Отсрочка по налогам в 2020 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отсрочка по налогам в 2020 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Работающие в пострадавших из-за пандемии отраслях бизнеса предприниматели и организации могут запросить в налоговых органах рассрочку/отсрочку индивидуально, даже если они не являются субъектами малого или среднего предпринимательства (МСП).

Информация о переносе сроков уплаты для СМП

Вот на какие налоги дали отсрочку 6 месяцев малому и среднему бизнесу из пострадавших отраслей:

Вид фискального обязательства	Новый срок
Налог на прибыль	28.08.2020 — 1-й транш за II квартал 28.09.2020 — итоговый транш за 2019 г., 3-й платеж за I квартал, 2-й платеж за II квартал 28.10.2020 — транш по итогам I квартала, 3-й платеж за II квартал 30.11.2020 — перечисление по итогам II квартала
Налог при УСН для организаций	30.09.2020 — отсрочка по УСН за 2019 год 26.10.2020 — транш за I квартал 25.11.2020 — налог за полугодие
Налог при УСН для ИП	26.10.2020 — платеж за I квартал 30.10.2020 — итоговый транш за 2019 г. 25.11.2020 — транш за полугодие
ЕСХН	30.09.2020 — итоговый платеж за 2019 г. 25.11.2020 — транш за полугодие
ПСН	На 4 месяца перенесены сроки оплаты патента, приходящиеся на II квартал. Например, если в патенте указан срок 01.04.2020, платите 03.08.2020, а если 30.06.2020 — новый срок 30.10.2020.
Налог на имущество, транспортный и земельный	30.10.2020 — авансовые взносы за I квартал 30.12.2020 — авансовые взносы за II квартал
Страховые взносы	15.10.2020 — за март — отсрочка на 6 месяцев для малого бизнеса 16.11.2020 — за апрель и июнь 15.12.2020 — за май и июль
Страховые взносы ИП за себя	02.11.2020 — дополнительный взнос за 2019 г.
НДФЛ с доходов ИП	15.10.2020 — налог за 2019 г. 26.10.2020 — платеж за I квартал 25.11.2020 — платеж за полугодие
ЕНВД	26.10.2020 — отсрочка по ЕНВД для малого бизнеса за I квартал 25.11.2020 — налог за II квартал

Налоговые платежи и сроки

Для среднего и малого бизнеса предусмотрен следующий порядок переноса налогов:

на 3 месяца	на 4 месяца	на 6 месяцев
НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей за 2019 г.	авансовые платежи за апрель-июнь, Q2 и первое полугодие 2020 г. ПСН со сроком уплаты Q2-2020 г.	авансовые платежи за март и Q1-2020 налог на прибыль, УСН и ЕСХН за 2019 г. НДС, НПД для самозанятых уплачиваемых налоговыми агентами

Как получить поддержку

• Проверьте, входите ли ваша сфера деятельности в список наиболее пострадавших от коронавирусной эпидемии. Сейчас в него входят номера ОКВЭД: 49.3, 49.4, 51.1, 51.21, 52.23.1, 52.23.11, 52.23.12, 52.23.13, 52.23.19, 55, 56, 79, 82.3, 85.41, 86.90.4, 88.91, 90, 93, 95, 96.01, 96.02, 96.04
• Если у вас есть кредиты, направьте в банк заявку на реструктуризацию кредита: отсрочку или снижение регулярного платежа (в Сбербанке это можно сделать на сайте или в СБОЛе). По валютным кредитам ― попросите перевести в рублевый.
• Узнайте в вашем банке (по телефону или на сайте) о возможности получения кредита на выдачу зарплаты.
• Если торговый или офисный центр, в котором вы арендуете помещение, закрывается из-за карантина, запросите официальное подтверждение у администрации.
• Если вам пришлось приостановить деятельность в арендованном у частных владельцев помещении, направьте арендодателю письмо с просьбой уменьшить, отсрочить или временно освободить вас от арендной платы ввиду невозможности осуществления основной деятельности из-за режима повышенной готовности (ст. 451 и 612 Гражданского кодекса).
• Для получения информации об отсрочках по налогам обратитесь в ФНС по телефону или через личный кабинет. Но сначала лучше дождаться принятия Постановления и закона.

Кроме этого, для ИП представлены новые сроки сдачи отчетности из-за коронавируса согласно Постановлению Правительства от 02.04.2020 № 409. Это касается не всех ИП, а тех, чей вид деятельности относиться к наиболее пострадавшим. Новые сроки представления отчетности представлены ниже в таблице.

