Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Плата за ожидание: что такое неустойка и как рассчитать ее размер?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Порядок исчисления неустойки обычно сразу фиксируется в договоре, хотя нужно помнить, что за несоблюдение обязательств в конкретных сферах правоотношений специальными нормами права могут быть регламентированы и определенные размеры неустойки.
Суд вправе уменьшить размер неустойки
Если должник докажет, что подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, то суд на основании ст. 333 ГК РФ уменьшит размер неустойки (иногда – в несколько раз) (см., например, постановления АС ДВО от 29.11.2021 № Ф03-5947/2021 по делу № А24-999/2021, АС ЗСО от 10.12.2020 № Ф04-5287/2020 по делу № А67-8/2020). Соответственно, если должник не докажет отсутствие вины в неисполнении обязательства по договору или не укажет другие причины, не позволившие ему выполнить условия договора, то размер неустойки едва ли снизят (см., например, Постановление АС ВСО от 11.01.2021 № Ф02-6178/2020 по делу № А33-9388/2020).
Суд вправе уменьшить неустойку на основании ст. 333 ГК РФ только при наличии заявления должника об этом (п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.12.2011 № 81) и при предъявлении им доказательств несоразмерности неустойки последствиям нарушения обязательства (см. п. 29 Обзора судебной практики ВС РФ № 1 (2020), утвержденного Президиумом ВС РФ 10.06.2020), Определение ВС РФ от 07.06.2016 № 78-КГ16-15).
Кредитору, напротив, необходимо представить доводы, подтверждающие соразмерность неустойки последствиям нарушения обязательства.
К сведению: если должник перечислит сумму неустойки в добровольном порядке, то в дальнейшем он лишится права требовать уменьшения явно несоразмерной ее величины (см. Постановление Пленума ВС РФ от 24.03.2016 № 7).
Здесь также уместно добавить, что заявление должника о явном несоответствии размера неустойки последствиям нарушения обязательства по договору может быть сделанолишь при рассмотрении делав первой инстанции. Апелляционная инстанция не вправе снизить неустойку при рассмотрении апелляционной жалобы должника, если он не сделал заявление о снижении размера неустойки в суде первой инстанции. А окружной суд не вправе отменить или изменить решения судов первой и апелляционной инстанций, касающиеся снижения размера неустойки, с направлением дела на новое рассмотрение соответствующим судом, а также изменить размер взысканной неустойки (п. 3 Постановления Пленума ВАС РФ № 81). То есть требование о снижении размера неустойки по мотиву несоответствия ее последствиям нарушения обязательства должнику следует заявить в судах первой и апелляционной инстанций. Окружной суд подобное требование оставит без рассмотрения (см. Постановление АС ДВО от 25.03.2021 № Ф03-948/2021 по делу № А73-10822/2020).
Как снизить неустойку по кредиту
Банк имеет право указывать любые размеры неустойки, но заемщик может оспорить их согласно 333-й статье ГК РФ. Это можно сделать, если санкции не соответствуют объему нарушений и их последствиям. Еще одно основание — наличие доказательств, что кредитор создавал для заемщика препятствия в выполнении обязанностей. Уменьшить размер санкций можно в суде.
- Сначала заемщик предъявляет досудебную претензию, где сообщает банку о несоразмерности начисленных санкций. Какое-то время можно вести переписку с кредитором. Зачастую банки не прислушиваются к аргументам — в таком случае понадобится улаживать ситуацию в судебном порядке.
- Заемщик подает иск в суд и прикладывает к нему доказательства, которые подтверждают его претензии. В суде он может требовать снижения неустойки, например, до размера, определенного законом № 353-ФЗ.
Впрочем, судебные разбирательства отнимают много времени. По возможности лучше избегать заключения кредитных договоров с большой неустойкой.
Выводы ведущих деятелей
Специалисты по гражданскому праву утверждают, что неустойка как элемент — это вид ответственности для юридических и физических лиц за сорванные сроки, которые они обязались выполнить, поставив свою подпись под соглашением.
Существует другое мнение среди деятелей юриспруденции, они указывают на характерные особенности метода как своеобразного воздействия на субъект. Ученые предполагают, что исполнитель будет сравнивать выгоду при выполнении обязательств с убытком от штрафной неустойки в случае нарушений пунктов договоренности.
