Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выдаем работнику справку о доходах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Случается, что по тем или иным причинам (конфликты, нежелание расставаться с сотрудником, ошибки бухгалтерии, чрезмерная «занятость») документ не выдают. Лучшим способом подстраховаться является письменное заявление. Сам факт его составления уже выводит ситуацию из общего ряда, поскольку в большинстве случаев подобные просьбы носят устный характер.
Справка 2 ндфл за 2022 год для сотрудников — образец
По каждой налоговой ставке формируется отдельный документ.
Готовую справку нельзя исправлять, в т.ч корректирующими средствами. Для распечатки нужно использовать черные и синие, фиолетовые оттенки чернил, но не цветные.
Числовые показатели доходов и вычетов указывают в рублях с копейками, налог – в целых рулях. Суммовые данные не могут принимать отрицательные значения.
При подготовке Справки работодатель сначала заполняет данные по организации:
- ОКТМО;
- телефон;
- ИНН и КПП;
- наименование.
Если прошла реорганизация, ставится код преобразования (из Приложения 4 к порядку заполнения) и вписываются ИНН, КПП реорганизованной компании.
Затем указываются данные физического лица, получающего справку:
- фамилия, имя, отчество;
- статус налогоплательщика: резидент РФ (1) или нет(2);
- дата рождения;
- код страны гражданства (643 – для России);
- код удостоверяющего личность документа (наиболее распространенный — паспорт РФ, код 21), вписывается его серия и номер.
После чего в форме 2-НДФЛ 2021 года для сотрудников указывают сведения о доходах и вычетах. Суммы отражаются в разрезе:
- кодов;
- периодов получения (начисления).
Для доходов значение кода выбирается из Приложения № 1, для вычетов – из Приложения 2 приказа ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ в редакции приказа № ММВ-7-11/820 от 24.10.2017. Приказом ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/844@ добавлены новые коды доходов и вычетов в приложения №1 и №2 к приказу ФНС РФ ОТ 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.
При оформлении различных государственных услуг приходится обращаться в многофункциональный центр. Ответ на вопрос, сколько годна справка 2-НДФЛ для МФЦ, зависит от конкретной услуги. Несмотря на то, что точного периода действия не установлено, госорганы обычно требуют предоставить ее не позднее чем через 30 дней после получения от работодателя.
Аналогичная ситуация и с органами соцзащиты, в которые обращаются малоимущие семьи для получения компенсаций и пособий. Социальные службы просят доказать доходы документально за разный период, в зависимости от вида субсидии или пособия.
Заблаговременно подготовить документ не получится. Несмотря на то, что срок действия справки 2-НДФЛ для пособий в законодательстве не уточняется, социальные службы не примут документ, срок которого превысит 30 дней. Обычно управление соцзащиты рассчитывает доход заявителя за 3, 6 или 12 месяцев до обращения за пособием. В 2-НДФЛ следует указать период вплоть до месяца обращения.
Выходное пособие при увольнении
Налогообложение подразумевает, что доходы физических лиц облагаются налогом в размере 13%. Это основная ставка НДФЛ в 2021 году для российских граждан. Но существуют и другие ставки. Например, иностранцы обязаны уплачивать со своей прибыли 30%.
Перед тем, как проводить расчет, бухгалтер обязан учесть специальный налоговый вычет. Это определенная сумма, которая не облагается налогами:
- инвалиды могут рассчитывать на 3 тыс. ежемесячно;
- Герои РФ – на 500 рублей;
- работники с детьми – до 3 тыс. рублей.
Итак, срок уплаты НДФЛ при увольнении остается неизменным. Поэтому наниматель должен осуществить все перечисления не позднее, чем на следующий день после перечисления выплаты работнику.
При этом оплата должна быть осуществлена полностью. То есть, уволенному лицу должны отдать не только заработок, но и все возмещения, включая компенсационные выплаты.
Каждый работник имеет право воспользоваться 28 днями отдыха, предоставляемого работодателем ежегодно. Количество дней может быть больше, но меньше – нет.
Если учитывать, что причины для ухода могут быть любыми, то неудивительно, что подчиненный не успел использовать свой отпуск полностью. Например, его уволили за нарушение дисциплины или несоответствие должности.
Даже при сокращении штата положена компенсация отпуска лицу.
Но облагается ли компенсация за отпускные дни подоходным сбором? Это крайне важно знать. Да, НДФЛ с компенсации наниматель обязан уплачивать. Сначала осуществляется расчет самой выплаты компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Периодом для расчета является 12 месяцев. Далее берется необходимый процент от суммы.
Справка: выплата за неиспользованный отпуск при увольнении облагается 13%, как и другая прибыль. Удерживаемый компенсации при увольнении налог перечисляется в установленные законом сроки. Компенсация отпуска при увольнении выдается на руки уже с учетом всех необходимых удержаний.
