Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за лечение родителей». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Государство дает возможность оформить налоговую льготу детям, оплатившим лечение своего отца и(или) матери, то есть своих единокровных родителей. При этом не имеет значения социальный статус родителя — пенсионер, безработный или трудоустроенный.
Когда можно получить вычет на лечение родителей?
У любого налогового вычета есть трехлетний срок “давности”. Это значит, что подать документы и получить льготу за лечение родителей пенсионеров можно только за 3 года, если в этот период у вас были расходы и вы платили налог со своего дохода по ставке 13%. Так до конца 2022 года можно получить вычет по расходам 2019 года.
Вы можете получить налоговую льготу либо через своего работодателя, либо через налоговую инспекцию по месту жительства.
При оформлении возврата через ИФНС вам нужно дождаться окончания календарного года, в котором были затраты. То есть если вы оплачивали лечение в 2021 году, то уже можете подавать документы на эту налоговую льготу, так как наступил 2022 год.
А чтобы получить льготу через работодателя ждать окончания года не нужно. Наоборот, документы нужно подавать в том же календарном году, когда вы несли расходы.
Можно ли вернуть 13% за лечение у стоматолога?
Да, налоговый вычет за лечение можно получить как за обычные стоматологические услуги (лечение зубов, установка пломбы и т.д.), так и дорогостоящие (например, имплантация зубов).
Важно чтобы у клиники была лицензия на осуществление медицинской деятельности.
Дoкyмeнты, нeoбxoдимыe для вoзвpaтa нaлoгa
Чтoбы oфopмить coциaльный вычeт нa лeчeниe, нeoбxoдимыe дoкyмeнты в 2022 гoдy пoтpeбyeтcя пoдгoтoвить зapaнee и в пoлнoм oбъeмe, a тoлькo зaтeм oтпpaвлятьcя в нaлoгoвый opгaн. К чиcлy бyмaг, тpeбyeмыx oт зaявитeля, oтнocятcя:
- пacпopт, yдocтoвepяющий личнocть;
- нaпpaвлeниe oт лeчaщeгo вpaчa, пpoпиcывaют нeoбxoдимocть лeчeния или пoкyпки лeкapcтв;
- дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe зaтpaты нa лeчeниe: дoгoвop c мeдицинcкoй opгaнизaциeй, вce плaтeжныe aкты и чeки, cпpaвкa o pacxoдax нa лeчeбныe ycлyги;
- кoпия лицeнзии лeчeбнoгo yчpeждeния, пpeдocтaвившeгo мeдицинcкиe ycлyги;
- чeки нa пpиoбpeтeнныe мeдикaмeнты;
- зaявлeниe нa вoзвpaт нaлoгa зa лeчeниe, cocтaвлeннoe пo cyщecтвyющeмy oбpaзцy;
- дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe poдcтвo c чeлoвeкoм, нa лeчeниe кoтopoгo были пoтpaчeны cpeдcтвa (ecли мeдицинcкиe ycлyги были oплaчeны близким poдcтвeнникoм);
- дeклapaция 3-НДФЛ (зa гoд, кoгдa пpoвoдилocь лeчeниe) и cпpaвки 2-НДФЛ co вcex мecт paбoты – ecли нaлoгoвый вычeт плaниpyeтcя пoлyчaть в нaлoгoвoй инcпeкции;
- зaявлeниe для пoдтвepждeния пpaвa нa вычeт для paбoтoдaтeля (coглacнo cyщecтвyющeмy oбpaзцy).
BAЖНO! Пpи oбpaщeнии в нaлoгoвyю инcпeкцию cлeдyeт пpинecти c coбoй нe тoлькo opигинaлы, нo и зaвepeнныe кoпии дoкyмeнтoв, кoтopыe зaбepeт инcпeктop. Пepeдaть пaкeт бyмaг мoжeт нe тoлькo caм зaявитeль, нo и eгo дoвepeннoe лицo. Пpaвдa, в тaкoм cлyчae пoтpeбyeтcя oбязaтeльнoe oфopмлeниe дoвepeннocти.