Согласно третьей позиции экономистов санкция совмещает свое предназначение в двух направлениях. Зная о ней, контрагент успешно выполняет взятые обязательства, возможность назначения штрафа напоминает об ответственности перед партнером. Вот только действия механизма для этого случая наступает, если заемщик не нарушает обязательств, а ответственность возникает при просрочке сроков или других проступков.
Как бы ни высказывались ученые — неустойка является штрафной санкцией. Участниками договора проводятся взыскания, расчеты выполняет кредитор для своего должника в производном характере. Денежную сумму передает заемщик партнеру, с которым он заключил договор и нарушил его условия.
В каком порядке происходят взыскания
Реализация штрафных мер зависит от определения их вида. Все подобные условия должны предусмотреть разработчики договора, а лицам подписывающем его, необходимо внимательно изучить каждый пункт. Торопливость от беглого прочтения пунктов соглашения сказывается при оплате огромных неустоек. Когда сами разработчики опускают подробности с наказаниями, их определяют законодательные нормы ГК РФ.
Кредитору нужно учесть, что даже самый правильный договор с прописанными в нем всеми возможными случаями, не заставит должника безоговорочно расплатиться с ним. Размер штрафной неустойки довольно существенный, ее получают в основном по решению судебной инстанции. Когда подают исковое заявление в расчетах и показаниях четко следуют с договорными условиями, не отступая от описаний.
Если указана претензия о продолжительности в сроках оплаты, они должны быть зафиксированы в соглашении. Голословных утверждений суд не принимает. Например, поставщику показалось, что потребитель слишком затянул оплату. В какой срок должны поступить деньги необходимо отметить в договоре.
Правовой орган требует использования мирного разрешения спорной ситуации. Нужно предпринять все методы возврата убытков, если партнером допущены нарушения. Но только решение суда способно защитить права в случае их нарушения. Для этого необходимо:
- подать иск;
- предоставить документальные подтверждения;
- указать на неустойку, приемлемую для конкретного случая.
Суд может снизить размер неустойки, это положение обозначено ГК РФ в статье № 333. Там указано, что судья может признать неустойку несоразмерной, но данное условие не уменьшает ответственности должника. Законодательный акт подчеркивает, что в ходе рассмотрения конфликта необходимо добиться ответа на вопрос, не пытался ли кредитор получить необоснованную выгоду.
По какой формуле считать
Пеня увеличивается ежедневно на сумму, установленную ставкой рефинансирования ЦБ РФ.
П = (З * Д * СР) * 1/300, где:
- З – размер невыплаченных средств;
- Д – количество дней просрочки;
- СР – Ставка ЦБ.
Обратите внимание, процент берется не за год, а за конкретный период просрочки.
Формула расчета неустойки по договору долевого участия
Для предпринимателей и юридических лиц существует следующая формула начисления неустойки: Н = Цена по соглашению*количество дней просрочки*Ставка, установленная ЦБ РФ
Для физических лиц существует следующая формула: Н = Стоимость по соглашению*количество дней просрочки*ставка ЦБ
Пример расчета суммы неустойки при заключении соглашения о долевом строительстве
Когда стоимость объекта составляет 3 млн. долларов, количество дней просрочки – 100, а ставка ЦБ – 8%.
Неустойка для физических лиц: 3000*100*8/100/150= 160 000
Неустойка для индивидуальных предпринимателей или организаций: 3000*100*8/100/300 = 80 000
По ставке рефинансирования
Важно! Ставка рефинансирования — процент передачи ЦБ РФ кредитов коммерческим банкам. Если эта ставка меняется, то следует осуществить замену ее данных в выше представленных формулах.
По ставке банка для физических лиц
Для физических лиц неустойка определяется:
- в соответствии с нормами закона;
- в соответствии с положениями кредитного соглашения
П = Сумма просрочки*% неустойки*количество дней/360.
Внимание!
Калькулятор расчета неустойки (пени) в долях от ключевой ставки ЦБ (1/300, 1/150, 1/130).
Калькулятор расчета неустойки (пени) в двойном размере от ключевой ставки ЦБ.
Калькулятор расчета процентов по договорной неустойке (фиксированный процент неустойки).