Наименование отчетности	Старый срок	Новый срок
Декларация по УСН за 2019 год	30.04.2020	30.07.2020
Декларация по ЕНВД за I квартал 2020 года	20.04.2020	20.07.2020
6-НДФЛ за I квартал 2020 года	30.04.2020	30.07.2020
Расчет по страховым взносам за I квартал 2020 года	30.04.2020	15.05.2020
Декларация по НДС за I квартал 2020 года	25.04.2020	15.05.2020

Отчетность может быть направлена в ФНС как в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, так и на бумажном носители.

Обратите внимание, что во многих регионах России запрещено личное посещение органов власти (или только по предварительной записи). Для того, чтобы не допустить распространение коронавирусной инфекции, соблюсти все правила санитарно-эпидемиологических норма, а также обеспечить возможность своевременной сдачи отчетности, отделения ФНС организовывали почтовые ящики для приема документации и отчетности. Такие ящики располагаются или на улице возле двери, или прямо на входе в помещение.

Также президент предложил запустить с 1 июня специальную кредитную программу поддержки занятости. Воспользоваться ею смогут все предприятия, работающие в наиболее пострадавших отраслях, а также социально ориентированные некоммерческие организации.

Кредиты будут выдавать сроком на шесть месяцев в размере одного МРОТ на одного сотрудника в месяц. Льготная ставка по этой программе составит 2%. Все, что свыше, будет субсидировать государство. Срок погашения кредита — 1 апреля 2021 года.

Если в течение всего срока действия кредитной программы предприятие будет сохранять занятость на уровне 90% и выше от нынешней штатной численности, то сам кредит и проценты по нему будут полностью списаны (эти расходы возьмет на себя государство). Если предприятие сохранит 80% персонала, то будет списана половина кредита и процентов по нему.

Подать заявку на льготный кредит через веб‑сервис СКБ Контур и отслеживать статус заявки

Как пояснил президент, такой кредит можно будет использовать как непосредственно на выплату зарплат, так и на погашение ранее взятого беспроцентного «зарплатного» кредита. Напомним, что с начала апреля Правительство РФ запустило программу льготного кредитования предпринимателей и организаций, из отраслей, наиболее пострадавших от распространения коронавируса. В рамках этой программы можно получить беспроцентный целевой кредит на выплату заработной платы сотрудникам. В первые шесть месяцев кредитования ставка составляет 0%, а начиная с седьмого месяца — 4%. Подробнее см. « Беспроцентный кредит на выплату зарплаты: кто может его получить и как подать заявку ».

Что могло бы на самом деле помочь?

Пожалуй, настоящие налоговые каникулы для всех малых и средних бизнесов без доказывания факта убытков. То есть, не отсрочка, а приостановление начисления налогов.

Все мы прекрасно понимаем: бизнес страдает от снижения покупательской способности граждан вне зависимости от того, продаете ли вы еду на вынос или через интернет — пылесосы и холодильники. Люди сидят без работы, людей увольняют в обход норм трудового права. Предприниматели не могут платить зарплату уже сейчас, а не когда-то там. Безработный не купит ни беляш, ни холодильник. И предпринимателю снова не удастся выплатить зарплату.

Налоговая отсрочка в том виде, как сейчас, представляется мне далеко не самой эффективной мерой поддержки бизнеса. Будем ждать дальнейших решений.

Для кого сделали отсрочку по налогам из-за коронавируса

Государственная поддержка и послабление по налогам в период коронавируса предусмотрены не для всех предприятий. Согласно решению властей, срочной помощи требуют компании, пострадавшие от эпидемиологической ситуации сильнее других. В официальном списке перечисляются:

• перевозчики — авиационные и автомобильные;
• организации спорта, культуры и досуга;
• туристические фирмы и гостиницы;
• предприятия общественного питания;
• частные заведения из сферы основного и дополнительного образования;
• компании, оказывающие бытовые услуги;
• предприятия, предоставляющие организационные услуги по проведению выставок, конференций и иных мероприятий.

Зачем нужны кредитные каникулы во время пандемии?

В условия наступающего экономического кризиса, вызванного пандемией коронавируса, многие заемщики столкнутся со снижением доходов. Чтобы снизить вероятность массового возникновения просроченных платежей и избежать коллапса банковской отрасли в работу кредитных организаций вынуждено вмешаться государство.