C тeчeниeм вpeмeни вocтpeбoвaннocть плaтныx мeдицинcкиx ycлyг тoлькo pacтeт. Пoэтoмy вoпpoc o тoм, кaк oфopмить нaлoгoвый вычeт зa мeдицинcкиe ycлyги, aктyaлeн для мнoгиx poccиян. Нa пepвый взгляд дaннaя пpoцeдypa мoжeт пoкaзaтьcя cлoжнoй. Oднaкo нa дeлe вoзвpaт нaлoгa нe oтнимeт мнoгo вpeмeни. Caмoe глaвнoe – пoлyчaть мeдицинcкиe ycлyги в aккpeдитoвaннoй клиникe, вoвpeмя oфopмлять вce дoкyмeнты и пpeдocтaвлять иx в нaлoгoвый opгaн. Пpи этoм зaявитeль caм cмoжeт выбpaть, кaк имeннo eмy yдoбнo пoлyчить выплaты – чepeз нaлoгoвyю инcпeкцию или жe нa coбcтвeннoй paбoтe.
За каких родственников можно оформить вычет?
Разумеется, вернуть средства можно на лечение и обучение самого себя. Помимо этого, вернуть налог можно за те расходы, что пришлись на родственников первой категории.
Заявитель, подавший бумаги на оформление вычета, должен приходиться близким родственником лицу, понесшему расходы в связи с лечением. Племянник, внук и т.д. не имеют права получить налоги обратно из ФНС за лечение родственников не-первой категории.
Понятия «близкий родственник» и «родственник первой категории» разъяснены в Семейном Кодексе РФ и ряде других документов. В перечень таких лиц входят:
- Родители. Причем считаются именно биологические родители, т.е. возместить лечение опекуна, отчима, мачехи или попечителя не получится. Также не удастся вернуть налог за лечение чьих-то родителей, а не своих — например, это касается родителей супруга. Обратим внимание на то, что к налоговому и трудовому статусу родителей закон никаких требований не предъявляет — они могут работать, получать или не получать пенсию, быть предпринимателями и т.д.;
- Можно оформить не только налоговый вычет за родителей-пенсионеров, но и за детей/подопечных, чей возраст не больше 18-ти лет. Должны быть формально установлены опекунство или статус ближайшего родства, поскольку возмещение трат за детей супруга, брата или другого родственника не допускается. Фактическая зависимость этих детей от заявителя налоговой учитываться не будет. Требование по возрасту нельзя обойти, т.е. по достижению 18-ти лет вернуть налог по основанию «лечение» не получится. А вот расходы на образование можно покрывать до 24-летия ребенка;
- Супруги. Критически важен зарегистрированный в ЗАГСе брак. В остальном — никаких требований: платить можно за супруга и затем возмещать расходы, при этом не имеет значения, с какого именно счета производилась оплата. Главное, чтобы со счетов супругов.
Исключений быть не может, можно возместить только медицинские расходы на родственников из данного перечня.
Максимальный размер вычета
По основаниям, не касающимся дорогостоящих медицинских услуг, максимальный социальный вычет на лечение родителей-пенсионеров не может превышать 120 000 рублей за один налоговый период. 13% от этой суммы составляют 15600 рублей — это те деньги, что в конечном счете будут возвращены из бюджета, если соблюсти все условия и запросить максимальную сумму на вывод.
Обращаем внимание на то, что в эту сумму можно включить и иные социальные вычеты — например, на обучение (свое или родственников), благотворительность и т.д. Запрашивать возврат НДФЛ можно каждый год, т.е. в новом налоговом годе сумма возвращенных средств «обнуляется». Теоретически, при регулярных и длительных расходах из ст. 219 НК РФ, можно каждый год получать от ФНС обратно 15600 рублей из НДФЛ.
Что касается дорогостоящих мед. услуг, в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, вернуть НДФЛ можно в полном размере расходов, понесенных в связи с лечением. Скажем, если на эти цели был потрачен 1 млн рублей, можно запросить вычет на всю сумму. Конечный возврат из налоговой в виде «живых» денег составит 130 000 рублей (13% от необлагаемых налогом доходов).