П = Просрочка*% ставки рефинансирования ЦБ*количество дней/360.
При банкротстве по кредиту
На основании анализа судебной практики следует, что арбитражный суд вправе возложить на лицо обязанность по оплате неустойки, однако по истечении времени он может быть признан банкротом.
Расчет по алиментам
Расчет финансовой задолженности осуществляется со дня возникновения долга и до момента его погашения.
Запомните! Начисление пени производится:
- в случае выплаты алиментов на основании соглашения;
- по решению судебного органа (ее размер составляет 0,5 % от суммы задолженности);
Исковое заявление о наложении мер ответственности подается по месту проживания истца в мировой суд.
К иску прикладываются:
- метод расчета штрафа;
- исполнительный лист, на основании которого начисляются алименты;
- соглашение (когда алименты платятся добровольно).
Обратите внимание, что приставом-исполнителем самостоятельно не может назначаться пеня. Ее взыскание происходит после вынесения судебного решения.
Посмотрите видео. Как рассчитать неустойку за просрочку сдачи дома?
Одной из обязанностей работодателя является своевременное начисление заработной платы лицам. Когда день начисления зарплаты приходится на праздничный или выходной, то выплата должна осуществляться накануне.
Минимальные и максимальные размеры неустойки
ВАЖНО! Если размер неустойки регламентирован на законодательном уровне, то в силу п. 2 ст. 332 ГК РФ его нельзя снизить по заранее заключенному соглашению сторон, но может он быть повышен, если такое повышение не запрещено законодателем (п. 61 ППВС № 7).
Таким образом, закон позволяет сторонам в некоторых ситуациях установить неустойку в ином размере по сравнению с регламентированным законом. Однако в любом случае ее итоговый размер должен вписаться в установленные законом пределы.
С учетом этого рассмотрим для примера следующие основные ситуации:
- Размер неустойки строго регламентирован законом. Например, согласно п. 9 ст. 13 закона «Об энергосбережении…» от 23.11.2009 № 261-ФЗ неустойка за просрочку ответственной организацией исполнения обязательства по установке, замене, эксплуатации приборов учета составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, актуальной на дату исполнения обязательства. При этом максимальная сумма неустойки ограничена стоимостью выполнения работ по договору.
- Минимальный размер законной неустойки может быть изменен договором. Например, минимальный размер неустойки за просрочку сроков исполнения работы согласно п. 5 ст. 28 ЗоЗПП составляет 3% от цены работ по договору, однако закон позволяет установить по соглашению сторон и более высокий ее размер. Верхний предел суммы неустойки, допустимый к взысканию, равен цене отдельного вида исполнения работы.
- Максимальный размер неустойки ограничен договором. Например, стороны условились о том, что ее максимальная сумма не может превышать 10% от суммы долга. В данной ситуации будет иметь значение только соотношение суммы задолженности и размера неустойки. Продолжительность же нарушения роли не играет (например, постановление ФАС Западно-Сибирского окр. от 28.10.2013 по делу № А75-7720/2012).
Отражение штрафных санкций в договоре
Статьей 330 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ) введено понятие «неустойка (штраф, пеня)». В частности, указано, что это определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения своих обязательств, в том числе за несоблюдение сроков исполнения.
Штрафом является однократно взыскиваемая денежная сумма, установленная в фиксированном размере или в процентах пропорционально какой-либо величине (сумме недоплаты, стоимости невыполненных работ, цене договора), определяемой в контракте. Пеня — это сумма денежных средств, определяемая как процент от какой-либо величины за период (месяц, день, час или иной период) просрочки обязательств. Причем в отличие от штрафа пени начисляются непрерывно и могут взыскиваться многократно до полного исполнения обязательств.
Соглашение о штрафных санкциях за неисполнение или ненадлежащее исполнение договора должно быть заключено в письменной форме, независимо от формы заключения самого договора. Иначе оно будет считаться недействительным (ст. 331 ГК РФ). Как правило, сведения о неустойке прописываются непосредственно в договоре. Однако они могут отражаться и в дополнительном соглашении, которое должно быть подписано всеми сторонами договора и являться неотъемлемой его частью.