Введенный властями режим самоизоляции призван создать препятствия для дальнейшего распространения COVID-19. Однако карантинные меры приводят к закрытию предприятий малого и среднего бизнеса. Клиенты банковских организаций, которые еще пару месяцев назад имели стабильный заработок, вынуждены искать альтернативные источники доходов или обращаться за помощью непосредственно к кредиторам.

Правительство по указу Президента приняло ряд поправок к законам о потребительском кредитовании и деятельности ЦБ. У заемщиков, которые пострадали от COVID-19, теперь есть возможность получить отсрочку платежей и воспользоваться сопутствующими льготами. Основная цель кредитных каникул заключается в снижении платежной нагрузки на пострадавших от коронавируса граждан и представителей малого или среднего бизнеса.

Инструкция по заполнению заявки на получение кредитных каникул

В условиях режима самоизоляции банки закрывают отделения на карантин, поэтому заявление для получения отсрочки по кредитному обязательству можно подать дистанционно. Документы, доказывающие факт снижения дохода из-за связанной с пандемией неблагоприятной ситуации, разрешается предоставить в электронном виде.

В заявке нужно указать:

1. Паспортную информацию заемщика или доверенного лица.
2. Номер кредитного договора и размер задолженности.
3. Срок действия и дату начала будущих кредитных каникул.
4. Актуальные основания для предоставления отсрочки.
5. Использованный при оформлении кредита номер телефона.

Налоговые льготы для ИП: какую поддержку получит малый и средний бизнес

В правительстве решили предоставить отсрочку платы за аренду, поэтому все компании, арендующие помещение, могут обратиться к арендодателю за отсрочкой платежа, а также по уплате задолженности равными частями до 2021 года. Оформить согласие арендатор должен в течение трех дней. Для отсрочки платежа по аренде следует ссылаться на распоряжение №670 от 19.03.2020 г.

Для авиаперевозчиков и туристических компаний Мишустин распорядился предоставить налоговые каникулы. До 01.05.2020 г. им не станут приносить требования по уплате штрафных санкций и налогов, а также не будут насчитывать пеню.

Также до 01.05.2020 г. приостановлены плановые и налоговые проверки. Исключением может стать внеплановая проверка предприятия, в случае если основанием послужила чрезвычайная ситуация либо пострадал сотрудник.

Все компании работающее в сфере культуры, спорта, кинематографии и искусства получат отсрочку по уплате налогов до 01.05.2020 г.

Согласно распоряжению №660 от 18.03.2020 г., туроператоры должны уплатить в фонд резерва 1 рубль. Таким образом, они получат освобождение от уплаты более крупного взноса в «Турпомощь». Под поддержку не попадают туристические агентства, которые раньше не предоставляли услуги по выездному туризму.

Сейчас в правительстве разрабатываются действия по субсидированию процентов по займам для банковских учреждений, чтобы они могли без риска для себя предоставить среднему и малому бизнесу кредитные каникулы.

Напомним, что в России коронавирусом заболело 845 человек. Из-за стремительного распространения инфекции по территории России был введен карантин и приостановлена работа предприятий. В результате на средний и малый бизнес навалилась большая нагрузка. Для того чтобы избежать банкротства предпринимателей, в правительстве проводится активная разработка проектов по их поддержке.

Страховые выплаты медикам, заразившимся коронавирусом

Медицинские работники, участвующие в борьбе с эпидемией, получили дополнительные страховые гарантии по аналогии с личным составом Вооруженных Сил России. Согласно указу президента, они предоставляются врачам, среднему и младшему медицинскому персоналу медорганизаций, водителям автомобилей скорой медицинской помощи, которые непосредственно работают с пациентами с COVID-19 или с подозрением на эту инфекцию.

Если медработник заразится COVID-19 при исполнении им трудовых обязанностей, он получит единовременную выплату в размере 68 811 рублей. Если инфицирование приведет к инвалидности, ему выплатят 2 064 339 рублей (инвалиду I группы), 1 376 226 рублей (инвалиду II группы), 688 113 рублей (инвалиду III группы). В случае смерти медработника в результате инфицирования коронавирусом его родственники получат 2 752 452 рублей.

Доплаты работникам интернатов для пожилых граждан и инвалидов

Работники интернатов для пожилых граждан или инвалидов, которые остались в период карантина вместе с проживающими в домах-интернатах лицами, смогут получить доплату за работу во время пандемии. Она введена по поручению президента.