Причины отказа в получении вычета на лечение
Даже, если налогоплательщик абсолютно точно уверен в правильности переданных инспекции документов на практике возникают ситуации отказа в предоставлении социального налогового вычета. К ним можно отнести следующие возможные причины:
- Предоставлен неполный пакет документов;
- Декларация не заверена подписью физического лица;
- Декларация передана не в ту инспекцию ФНС;
- Доходы не задекларированы и налог на доходы не уплачен. Если НДФЛ не перечислялся, то возмещение социальных затрат невозможно;
- Исчерпана сумма по социальному налоговому вычету в размере 120000 рублей;
- Камеральная проверка декларации выявила нарушения при заполнении.
Какие документы предоставить
Чтобы оформить возврат подоходного налога за лечение родителей-пенсионеров, необходимо собрать сопроводительные документы. Перечень отличается от того, где и когда налогоплательщик планирует получать компенсацию.
Для территориальной инспекции понадобятся платежные документы и декларация 3-НДФЛ. Все платежные регистры и справки необходимо оформить на имя налогоплательщика, а не родственника, за которого платят. Вот какие документы для налогового вычета за лечение родителей следует предоставить в ИФНС:
- паспорт плательщика;
- свидетельство о рождении налогоплательщика — для подтверждения родства;
- декларация 3-НДФЛ;
- справка о доходах и суммах налога физического лица (бывшая 2-НДФЛ);
- договор на оказание медицинских услуг и все дополнительные соглашения к нему;
- копия лицензии медицинской организации;
- справка об оплате услуг с проставленным кодом 1 или 2, чеки, квитанции и другие платежные регистры;
- рецепты на лекарства, выписки о назначении медикаментов;
- договор ДМС (при необходимости).
Пример расчета налогового вычета на стоматологическое лечение
Ваша ежемесячная заработная плата составляет 50 000 рублей.
Доход за один календарный год составит 600 000 рублей.
С этого дохода вы платите НДФЛ в размере 13%, который за год составит 78 000 рублей.
Например, в течение этого же года вам было оказано стоматологическое лечение на сумму 200 000 рублей, из которых стоимость услуг по имплантации составила 130 000 рублей.
Вы подаете заявление о предоставлении Вам социального вычета на лечение, и Вам возвратят 13 % от потраченной на лечение суммы.
Поскольку «имплантация» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 000 рублей, размер вычета может составить 130 000 рублей. Сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета, может составить 16 900 рублей.
130 000 руб. х 13% = 16 900 руб.
В том числе было потрачено 70 000 рублей на прочие виды стоматологического лечения, которые ограничены налоговым вычетом в 120 000 рублей. Сумма возврата НДФЛ по этому лечению составит 9 100 рублей.
70 000 руб. х 13% = 9 100 руб.
Итоговая сумма налога, подлежащая возврату, составляет 26 000 рублей.
9 100 руб. + 16 900 руб. = 26 000 руб.
Привлечение к процедуре близкого родственника
Налоговый вычет для пенсионеров на лечение могут получать сыновья и дети (биологические или усыновленные), которые официально трудоустроены и, из дохода которых делается отчисление подоходного налога в счет государственного бюджета России.
В таком случае необходимо принимать во внимание следующие правила осуществления процедуры:
- договор с медицинским учреждением заключается непосредственно с ребенком, но в соглашении указывается, что лечение проводится в отношении пенсионера;
- во время перевода денег в платежной квитанции должен значиться ребенок, но фамилия пенсионера также должна отображаться.
Что касается перечня необходимых документов, то он должен включать следующие бумаги:
- паспорт пенсионера;
- пенсионное удостоверение;
- паспорт ребенка;
- документ, подтверждающий родство ребенка и родителя (справка ЗАГС, решение суда об усыновлении);
- оригинал договора с медицинской организацией, которая производила лечение;
- платежные документы;
- заявление на получение возврата денег.