В сведениях о неустойке следует прописать следующее:
- случаи, при которых взимаются пени и штрафы;
- размер пени и штрафов;
- период, а также начальная и конечная даты начисления пеней;
Судебная практика. Если в договоре указан размер пени, но не установлен период ее взимания, такая неустойка может быть расценена как штраф, который подлежит взысканию единожды (Постановление ФАС Центрального округа от 04.05.2007 по делу N А62-4475/2005).
- порядок уплаты неустойки при частичном неисполнении обязательств.
Обратите внимание: если договор не содержит информацию о штрафных санкциях, это вовсе не означает, что с должника, не исполнившего или ненадлежащим образом исполнившего обязательства по договору, нельзя взыскать неустойку. Кредитор вправе потребовать уплату неустойки, определенной законом. Примерами законной неустойки служат:
- неустойка по договору долевого участия (ч. 6 ст. 5, ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»);
- неустойка при перевозке пассажиров и багажа различными видами транспорта (ст. 108 Федерального закона от 10.01.2003 N 18-ФЗ «Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации», пп. 1 п. 3 ст. 107 Воздушного кодекса РФ);
- неустойка при нарушении прав потребителей (п. 3 ст. 23.1 Закона от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей») и др.
Также законодательство предусматривает санкции за неисполнение денежных обязательств в виде процентов за пользование чужими денежными средствами. Размер указанных процентов определяется ст. 395 ГК РФ и с 1 июня 2015 г. равен существующим в месте нахождения юридического лица — кредитора средним ставкам банковского процента по вкладам физических лиц за соответствующие периоды. Данные ставки должны быть опубликованы Банком России.
Взыскание неустойки, процентов, штрафов с должника: порядок расчета, судебная практика, советы юристов
При неисполнении одной из сторон договора своих обязательств по договору, как правило, у другой стороны возникают убытки, связанные с данным исполнением. Одним из способов компенсировать данные убытки является на практике взыскание штрафных санкций за нарушение условий договора с другой стороны.
Такие штрафные санкции могут быть установлены договором, заключенным сторонами, либо предусматриваться законодательством, в том числе специальным законодательством, регулирующим отдельные правоотношения, которые, по мнению законодателя, являются социально важными и потому подлежат особому регулированию.
Неустойка может компенсировать все убытки или наоборот, не исключать взыскание, помимо неустойки, убытков в установленном порядке. В настоящей статье мы разберемся с основными видами ответственности, поговорим о порядке начисления штрафных санкций и взыскания.
Также в статье вы найдете калькулятор договорной неустойки и процентов по статье 395 ГК РФ.
Договорная неустойка: основные принципы применения
Стороны обязаны четко выполнять обязательства по договору, поставлять товар, выполнять работы или оказывать услуги в соответствии с оговоренными условиями.
Если объектом обязательства по договору является имущество, его следует передать вовремя и в соответствующем состоянии. Но ситуации, когда обязательство по договору не выполняется, достаточно часто встречаются на практике.
На этот случай стороны договора вправе согласовать меры ответственности за нарушения обязательства. Законом установлены следующие виды санкций:
- возмещение причиненных нарушением обязательств по договору убытков;
- неустойка (применяют такие виды неустоек, как пени и штраф);
- проценты за пользование чужими денежными средствами по ст. 395 ГК РФ.
Условия аренды жилых помещений всегда прописываются в соглашении. Именно грамотное составление документа является залогом выгодных для всех сторон сделок. Нередки ситуации, когда хозяева квартиры или дома не успевают по той или иной причине жилье подготовить для сдачи к оговоренным срокам. Это может повлечь ряд неприятностей для арендатора, которые будут связаны с тем, что ему попросту негде жить.
В связи с этим пеня за просрочку обязательств, связанных с предоставлением жилья в виде, который пригоден для немедленного пользования по назначению, зачастую выделяется отдельным пунктом и его обговаривают заранее. На ее размеры, как правило, уменьшается сумма ежемесячных платежей за использование помещения.
Размеры денежного наказания согласно законодательству о защите потребителей равняются трем процентам от объема ежемесячной платы. Также не запрещается, если данная цифра окажется выше, главное чтобы она отражалась в соглашении. За опоздание по внесению очередного платежа со стороны постояльцев также насчитывают неустойку, размер которой тоже всегда прописывается. В нее же могут включаться задержки, связанные с оплатой коммуналки.