В последний день работы с сотрудником должен быть произведен окончательный расчет. В этот день ему должны быть выплачены:
- зарплата, премии, надбавки по последний день работы;
- компенсация за неиспользованный отпуск;
- выходное пособие по закону или в соответствии с трудовым договором.
Кроме того, если сотрудник увольняется по сокращению, то ему сохраняется доход на время трудоустройства на второй, а в исключительном случае и на третий месяц после расторжения трудового договора.
Зарплата за последний месяц работы облагается налогом в обычном порядке. Если сотрудник — резидент, то удержание следует производить по ставке 13 %, если нет — по ставке 30 %.
Выходное пособие при увольнении код вычета ндфл 2021
Работодатель в отношении доходов, выплаченных физическим лицам, и удержанного подоходного налога обязан сдавать в ИФНС два отчета:
- справки 2-НДФЛ: предоставляются один раз в год не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным;
- форму 6-НДФЛ: предоставляется ежеквартально не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталам, а по итогам года — не позднее 1 апреля следующего года.
В отчеты включаются только те выплаты увольняющемуся работнику, которые облагаются налогом.
В справке 2-НДФЛ доходы отражаются помесячно с указанием кодов, установленных Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/ До 01.01.2018 все выплачиваемые суммы окончательного расчета отражались по одному коду 2000. По нему отражалась и любая компенсация при увольнении; код дохода НДФЛ 2021 для этих выплат имеет новые значения, введенные Приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/:
- 2013 — компенсация за неиспользованный отпуск,
- 2014 — облагаемая сумма выходного пособия, превышающая трехмесячный заработок.
В 6-НДФЛ отразить выплаты окончательного расчета, исчисленные и удержанные с него налоговые суммы, следует в квартале увольнения. При этом есть особенность, если дата перечисления налога приходится на следующий квартал. Например, сотрудник уволился и получил окончательный расчет 30 июня, тогда перечислить налог необходимо не позднее 1 июля. В этом случае начисленный окончательный расчет и удержанная сумма налога на доходы физических лиц в разделе 1 отчета будут отражены во втором квартале. А отразить выплаты в разделе 2 отчета необходимо в третьем квартале. Такие разъяснения дает Минфин в Письме от 02.11.2016 № БС-4-11/
Менеджер Семенов С.С. увольняется по сокращению численности штата 06.08.2018. Ему начислены:
- 10 000 руб. — заработная плата за август;
- 15 000 руб. — компенсация за неиспользованный отпуск;
- 20 000 руб. — выходное пособие.
Выходное пособие не превышает трехмесячный средний заработок сотрудника, поэтому налогообложению не подлежит. Также оно не отражается в отчетах.
Работнику положены следующие выплаты при закрытии предприятия:
- заработанная за оставшееся до закрытия предприятия сумма;
- компенсация за неиспользованный в текущем году отпуск, в том числе дополнительный, если он предусмотрен законом;
- выходное пособие;
- компенсации, предусмотренные коллективным трудовым договором или иными локальными нормативными актами.
По общим правилам, на все выплаты имеет полное право постоянный сотрудник, а также внутренний или внешний совместитель. При этом на выходное пособие при увольнении не могут претендовать лица, чьи трудовые договоры заключены на срок до 2 месяцев (ст. 292 ТК РФ).
Может ли предприятие отказать в выдаче документа
По закону работодатель (даже бывший) обязан предоставить справку своему работнику по первому его требованию. Причем сделать это он должен даже в том случае, если сотрудник просит ее в устной форме (письменное заявление нужно для того, чтобы избежать всевозможных проблем, проволочек по времени и т.п. неприятных явлений).
Отказ в выдаче справки может служить поводом для обращения в трудовую инспекцию или даже суд, вследствие чего на предприятие и высших должностных лиц может быть наложено административное наказание в виде достаточно крупного штрафа (за нарушение законных интересов и прав работника).
Исключением являются те ситуации, когда сотрудник предприятия просит выдать ему справку за тот период, по которому истек срок хранения налоговых документов (т.е. по прошествии четырех лет).
Выплата НДФЛ при увольнении: сроки в 2021 году
Как мы уже отметили, некоторые виды доходов облагаются НДФЛ, только если они превышают установленные лимиты (вычеты). Например, не надо удерживать налог на доходы физических лиц с материальной помощи или стоимости подарков на сумму 4000 руб. в год.
Однако получить весь объём начисленной выплаты не удастся, поскольку такие компенсации подлежит налогообложению.
А если суммарный доход физического лица, рассчитанный нарастающим итогом с начала финансового года больше тыс.
Например, при начислении выплаты за нереализованный отпуск в объёме 11 рублей предприятие уплатит руб. Федеральный и территориальные фонды составляю единую систему, обеспечивающую функционирование ОМС.