Какие расходы компенсируются государством
Правительством России составлен список медицинских услуг и лекарственных средств, входящих в перечень Постановления, оплатив которые пенсионер впоследствии имеет право на получение вычета.
Списки услуг и лекарственных средств, при покупке которых положен вычет, утверждены в постановлении Правительства РФ №201 от 19.03.2011.
Вы можете рассчитывать на компенсацию, если:
- Получили неотложную скорую медицинскую помощь.
- Лечились в амбулаторно-стационарном режиме.
- Получали лечение в больнице.
- Находились на оздоровлении в санаторном курорте.
- Пользовались услугами по санитарному просвещению населения.
- Добровольно застраховали свое здоровье.
Учитываются процедуры диагностики, реабилитации, профилактических мер и непосредственного лечения.
В список утвержденных лекарств включены различные наименования из следующих категорий:
- Анестетики и миорелаксанты.
- Анальгетики – обезболивающие средства.
- Антигистаминные противоаллергические средства.
- Средства для лечения нервной системы.
- Лекарства для лечения и профилактики инфекций.
- Лекарства для борьбы с раком и опухолями.
- Лекарства для лечения и предотвращения остеопороза.
- Лекарства для ССС и кроветворной системы.
- Средства для лечения ЖКТ.
- Антисептики.
- Гормональные средства.
- Витамины.
- Средства для лечения других органов и систем (почек, глаз, матки, органов дыхательной системы).
Сколько денег можно вернуть
Сумму к возврату рассчитывают за налоговый период для НДФЛ, т.е. за календарный год. Она ограничена лимитом расходов, разрешенных законом к вычету, – 120 тыс. руб. Другими словами, уменьшение налогооблагаемой базы при обычном лечение и затратах на лекарства не может превышать эту сумму. Значит, максимальная величина, которую вернут, составит 15 600 руб. (120 000 × 13%).
Возмещение на дорогостоящее лечение можно получить в полной сумме сделанных расходов, при условии, что этот вид терапии включен в перечень разрешенных. Нельзя вернуть больше денег, чем было уплачено налогоплательщиком в бюджет за налоговый период.
Пример 2. Иван в 2019 г. заплатил за лечение несовершеннолетнего сына 55 000 руб. и медицинские процедуры для отца 80 000 руб. В тот же год жене потребовалась дорогостоящая операция стоимостью 200 000 руб. Мужчина за год заработал 630 000 руб. и внес в бюджет 81 900 руб.
В 2020 г. Иван направил заявление в ИФНС на возврат налога. Так как обычное лечение сына и отца превышает лимит (55 000 + 80 000 = 135 000 руб.), то считается только 120 000 руб. И с этих расходов ему вернут 15 600 руб. За операцию жены будет учтена вся сумма, и к возврату будет 26 000 руб. (200 000 × 13%).
Итого на счет Ивана перечислят 15 600 + 26 000 = 41 600 руб., так как он перевел в бюджет достаточно подоходного налога.
«Вычет могут получить только люди, у которых есть доход, облагаемый по ставке 13% (НДФЛ). В основном это наемные работники. В связи с этим лучше оформить договор на лечение на того члена семьи, кто работает официально. К примеру, если папа работает, а мама ‒ нет, лучше оформить договор на папу. Если в семье работают двое, а сумма всех затрат, подлежащих вычету, превышает 120 тысяч рублей, лучше разделить расходы между супругами».
Какую сумму можно вернуть с помощью вычета за лечение
Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, то есть пенсионер может вернуть 13% от стоимости медицинских услуг и лекарств. Однако существует несколько ограничений:
- Сумма возврата ограничена размером уплаченного НДФЛ в течение налогового периода (календарного года).
-
Предусмотрен лимит по социальному вычету — не более 120 000 руб. в течение одного календарного года. То есть за год можно вернуть не более 15 600 руб.