Основные принципы расчета неустойки таковы:
- Начисление суммы производится до наступления факта исполнения обязательства. При этом день, когда обязательство было исполнено, также включается в расчетный период (п. 65 ППВС № 7). В связи с этим следует учитывать, что сумма неустойки, указанная в решении суда, не является окончательной и актуальна только на момент вынесения судом такого решения. Ее дальнейшее начисление (при отсутствии максимального предела или решения суда о ее уменьшении до определенного размера) продолжается и на этапе исполнительного производства — до момента исполнения обязательства.
- Если законом или договором регламентирован предельный срок, в течение которого она может начисляться, или ее максимальная сумма, расчет производится до достижения названных пределов.
- Если не установлено иное, в случае расторжения договора при прекращении обязательства исчисление неустойки также завершается в этот момент (п. 66 ППВС № 7). Следует учесть, что истечение срока действия соглашения сторон не означает само по себе прекращение всех обязательств по нему, в т. ч. и по уплате неустойки.
- Если договором предусмотрена неустойка за невыполнение обязательств, относящихся к результатам завершения основного обязательства, то условие о неустойке сохраняет свою силу и после прекращения основного обязательства (п. 67 ППВС № 7).
Рассчитываем и требуем
Чтобы правильно выставить неустойку, опирайтесь, в первую очередь, на условия договора, посвященные этому моменту. Скорее всего, там будет указан и ее размер, и порядок начисления. Если же случилось так, что по досадной случайности какие-либо пункты о штрафных санкциях в договоре отсутствуют, а контрагент нарушает свои обязанности, то вам следует ориентироваться на законодательный документ, где определены правила начисления штрафа в различных ситуациях.
Также при расчете советуем вам иметь в виду следующие моменты:
- При исчислении учитывается только та часть договора в денежном эквиваленте, по которой были не выполнены обязательства.
- Учитывайте систему налогообложения должника (в случае договора с юрлицом): если это общая система налогообложения, то неустойку следует выставлять с учетом НДС; если упрощенная система — сумма считается без НДС.
- Период выставления штрафных санкций начинается со дня, следующего за последним днем исполнения обязательств. Например, мебель вам должны были привезти до 1 сентября включительно, тогда просрочка по обязательству начинается со 2 сентября.
Расчет произведен, осталось только выставить требование об оплате нерадивому контрагенту. В претензии нужно подробно расписать, какие положения договора были нарушены, привести детальный расчет пени и/или штрафов, сослаться на актуальные законодательные документы.
Минимальные и максимальные размеры неустойки
ВАЖНО! Если размер неустойки регламентирован на законодательном уровне, то в силу п. 2 ст. 332 ГК РФ его нельзя снизить по заранее заключенному соглашению сторон, но может он быть повышен, если такое повышение не запрещено законодателем (п. 61 ППВС № 7).
Таким образом, закон позволяет сторонам в некоторых ситуациях установить неустойку в ином размере по сравнению с регламентированным законом. Однако в любом случае ее итоговый размер должен вписаться в установленные законом пределы.
С учетом этого рассмотрим для примера следующие основные ситуации:
- Размер неустойки строго регламентирован законом. Например, согласно п. 9 ст. 13 закона «Об энергосбережении…» от 23.11.2009 № 261-ФЗ неустойка за просрочку ответственной организацией исполнения обязательства по установке, замене, эксплуатации приборов учета составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, актуальной на дату исполнения обязательства. При этом максимальная сумма неустойки ограничена стоимостью выполнения работ по договору.
- Минимальный размер законной неустойки может быть изменен договором. Например, минимальный размер неустойки за просрочку сроков исполнения работы согласно п. 5 ст. 28 ЗоЗПП составляет 3% от цены работ по договору, однако закон позволяет установить по соглашению сторон и более высокий ее размер. Верхний предел суммы неустойки, допустимый к взысканию, равен цене отдельного вида исполнения работы.
- Максимальный размер неустойки ограничен договором. Например, стороны условились о том, что ее максимальная сумма не может превышать 10% от суммы долга. В данной ситуации будет иметь значение только соотношение суммы задолженности и размера неустойки. Продолжительность же нарушения роли не играет (например, постановление ФАС Западно-Сибирского окр. от 28.10.2013 по делу № А75-7720/2012).
