отражаются бухгалтерские проводки. В нем фиксируется розничная стоимость продукции. Размер наценки фиксируется при помощи этой проводки:

ДТ41 КТ42

ВАЖНО! Реестр формируется на основании приложения №2 к рекомендациям. Однако не существует обязательной формы реестра. Он может быть создан в соответствии с потребностями компании. Но в любом случае первичная документация должна содержать обязательные реквизиты, указанные в статье 9 Закона об учете.

В розничной торговле наценка на товар определяется в виде:

единого процента, который может отражаться в единой твердой сумме надбавки для всех групп продукции;
процента для каждой из групп товаров;
среднего процента для представленного предпринимателем ассортимента.

В 2021 году вычислить торговую наценку можно, используя один из следующих методов:

Ориентируясь на общую величину выручки от продажи товаров. Применяется, если на все проданные товары фиксируется один и тот же процент наценки.

Торговая наценка = планируемые процент наценки / (100+Н)

С учетом ассортимента, участвующего в товарообороте. Если предприятие предлагает населению товары с разной торговой наценкой, но учитывает и контролирует величину выручки по группам продукции с такой же наценкой.

По ассортименту продукции в остатке – если проводится инвентаризация продукции по завершении отчетного периода.

Вариант вычисления среднего процента – если наценка на все товары разная. Самый популярный вариант определения, ведь он самый быстрый и простой, хотя используется сразу 2 формулы:

Валовой доход = выручка × вычисленный процент / 100.

Как открыть магазин с нуля: все что нужно знать предпринимателю >>

В целом, все товары можно разделить на несколько категорий:

Низкомаржинальные. Это товары, которые продаются буквально на каждом шагу, и потому что их так много, особым спросом они не пользуются. Обычно их наценка это 10-20%. К подобным товарам относится бытовая химия, игрушки, непродовольственные товары и т.д.
Среднемаржинальные. На такие группы товаров «накр��тка» выше, чем на их «коллег» . Почему? Потому, что это уже не товары повседневного спроса и предложений на рынке ощутимо меньше. Здесь маржа может составлять 30% и более. К данной категории относятся бытовая техника, строительные материалы.
Высокомаржинальные, те, что отлично продаются «здесь и сейчас». Это могут быть новинки, «сезонные товары», также это может быть продукция бренда Apple, вещи известных марок и брендов. Здесь даже наценка в 100% не отпугнет клиентов!

Рассчитать маржу не сложно, необходимо заложить следующие показатели при продаже:

Сложите примерную стоимость транспортных расходов на доставку товара до магазина;
Среднюю стоимость обслуживания клиента, з/п продавца;
Денежные средства, вложенные на рекламу одной единицы товара, а также прочие издержки.

Маржинальность можно считать по разным формулам.

Маржа в денежном выражении рассчитывается так: МАРЖ = Ц − СТ

Сперва, перед тем как определить стандартную торговую наценку, предприниматель должен посчитать все свои постоянные и переменные расходы: аренду, зарплату, коммунальные платежи, налоги и т.д. Допустим, они равны 80 тыс. рублей в месяц.

УСН в 2021 году можно будет применять до тех пор, пока не превышены такие лимиты:

доход в год – 200 млн рублей;
среднесписочная численность работников – 130 человек.

Для ПСН установлены такие ограничения:

количество работников в среднем за год – не более 15 человек (но лишь тех, кто занят в деятельности, на которую куплены патенты);
доход ИП с начала года – до 60 млн рублей.

можно продавать исключительно товары, произведенные своими руками (перепродажа запрещена);
нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам;
доход ИП с начала года не должен быть больше 2,4 млн рублей.

представлять отчетность;
покупать онлайн-кассу – чеки формируются через мобильное приложение;
платить взносы на страхование (однако и на пенсию за период применения НПД рассчитывать не придется).

Итак, какой режим будет более подходящим для магазина после того, как произойдет отмена ЕНВД в 2021 году? Очевидно, что для решения этого ��опроса требуется индивидуальный расчет на основании данных своих торговых точек. Причем учитывать нужно не только показатели выручки и затрат, но также форму ведения бизнеса, перечень товаров и площадь торгового зала.

можно торговать только продукцией собственного производства (нельзя покупать готовое изделие и продавать его со своей наценкой);
этот вариант подходит только для индивидуальных предпринимателей без наемных работников;
реализация маркированного товара при НПД невозможна;
лимит по выручке — до 2,4 млн рублей;
НПД нельзя совмещать с другими режимами.

Продукцию, поступившую в оборот до 1 октября 2020 года, можно будет продавать до конца сентября 2021 года. То есть склады и магазины ещё способны успеть распродать остатки.

А вот все новые товары, которые выпустили на заводах и ввели в оборот, с осени 2020 года уже обязательно должны быть снабжены кодами и занесены в систему.

С сентября 2021 года абсолютно вся парфюмерия будет промаркирована, а продажа в обход системы станет считаться противозаконной и облагаться штрафами.

Внедрение проводится в три этапа:

Конец января 2021 года
Сливки и молочные продукты, хранящиеся от 28 суток с момента производства.
Начало июля 2021 года
Сыворотка, масло из натуральных сливок, сыры и творог, напитки с молочным жиром, хранящиеся до 28 дней.
Начало октября 2021 года
Йогурты, кефир, пахта, ферментированные продукты.

Регистрация молочной продукции для крестьянских хозяйств отложена до начала октября 2022 года.

У этой категории срок эксперимента с 1.04.2020 до 1.03.2021. На момент написания статьи (октябрь 2020 года) в пилотном проекте приняли участие уже почти 700 компаний, выпустивших для своей продукции свыше 134 тысяч кодов.

Сроки обязательной маркировки курительных смесей и табака, использующегося в устройствах для нагревания, определят по завершению экспериментального этапа. Он проходит с 1.10.2020 года по 31.08.2021 года.

До осени 2021 года ввод данных в систему прослеживаемости для данной группы товаров носит добровольный характер.

Производители (если промышленные объекты находятся в РФ).
Импортеры (для продукции, ввозимой через государственную границу России).
Комиссионеры (товары, полученные от физических и юридических лиц после заключения договора комиссии).
В случае с остатками этим занимаются оптовые компании и розничные магазины.