Данный лимит действует в совокупности по всем видам расходов, в отношении которых можно оформить вычет. Это не только лекарства и мед. обследования, но и обучение, взносы на добровольную пенсию, добровольное медицинское страхование.
Не применяется лимит в 120 тыс. руб. при оформлении вычета за дорогостоящее лечение. В этом случае вернуть 13% можно от полной суммы произведенных расходов. Для этого в справке об оказании медицинских услуг проставляется специальный код «2», который обозначает, что лечение относится к дорогостоящим видам.
Размер налогового вычета за лечение
Сумма, которую вы потратите на лечение или покупку лекарств, будет вычтена из вашего годового дохода, а НДФЛ удержат только с остатка. При этом максимальный размер социального налогового вычета – 120 000 рублей. Для наглядности приведем пример:
Ваша годовая зарплата составляет 500 000 рублей. С нее ваш работодатель удерживает НДФЛ (13%) — 65 000 рублей в год. На руки вы получаете 435 000 рублей.
Но вот вы устроили грандиозное лечение зубов на 200 000 рублей. Оформили вычет. Из вашего годового дохода (500 000 рублей) вычитается не 200 000, потраченных на зубы, а 120 000, поскольку это максимальный размер вычета на лечение, установленный законом. Получаем: 500 000 — 120 000 = 380 000 рублей. Теперь НДФЛ удержат только с этой суммы. На руки вы должны получить 500 000 — (380 000 *0,13) = 450 600 рублей.
Как получить вычет за лечение родителей или супруга
Для вычета на родственников (в их число входят мать, отец, муж или жена) распространяются все правила, применяющиеся для личных социальных вычетов. Отличие, как и в случае с возвратом налога за лечение детей, в подаваемых документах.
В базовый пакет бумаг должны быть добавлены следующие:
- При вычете на родителей: документ, подтверждающий вашу родственную связь – копия вашего свидетельства о рождении.
- При вычете на супруга – копия свидетельства о браке.
Налоговый вычет на лечение в 2021 году
Для получения части уплаченного налога потребуется собрать стандартный пакет документов. В него входят:
- заполненная декларация 3-НДФЛ;
- документ, удостоверяющий личность (оригинал + копия);
- ИНН налогоплательщика;
- справка о полученных доходах за указанный период (2-НДФЛ);
- выписка из банка с указанием реквизитов для перечисления средств;
- юридический договор с учреждением, предоставлявшим медицинские услуги;
- копия лицензии медицинского учреждения с синей печатью и подписью главврача;
- справка, чеки или квитанции об оплате услуг.
Для возврата 13% за покупку медицинских препаратов понадобятся следующие документы:
- оригинал рецепта с отметкой «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» (форма №107-1/у);
- чеки об оплате медикаментов;
- если лекарство предназначалось ребенку, то потребуется свидетельство о его рождении;
- свидетельство о браке, если понесены расходы на лечение супруга(-и);
- собственное свидетельство о рождении, если оплата производилась за родителей.
- Часть подоходного налога из средств, потраченных на лечение и медикаменты, можно вернуть, если оплаченные услуги указаны в Постановлении Правительства № 201 от 19.03.2001.
- Вычет можно получить за медицинские услуги, оказанные на территории России, за 3 года.
- Сумма налогового вычета имеет максимально допустимый предел и может быть получена единожды.
- Важно собрать полный пакет документов, иначе налоговая инспекция не вернет деньги, затраченные на медицинские услуги.
- Медучреждение должно иметь лицензию на осуществление лечебной деятельности.
На оплату лечения:
- договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
- справка об оплате медицинских услуг с кодом 1, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
- лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты
На оплату дорогостоящих видов лечения:
- договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
- справка об оплате медицинских услуг с кодом 2, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
- лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты
На приобретение медикаментов:
- рецептурный бланк по установленной форме;
- платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.)
На страховые взносы по договору ДМС:
- — договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования;
- — копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
- — платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на уплату страховых взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).
При оплате лечения или взносов, приобретение медикаментов за членов своей семьи необходимо также представлять документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке).
По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.