Штрафные санкции для заказчика.
В соответствии с ч. 5 ст. 34 Закона № 44-ФЗ в случае просрочки исполнения заказчиком обязательств, предусмотренных контрактом, а также в иных случаях неисполнения или ненадлежащего исполнения заказчиком обязательств, предусмотренных контрактом, поставщик (подрядчик, исполнитель) вправе потребовать уплаты неустойки (штрафа, пеней). Пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения обязательства, предусмотренного контрактом, начиная со дня, следующего после дня истечения установленного контрактом срока исполнения обязательства.
Таким образом, в случае просрочки исполнения заказчиком обязательств, предусмотренных контрактом, заказчик обязан уплатить правомерно и должным образом начисленные ему поставщиком (подрядчиком, исполнителем) суммы неустоек (штрафов, пеней) (см. Письмо Минэкономразвития РФ от 07.03.2017 № Д28и-1522).
Согласно п. 9 Правил № 1042 размер штрафа для заказчика устанавливается в виде фиксированной суммы, определяемой в следующем порядке:
-
1 000 руб., если цена контракта не превышает 3 млн руб.;
-
5 000 руб., если цена контракта составляет от 3 млн руб. до 50 млн руб. (включительно);
-
10 000 руб., если цена контракта составляет от 50 млн руб. до 100 млн руб. (включительно);
-
100 000 руб., если цена контракта превышает 100 млн руб.
В соответствии с Указаниями № 65н применение штрафных санкций за неисполнение договорных обязательств учреждению здравоохранения следует отразить по коду вида расходов 853 «Уплата иных платежей» в увязке со статьей 290 «Прочие расходы» КОСГУ.
Дополнительно к вышесказанному отметим, что согласно ч. 2 ст. 72 БК РФ государственные (муниципальные) контракты заключаются в соответствии с планом-графиком закупок, сформированным и утвержденным в установленном законодательством РФ порядке, и оплачиваются в пределах лимитов бюджетных обязательств. Исключение – случаи, установленные п. 3 указанной статьи.
Частью 7 ст. 17 Закона № 44-ФЗ предусмотрено, что план закупок формируется государственным заказчиком в соответствии с требованиями данной статьи в процессе составления и рассмотрения проектов бюджетов бюджетной системы РФ с учетом положений бюджетного законодательства РФ. Он утверждается в течение 10 рабочих дней после доведения до государственного или муниципального заказчика объема прав в денежном выражении на принятие и (или) исполнение обязательств в соответствии с бюджетным законодательством РФ. Таким образом, закупка не может быть спланирована и осуществлена в случае отсутствия лимитов бюджетных обязательств, доведенных до заказчика (см. Письмо Минэкономразвития РФ от 22.03.2017 № ОГ-Д28-3350).
Налог на добавленную стоимость с полученной неустойки
Вопрос этот неоднократно рассматривался в письмах госведомств, причем мнение их периодически менялось. Разъяснения последних лет таковы, что санкции за несоблюдение договорных отношений среди сумм, облагаемых НДС, не значатся (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ), а потому налог с неустойки уплачивать не придется (письмо Минфина РФ от 08.06.2015 № 03-07-11/33051). Ранее контролеры трактовали эту ситуацию по-другому и придерживались прямо противоположной позиции.
ВАЖНО! Неустойки, обеспечивающие выполнение договорных условий, следует отличать от санкций, сопряженных с оплатой товаров или услуг (тех, что называют скрытой оплатой). Классический пример — штраф за простой транспорта, когда погрузо-разгрузочные работы идут дольше, чем было предусмотрено хоздоговором между заказчиком и исполнителем (письмо Минфина РФ от 01.04.2014 № 03-08-05/14440). По мнению контролеров, эти суммы попадают в базу по НДС (письмо Минфина РФ от 30.10.2014 № 03-03-06/1/54946).
При этом получателю штрафа надо:
- рассчитать с поступившей суммы налог по ставке 18/118 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ);
- оформить счет-фактуру и зафиксировать его в книге продаж; второй стороне его не выписывают.
О том, какие еще есть мнения чиновников по этому вопросу и поддерживают ли их судьи, читайте в материале «Облагаются ли НДС суммы штрафов и неустоек по договорам?».