Поэтому налогоплательщикам не нужно отдельно перечислять взносы в территориальные фонды.
Выплаты выходного пособия в части, превышающей трехкратный размер средней месячной заработной платы (шестикратный размер для работников Крайнего Севера), отражаются в справке 2-НДФЛ под кодом «2021». Если размер этих компенсационных выплат не был превышен, НДФЛ не удерживают.
Начисление сотрудникам выходного пособия (среднего заработка на период трудоустройства, компенсаций при увольнении) не оказывает влияния на расчет единого налога. Плательщики ЕНВД рассчитывают налог, исходя из вмененного дохода (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).
Выходное пособие (компенсацию при увольнении), которое относится к прямым расходам, учитывайте при расчете налога на прибыль по мере реализации продукции, в стоимости которой они учтены (абз. 2 п. 2 ст. 318 НК РФ). Выплаты, отнесенные к косвенным расходам, учтите при расчете налога на прибыль в последний день месяца, в котором они были начислены (п. 2 ст. 318, п. 4 ст. 272 НК РФ).
Так, выходное пособие, начисленное сотрудникам, непосредственно занятым в производстве, учитывайте в составе прямых расходов. Выходное пособие, начисленное администрации организации, отнесите к косвенным расходам.
2-НДФЛ при увольнении ― это справка о доходах сотрудника за последний отчетный период его трудовой деятельности на предприятии. Но все ли выплаты облагаются НДФЛ в общем порядке? Об этом можно узнать из раздела «НДФЛ при увольнении».
Для чего нужна справка 2-НДФЛ
При расторжении трудового договора предприятие обязано выдать на руки увольняемому сотруднику официальную информацию о начисленном доходе и удержанном с него налоге. Данные предоставляются по форме 2-НДФЛ и охватывают текущий календарный год (бланк утвержден приказом ФНС России от 30 октября 2015).
Такая справка выдается для разных целей, например:
- для предоставления по месту новой работы и исчисления НДФЛ нарастающим итогом;
- получения налоговых вычетов;
- подтверждения заработка при оформлении банковского кредита;
- усыновлении;
- как документальное обоснование в трудовом споре или в судебных процессах.
Работник вправе запросить 2-НДФЛ в нескольких экземплярах.
Как получить ее и сколько готовится?
Для получения документа необходимо письменно обратиться в бухгалтерию организации с просьбой выдать выписку с лицевого счета сотрудника обо всех начислениях за определенный период.
Образец заявления для получения справки скачайте здесь.
Заявление составляется в свободной форме, обязательно в 2х экземплярах, один из которых остается у заявителя.
Справка 2- НДФЛ выдается независимо от того, состоит заявитель в трудовых отношениях с работодателем или уже уволился.
Если организация ликвидирована, следует обратиться в налоговую инспекцию.
Форма 2- НДФЛ должна быть выдана сотруднику в течение трех дней с момента получения заявления (ст. 62 ТК РФ).
Если в положенный срок документ не выдан, а объективные причины нарушения Законодательства отсутствуют, физическое лицо может обратиться в суд (ст. 237 ТК РФ).
Действия, если при увольнении документ не выдан
Случается, что по тем или иным причинам (конфликты, нежелание расставаться с сотрудником, ошибки бухгалтерии, чрезмерная «занятость») документ не выдают. Лучшим способом подстраховаться является письменное заявление. Сам факт его составления уже выводит ситуацию из общего ряда, поскольку в большинстве случаев подобные просьбы носят устный характер.
Обращение пишется в произвольном формате, а главной задачей составителя выступает четкое изложение просьбы. Кроме этого важно зарегистрировать заявление о выдаче 2-й НДФЛ при увольнении. В бухгалтерии или отделе кадров могут отказать, тогда необходимо отправить обращение заказным письмом. В данном случае отказ будет означать прямое нарушение закона со всеми вытекающими, в виде жалобы в Роструд и (или) прокуратуру.
В данном случае предусмотрен штраф, достигающий для должностных лиц 1 – 5 тыс. рублей, а для компании суммы в 30-50 тыс. рублей. Санкции применяются в порядке ст. 5.27 КоАП.
Пример оформления 2-НДФЛ при увольнении
В верхней части бланка заполняется вводная титульная часть, в которой последовательно приводятся сведения:
- Год, за который подготавливается бумага – в рассматриваемом примере это год увольнения сотрудника;
- № справки и день оформления – данные реквизиты сохраняются на том экземпляре 2-НДФЛ, который будет передан в следующем году в налоговую;
- Признак – принимает одно значение: «1» – если заполнение производится в отношении физлица, получившего доход, с которого удержан НДФЛ; «2» – если с определенной части доходов сотрудника налог удержан не в полном размере;
- Номер корректировки – проставляется цифрой порядковый номер внесения исправлений в текущий бланк, если 2-НДФЛ формируется в первый раз, то в поле ставится «00»;
- Код налоговой, куда будет подана справка по окончании текущего года.