Доплата будет осуществляться за каждую смену, проведенную в находящемся на карантине соцучреждении, пояснил министр труда и социальной защиты РФ Антон Котяков. Речь идет об интернатах, в которых работники фактически проживали как минимум по 14 дней внутри учреждения.

Врачи в таких соцучреждениях дополнительно получат по 40 тыс. или 60 тыс. рублей, соцработники, педагоги и средний медперсонал – по 25 тыс. или 35 тыс. рублей, младший медперсонал – по 15 тыс. или 25 тыс. рублей, технический персонал – по 10 тыс. и 15 тыс. рублей за каждую двухнедельную смену. Большая сумма выплачивается тем, кто оказывал помощь больным коронавирусной инфекцией во время смены.

Максимальный период расчета выплат – с 15 апреля по 15 июля 2020 года. Средства начнут поступать работникам в июне, говорится на сайте Министерства труда и социальной защиты РФ.

Послабления в общем случае

Статья 64 Налогового кодекса РФ предусматривает возможность отсрочки и рассрочки уплаты налогов для всех видов налогоплательщиков (организаций, ИП, граждан). Отсрочка или рассрочка по уплате налога предусматривает изменение срока уплаты, если имеются основания для этого. Предоставляются на срок не больше одного года, позволяют уплатить налог одной суммой (отсрочка) или несколькими (рассрочка).

Указанные послабления применяются в случаях, когда материальное положение плательщика не позволяет произвести выплату в установленный срок. Вместе с тем необходимо, чтобы возможность уплаты появилась в течение времени, на которое предоставляются отсрочка или рассрочка.

Основания для льготы:

1. Возникновение ущерба вследствие стихийного бедствия, иных чрезвычайных обстоятельств.
2. Отсутствие бюджетных поступлений либо их недостаточность, отсутствие своевременной информации о предельных размерах финансирования.
3. Угроза банкротства при своевременной уплате налогов.
4. Материальное положение человека не позволяет сразу уплатить налог.
5. Выпуск или продажа товаров, осуществление услуг имеют сезонный характер.
6. Имеются основания для отсрочки или рассрочки в соответствии с таможенным законодательством.
7. Отсутствие возможности для уплаты налогов, сборов, взносов в бюджет до окончания срока исполнения требования о производстве таких отчислений.

Льготы по налогам и сборам – это предоставление некоторым плательщикам преимуществ по сравнению с другими в уплате соответствующих сумм.

К ним относится и возможность не производить выплату вообще. Законодательством предусмотрено большое количество льгот. Не имеется закрытого их перечня. Предоставление льгот может заключаться в полном освобождении от уплаты налога, снижении налоговой базы или возможности налогового кредита.

Как получить налоговые преференции?

Для получения каких-либо преференций со стороны налоговых органов в докризисное время и в условиях сложной эпидемиологической ситуации требуется обращение с заявлением. Документ можно подать до 1 декабря 2021 года в налоговую инспекцию по месту жительства или нахождения юридического лица.

Требуемые документы для отсрочки в 6 месяцев и меньше: заявление и обязательство. Для получения отсрочки в 6 месяцев и больше дополнительно нужны:

• Поручительство, залог, банковская гарантия как виды обеспечения. Достаточно одного из них.
• При обращении за рассрочкой – график погашения.

Изложенный порядок обращения за льготами предусмотрен пунктами 6-7 Правил от 2 апреля 2021 года.

Внимание! Федеральной налоговой службой введено новшество – запущен сервис, с помощью которого можно узнать о распространении конкретных отсрочек и льгот по уплате налогов, взносов и авансовых платежей. Чтобы проверить, нужен один реквизит — ОГРН или ИНН. При наличии льготы пользователь увидит ссылку на необходимые документы (заявление и обязательство). Правила предоставления льгот одинаковы для всех категорий налогоплательщиков.

Условие по доходам для налоговой отсрочки

Помимо попадания в Перечень тех, кто имеет право на индивидуальные преференции, должно быть выполнено еще одно важное условие: у претендующего на льготу должен снизиться доход.

Снижение должно составить не менее 10% от таких возможных показателей:

• суммарный доход организации или ИП;
• выручка от реализации товаров (работ, услуг);
• выручка от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым НДС по ставке 0% (его можно рассматривать, только если объем таких продаж превышает 50% общего их объема).

Похожие записи:

• Индексация пенсий в 2023 году: таблица и график социальных выплат пенсионерам
• Льготы и социальные гарантии для семей, воспитывающих детей-инвалидов
• Поверка счетчиков воды станет проще: о нововведениях 2020 года