Если работнику в текущем году поступали доходы, с которых удержание налога не производилось, то заполняется 2-НДФЛ с признаком «2» в отношении таких выплат, а также 2-НДФЛ с признаком «1» по налогооблагаемым доходам. То есть на одного человека в такой ситуации будут оформлены 2 справки с разным значением в поле «признак».
Можно ли получить через некоторое время после ухода с работы?
Справку о доходах можно в любой момент после ухода с работы. Но важно знать, что общая документация на предприятиях в основном хранится не более четырех лет. За это время бывшему сотруднику организация обязана предоставить декларацию. В зависимости от нужного периода, бывшее руководство может сделать от одной до нескольких справок.
Несколько дополнительных советов:
- как получить, если предприятие ликвидировано? Если понадобилась справка с прошлого места работы, а предприятие закрыто и исключено из Единого госреестра юрлиц, то действовать нужно по следующему плану. Необходимо сообщить бухгалтерии новой организации о необходимости подать запрос в местные фиксальные госслужбы. Если гражданин не устроен на новое место работы, но возникла необходимость получения официальных сведений о доходах за определенный период, то он может обратиться в данные органы самостоятельно;
- если документ имеет ошибки. Если при проведении проверки или самостоятельно гражданином в декларации была обнаружена ошибка, то формируют уточнения и отправляют в налоговую инспекцию. Исправленный вариант обязательно отправляют бывшему работнику.
Отказать в выдаче документа по заявлению сотрудника организация не имеет права, так как информация в справке касается только работника и его деятельности до увольнения. Если организация отказывается от выдачи документа, то ей может грозить административная ответственность. Гражданин имеет право пожаловаться в трудовую инспекцию.
Пример оформления 2-НДФЛ при увольнении
В верхней части бланка заполняется вводная титульная часть, в которой последовательно приводятся сведения:
Год, за который подготавливается бумага – в рассматриваемом примере это год увольнения сотрудника; № справки и день оформления – данные реквизиты сохраняются на том экземпляре 2-НДФЛ, который будет передан в следующем году в налоговую; Признак – принимает одно значение: «1» — если заполнение производится в отношении физлица, получившего доход, с которого удержан НДФЛ; «2» — если с определенной части доходов сотрудника налог удержан не в полном размере; Номер корректировки – проставляется цифрой порядковый номер внесения исправлений в текущий бланк, если 2-НДФЛ формируется в первый раз, то в поле ставится «00»; Код налоговой, куда будет подана справка по окончании текущего года.
Если работнику в текущем году поступали доходы, с которых удержание налога не производилось, то заполняется 2-НДФЛ с признаком «2» в отношении таких выплат, а также 2-НДФЛ с признаком «1» по налогооблагаемым доходам. То есть на одного человека в такой ситуации будут оформлены 2 справки с разным значением в поле «признак».
Обязан ли работодатель выдавать их сам?
Когда работник увольняется, его работодатель возвращает ему трудовую книжку и окончательно рассчитывается с ним. Данные процедуры выполняются непосредственно в день увольнения трудящегося гражданина.
Если в день прекращения трудовых отношений сотрудник не забирает трудовую книжку, работодатель должен направить в его адрес уведомление о необходимости получения.
Если выбывающему сотруднику потребуются какие-либо бумаги, касающиеся его работы, он должен обратиться к своему работодателю с надлежащим письменным заявлением. Руководитель организации обязан удовлетворить просьбу, предоставив заявителю заверенные копии необходимых документов.
Данные правила четко оговорены ч. 4 ст. 84.1 ТК РФ, регулирующей общий порядок соблюдения формальных процедур при увольнении наемного сотрудника.
Для чего нужна справка 2-НДФЛ?
Справки по своим работникам обязаны представлять в налоговый орган все организации и ИП, которые осуществляют выплаты в их пользу и удержание налога. В отношении своих доходов предприниматели справки не представляют.
Сотрудники также вправе запросить справку 2-НДФЛ у работодателя для целей подтверждения своих доходов в следующих случаях:
- представления декларации в налоговый орган для получения налогового вычета;
- подачи документов для оформления визы для посещения государства, где установлен визовый порядок въезда;
- предоставления в банк для одобрения запрашиваемой суммы кредита;
- для органов опеки и попечительства при усыновлении ребенка;
- подачи пакета документов для получения льгот и т.д.
Выдача справки о доходах по форме 2-НДФЛ является обязанностью работодателя при увольнении сотрудника по любой причине. В остальных случаях она подготавливается на основании личного заявления работника в трехдневный срок. Причем такой период установлен не налоговым законодательством, а Трудовым кодексом в статье 62.